企业“两金”管理工作浅析
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摘 要 应收账款和存货是企业流动资产的重要组成部分，加强对应收账款和存货（“两金”）的管理对企业降低经营风险、实现可持续发展、增强市场竞争力具有十分重要的作用。本文主要对“两金”管理工作具体措施进行探讨。
关键词 企业 “两金”管理
一、实施“两金”管理的重要性
企业的“两金”管理主要指应收账款和存货管理。清理应收账款、压降存货，对企业瘦身健体、降杠杆减负债、深化供给侧结构性改革有着至关重要的作用。清理应收账款直接表现为企业经营性现金流增加，压降存货可以降低企业经营风险。“两金”管理是企业财务预算管理、提质增效管理的重要组成部分，是公司做大、做优、做强，实现可持续发展，增强市场竞争力的重要手段。
二、“两金”管理具体措施
（一）任务分解，各司其职
企业应成立“两金”管理领导小组和工作组。领导小组负责组织协调企业全面化“两金”管理工作，审定年度“两金”管理专项工作方案，定期听取工作进展汇报，對重大事宜进行审议，统筹协调解决“两金”管理工作中的重点、难点问题。工作组由财务、人资、业务部门组成。财务部门为牵头部门，负责管理、指导和推进企业“两金”管理工作，定期向领导小组汇报企业“两金”管理工作进展和业绩情况。业务部门为直接责任部门，负责制定本部门“两金”管理工作计划及贯彻落实。人力资源部门为考核协调部门，负责拟定年度KPI（关键绩效指标）考核办法及建议，根据“两金”管理工作完成情况对责任部门进行刚性考核。企业通过建立组织机构，形成上下联动的责任体系，切实做到任务层层分解、压力层层传递、责任层层落实，做到目标到岗、任务到人。
（二）制订方案，明确目标
每年初应发布当年“两金”管理专项工作方案，制定年度“两金”管理目标，就应收账款回款、项目完工结算、实物存货清查盘点等重点工作做重要指示。通过宣传贯彻文件和指导开展“两金”管理工作，既着力压降存量又严格控制增量，既集中清欠催收又注重源头管控，把年度目标与长效管理相结合，把“两金”管理工作与全面风险管理和公司法律诉讼管理相结合。各责任部门以财务部门核定的“两金”期初数为基准，梳理项目，分解任务，根据应收账款与存货的不同占用情况，分步制订切实可行的结算或回款计划，将“两金”管理纳入经营管理的重要组成部分。
（三）积极推进，定期分析
坚持“两金”管理工作过程实时跟踪，定期召开“两金”管理专题推进会，部署重点工作任务，结合各经营单位实际情况预测全年“两金”管理工作完成目标。企业可实行“两金”管理月例会机制，积极推进“两金”压降重难点项目清理、长期挂账项目清理、已实体完工项目财务完工结算、实体存货清理、低效无效资产清理等“两金”管理重点工作。按事项、按项目逐一梳理，按月制订详细清理计划和具体措施，多维度、多角度分析“两金”各科目;定期通报各经营单位“两金”管理工作进展情况，及时总结经验、发现问题、有效纠偏，确保取得实效。工作小组要加强对“两金”管理工作的督查督办，对目标偏差较大部门、重点目标任务实施督导，定期向公司领导汇报工作进展及需要协调解决的事项。
（四）有奖有罚，刚性考核
根据企业预算管理办法、绩效考核办法等制度要求，对“两金”管理工作进行刚性考核。考核部门以结果为导向，将“两金”指标作为重要的年度KPI考核指标，纳入对各责任部门的整体年度考核，与薪酬奖励、职务任免等相挂钩，严肃考核问责。要依据“突出重点，定量与定性相结合，考核与激励相联动”的原则，完善考核措施，确保责任到位，考核到位。各责任部门要探索和建立内部考核和奖罚措施，积极推进“两金”压降专项工作的常态化。同时，为鼓励长账龄项目完工结算和应收账款回款，3年以上应收账款回款、长账龄债权性存货的结算及收款，可由企业领导决定实行临时性奖励激励措施，按实际收回资金的一定比例给予奖励，并在年底前完成奖励兑现。
（五）创新思路，多措并举
针对不同项目的实际情况，除通过电汇回款压降应收账款外，可以采用票据收款、保函替代、债权债务转让、实物资产抵账、应收账款保理、资产证券化等多种压降方式;对于恶意拖欠款项的业主，采取法律诉讼方式回款。对于存货管理，既要定期清查盘点实体存货，加大对呆滞物资的利用，对废旧物资尽可能修复再利用，对停工项目存货统筹利用到其他项目，又要量出为入，严控材料采购，严格耗材管理，加快存货周转，降低材料最低库存保有量，最大可能地盘活库存，减轻存货压力。同时，细化生产计划，根据项目进度提资、采购、排产、验收、发货，缩短材料在制品在库时间，及时确认成本、收入，降低在产品规模，并与客户单位积极沟通，尽早发出产成品。
三、结语
“两金”管理与企业利润增长息息相关。回收长账龄应收账款可以冲回企业已计提的坏账减值准备，盘活、处理长账龄存货可以冲回企业已计提的存货跌价准备。“两金”压降可以增加企业利润，增加企业现金流，降低企业经营风险。两金管理工作需要业财融合，也需要明确边界、明确责任。
参考文献
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