探究中小企业财务管理存在的问题及对策

来源:用户上传      作者:王珂妤

　　摘 要：现如今，我国社会经济正在不断发展，以此为背景中小企业不断涌现而出。但是，许多中小企业在财务管理方面却面临着多种问题，从而有碍于实现自身良好发展。为此，本文提出了一些有效对策。
　　关键词：中小企业;财务管理;对策
　　近些年来，我国经济取得了快速发展，与此同时，在经济市场中出现了大量的中小企业，这些企业对于推动我国国民经济实现稳步增长有着正面影响。不过放诸现实，中小企业在自身谋求发展的阶段，会过于注重提高产品的销量以及扩充自身在市场内的份额，从而忽略了财务管理工作的重要性，加之企业受到自身规模和员工的职业素养所限，多数此类型的企业往往会在财务管理工作中出现各种各样的问题，进而致使自身面临着有碍长远发展的财务风险。
　　一、中小企业加强财务管理制度的意义
　　1.企业内部管理的职能
　　现如今，我国经济市场的竞争机制已然逐步形成，而企业所面临的市场竞争也愈发激烈。因而，企业出于提高自身经济效益的考量，就要在内部建立起一套有效的财务管理制度。与此同时，企业借助该项制度，可以有效管理自身的生产经营活动，管理人员可及时获知企业内部资金的流动情况以及部分项目的损益状态。然而，我国不少中小企业却在经营管理的过程中忽略了财务管理的职能，一味地认为财务管理工作等同于会计工作，以此致使企业所得的资本回报率较低。为了改善上述现象，企业需建立起一套科学化、合理化的财务内控机制，并不断完善财务管理工作，借以体现出财务管理在企业内部管理工作中的职能价值。
　　2.企业实现良好发展的必然途径
　　中小企业是确保我国国民经济实现稳步发展的中坚力量，因此推动中小企业实现健康成长，还是确保我国国民经济实现稳定发展的前提条件，同时该举措也会影响到社会民生的安定。依据我国工商管理部门公布的统计结果表明，我国每年都有高达数百万家的中小企业进行工商注册，但是这些企业往往只能在市场中存活3年-4年。中小企业在发展过程中会受到来自诸多因素的影响，主要原因在于内部因素，即企业自身不具备良好的财务管理水平。根据有关调查结果可知，倘若企业在经营过程中未能对财务管理工作给予相应的重视，那么自身的财务管理状况势必会呈现出较差的发展态势，长此以往，会令企业逐步缺乏应有的资金管理能力。因而，出于提高我国中小企业的财务管理水平的考量，相关部门应当就我国中小企业所具备的财务管理特点和有关问题加以深入研究，从而探寻出相应的解决策略，借以提高中小企业的财务管理水平，推动企业实现良好发展，维持国民经济的稳定增长。
　　二、中小企业财务管理存有的问题
　　1.融资困难
　　当前，我国许多中小企业的资金来源都依靠个人投资或是合伙投资，其中很多人的资金都是在打工时期一点点累积下的资产，还有部分人为创业注入了全部的家庭财富。此类型企业的显著特点即为注册所需资金数量小、企业规模较小、不具备强大的资本实力，正是在上述特性的影响下，致使该类企业一旦发生任何经营问题，都会导致利润率降低，从而令企业受困于资金困y的境地，急需外界资金的帮助。此时，企业通常会选择向银行申请贷款，但是考虑到银行为了降低相关的金融风险，对贷款主体制定了严苛的审核条件，这就致使多数中小企业却未能达到相关要求。面对此情况，部分企业为了获得一线生机，不得不谋求来自民间非法高利贷组织或是个人的资金支持，企业却也因此负担起高额的利息，此举进一步加大了企业的经营成本。倘若企业做出任何错误决策，企业只得走向灭亡。另外，有些中小企业在发展的过程中，已然发觉到具备良好前景的项目，碍于自身资金紧张，又无法获得任何来自正规金融机构提供的资金扶持，只得错失发展良机，进而制约了企业的成长。
　　2.落后的企业管理观念
　　当前，中小企业管理者在管理思想方面，普遍存在着思想过于落后的问题，以此对先进的管理思想缺乏有效的认识，这就不免使自身在管理过程中做出集权化管理的行为，从而出现权责不明确、存在虚假信息等不良问题，进而对企业的未来发展造成严重阻碍。目前，我国多数中小企业都采用“家庭式”管理方式，即企业中的主要管理人员都互为家人，此举产生的最大问题就是企业在引进和培养优秀人才、建立创新机制等方面均会受到不同程度的阻碍，长此以往，将会导致企业无法在竞争激烈的国内外市场中紧抓机遇，迈向新的发展阶段，以至于白白丧失发展良机，而这对于一家中小企业而言，无疑会造成致命打击。以此为背景，企业文化会逐渐丧失合理性，形成难以改变的恶性循环，继而令财务管理无法在企业管理中发挥出应有的价值。
