探究中小企业财务管理存在的问题及对策

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　　 摘 要：中小企业对于我国的经济发展产生着重要的推动作用，而我国的中小企业却多存在着财务管理方面的问题，本文以此为背景，针对上述问题进行了探究，以此找出解决对策。
　　 关键词：中小企业;财务管理;问题;对策
　　 针对有关数据表明，我国中小企业能存活的时间较短，造成这种现象的主要原因在于中小企业在财务管理方面存在着诸多问题，借以对企业的未来发展造成了负面影响。
　　一、中小企业财务管理方面的概述
　　（一）中小企业的判别
　　关于中小企业可从广义与狭义两个方面进行判别：中小企业从狭义层面上来讲，可按照企业员工的数量予以定义，通常情况下，企业员工数量小于7人的、且拥有合法营业执照的企业均为中小企业。中小企业从广义层面上来看，除了被国家有关单位予以确认的大型企业外，其余取得正规营业执照的企业均是中小企业。而关于中小企业的概念判别，对于分析这类企业所具有的财务管理特点可以发挥着重要的作用。只有准确判断企业的规模状况，相关部门才能有针对性地制定相关政策，以此助力企业的未来发展，提高资本运营效率，从而有利于促进我国经济朝着多样化的发展方向迈进。
　　（二）中小企业的财务管理特性
　　1.企业在投资管理方面的特性
　　由于中小企业自身的资本规模较小，企业的风险承担力较低，可是，投资过程中却蕴含着各种各样的潜在性风险因素。因此，企业一旦做出错误的投资决策，那么，将会对企业的正常资金运转造成较大的负面影响，甚至可能导致企业资金链破裂，最终使得企业面临破产清算的结果。一般来讲，中小企业所能占据的市场份额较低，而管理层人员做出的投资决策往往集中在企业内部环节，倘若企业想扩大现有的投资规模，则需先对自身的生产经营设施进行改造升级，从而满足扩大投资规模的前提条件。
　　2.企业在筹资管理方面的特性
　　当前，我国多数中小企业均存有筹资管理效率较低的问题，并且，多数企业的资金来源途径过于单一化，资金活动范围相对局限，这就致使企业在感知债务与偿还债务方面的水平相对较差，以此令许多银行感受到了投资风险，从而不愿为这些企业提供融资贷款服务，最终造成了中小企业筹资活动规模过小的局面。
　　3.企业在流动资金管理方面的特性
　　由于中小企业的资金规模一般不大、资金流动性较差，因此，一旦企业面临经营生产风险，那么，极有可能导致企业出现资金链断裂的现象。此时，银行会顾及中小企业是否具备应有的偿债能力，从而不愿为这些企业提供融资贷款业务，此举令企业的融资活动难以得到顺利开展。随着市场竞争局势的愈发激烈，许多中小企业为了维系自身发展，不得不借助赊账的方式，而这种行为也极大地阻碍了企业资金的正常流动。
　　二、中小企業做好财务管理工作的意义
　　公司以整体的经营发展目标为基础，在投资、筹资、资金或是利润分配等方面实行的管理工作，即借助价值形态对企业的资金运动实施的决策、计划和管控的综合性管理工作，可被统称为企业的财务管理。并且，该