　　3.不规范的财务管理制度
　　中小企业的领导往往不具备较强的法制观念，从而未能正确认识到会计工作的意义所在，忽略了财务制度及财务纪律的合理性，以此为背景，自身会随意干涉财务工作。通常情况下，中小企业的管理者在开办企业之前多为业务员，他们认为在自己的正确领导下，资金的安全性将会得到有效监控，或者他们会选择聘用并不具备专业财务知识的亲戚负责财务工作。而这些亲戚自然不会重视财务管理制度的重要性，自身的工作原则为“我说了算”，进而无法听取由专业财务人员所提出的诚恳建议，这就致使财务管理制度难以得到有效落实。上述内容将会导致会计账目出现记账不明确的问题，同时财务报表也丧失了原本的真实性。许多中小企业都将自身的经济利益视为首位，致使企业管理者出于节约人工成本的考量，会允许公司内部出现一人身兼多个岗位的情况，比如会计与出纳均由一人担任，如果企业只是为了单纯地应付税检工作，那么管理者也会雇佣某些人员开展代理记账业务，此举只能令账务反映出企业经营的外在状况，却无法使管理者真正把握企业的真实状态，继而难以为企业作出正确经营决策提供有效的数据参考，也无法为企业的未来发展指明方向。
　　4.不具备良好的税务风险认知程度
　　许多中小企业的老板都会抱有一种想法，即“我是公司的管理者，钱又属于公司，因此等同于公司的钱属于我。”在这种错误的想法的影响下，中小企业管理者往往会随意使用公司账户之中的钱财，将自家所用的一切开销与公司账务相混合。长此以往，便会导致公司的财务管理出现混乱，从而有碍于公司的正常经营。财务人员为了表现出账务的完整性，只得在财务记账时，将老板个人的花费记为个人向公司的借款，使其长期处于“其他应收款”项目之下。虽然这种做法从会计处理角度来看，并无较大问题，但是现如今，立足于“税务严打”的背景之下，倘若税务部门发现属于公司“其他应收款”的被老板借用多年的钱却未归还，那么参照国家税法的有关规定，长期未归还的借款应当被看作是企业为个人投资者发放的红利分配，这笔资金应当参照利息、红利等所得项目，征收个人所得税。由此可以看出，虽然老板开办了公司，但是公司却并非老板一人的小金库，倘若老板不能具备较好的税务风险认识程度，就极易使公司面临税务风险。
　　5.欠缺财务管理信息化
　　伴随着我国社会经济的不断发展，网络信息化技术已经得到了广泛的应用，由此看来，信息化已然成为了必然的发展趋势。但是，在部分中小企业之中，企业管理者为了避免花费软件费用，仍然倡导员工使用传统的手工记账方式处理公司账务。正是由于企业的投资者和管理者未能充分意识到财务管理信息化的重要性，才会选择耗费人力、物力、低工作效率的财务管理工作模式。其实，造成上述现象的主要原因在于企业管理制度存有不足，企业管理者并不了解财务信息化有助于推动企业实现管理信息化，以此导致企业无法应用网络信息化技术为主导的财务管理模式。
　　三、中小企业财务管理的对策
　　1.政府出台优惠贷款政策
　　众所周知，中小企业在我国经济发展过程中，发挥着不容小觑的作用，尤其是在推动经济增长和缓解就业压力方面，更是有着重要的意义。因此，考虑到中小企业所遇到的融资困难的问题，已然成为了阻碍我国建成和谐社会的因素。就当前现状来看，中小企业多为创业型企业，整体企业规模较小，缺乏强有力的资金实力，面对各种风险的抵抗力也差强人意。然而，正是在资金的制约下，致使不少中小企业都无法实现良好发展。倘若政府和机构能给予这些企业一定的融资扶持，那么这些企业必将能得到良好发展。对此，政府应当建立起一套多层面的融资机制，针对一些信誉优良、经营状况佳的企业，银行可对其适当放宽贷款条件，并出于减小企业的融资成本的考量，为其提供低息政策。同时，我国政府还可借鉴美国和日本政府的先进经验，二者分别在政府部门中设置小企业管理局和中小企业公库机构，以此为具有良好发展前景的企业提供直接发放贷款、担保贷款等多个资金扶持方法，并向企业提供诸多优惠贷款政策，将这些政策落于实处，从而为企业的未来发展奠定坚实的资金基础。
　　2.完善现有的企业财务管理制度
　　有效提高企业财务管理水平的先决条件在于完善企业内部财务管理制度，具体做法如下所述：（1） 身为一名合格的企业管理者，应当改变原有的老旧观念，积极学习财务方面的有关知识，以期尽早在公司内部建立起一套财务管理制度，借以提高公司的财务管理水平，并且自身需要充分发挥带头作用，在心中牢牢树立起依法理财的意识。同时，自身不仅要从思想层面真正意识到财务管理工作的重要性，还要付诸行动。
　　（2） 完善企业财务组织框架。企业应当做好财务监控工作，在内部设立起财务会计机构，并为之配备符合有关要求的财务会计人员。同时，管理人员还应当参照岗位的要求，明确各岗位应当担负的职责范围，以期使财务管理工作更加规范化，借以增强企业管理工作的效率。
　　（3） 积极引入财务管理专业的优秀人才。企业管理者应当将“家族化”的观念予以抛弃，从企业外部招聘具备扎实的财务管理专业知识的人才。与此同时，管理者还要做好财务人员的培训工作，积极推行职业道德教育，将“德行”视为首要招聘原则。企业出于增强财务人员的工作积极性和工作能力的考量，需要建立起一套行之有效的奖惩制度。另外，企业在合理安排组织架构时，需要把财务、业务等核心部门放置于相同位置，针对某些不相容的职能岗位，应当使彼此互相制约，进而帮助企业有效规避运营风险。
　　3.转变老旧的思想
　　现如今，不少中小企业家仍然偏好使用“家庭式”的管理模式，以此造成了集权化现象，许多工作之中十分微小的细节，老板都会亲自过问，这就在无形中令中高层管理者丧失了原本的管理权限，无法充分显现出自身的价值。长此以往，这将会导致公司内部的管理制度丧失了。一旦企业的规模发展到一定程度时，规模与效率之间会产生不可避免的矛盾，造成该矛盾最橹饕的原因即为集权与分权。企业管理者应当深刻意识到放权并不代表着弃权。管理者可在企业之中构建起常规授权和特别授权的相关使用规定，借以避免权力出现滥用的现象。对于一家企业而言，领导会对企业的整体财务管理水平造成直接影响。同时，企业管理者是否对财务管理工作给予高度重视，也会直接影响到企业的发展走向。身为一名合格的企业管理者，应当在心中牢牢树立起财务管理意识，掌握丰富的财务管理专业知识，努力打好自身的文化基础，不断扩充科学管理知识的储备量。而且，管理者还要积极规范现有的财务行为，构建起一套分工明确的财务管理机制，以及有效激发企业财务人员的工作积极性和创造性。
　　4.增强企业投资者与管理者的风险意识
　　企业投资者和管理者需要意识到税务风险已然成为严重阻碍企业提高市场核心竞争力的因素，甚至会影响企业实现长远发展的目标。因而，身为一名合格的企业管理人员应当将税务风险的防控内容，纳入到企业的长期发展战略之中。同时，对于在企业内部从事采购、营销和管理工作的人员都应积极扩充自身的财税知识储备量，知悉基本的财税技能，以期有效提升税务风险的防范能力，令企业内部形成一条相互联系的风险防控链，尽力将税务风险控制在可控范围之内。另外，企业管理者还要在心中牢牢树立起正确的财务管理意识和法制意识，及时掌握最新的财税政策，从而便于适时调整企业的经营活动，以期达到有效规避税务风险的目的。企业要勇于担负起社会责任，不能一味地为了满足自身的利益而无视财务法律法规。
　　5.做好财务管理信息化系统的建设工作
　　财务管理信息化系统建设工作的顺利开展，得以确保企业财务管理工作能够保质保量的完成。企业的投资者和管理者务必要改变原有的思想理念，对于形成网络信息化的财务管理模式给予高度重视，不断加大针对财务管理系统的硬件的资金支持力度，引入与企业实际状况相符的信息化财务管理系统，从而促使财务人员得以开展有效的财务分析工作，进而为企业的决策提供有效的数据支撑。同时，此举还有助于企业建立信息化管理模式，工作人员得以实现远程控制，继而令自身得以及时把握数据的变动情况、处理工作任务，各部门之间的数据也能进行实时传递，以此提高了企业的管理效率。企业为了促使自身实现良好的发展，应当多多组织财会人员参加培训活动，大幅度降低兼职会计人员的比重。只有企业管理者积极转变自身的管理思想，紧密贴合信息化发展趋势，做出财务管理信息化的调整工作，才能促使信息技术同人力资源进行有效结合，以期显著提升企业的市场核心竞争力，推动企业实现长远发展。
　　综上所述，考虑到财务管理对于企业的发展而言，具有着重要的作用，因此中小企业的投资者和管理者应当对该项工作给予高度重视，积极采取上述措施，以期弥补企业在财务管理方面存有的不足。
　　参考文献：
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　　[3]刘海仿.浅谈中小企业财务管理现状及对策[J].时代经贸，2019（24）.
　　作者简介：王珂妤（1991.08- ），籍贯：湖南邵阳，长江大学经济与管理学院，工商管理专业，硕士研究生，研究方向：财务与金融管理
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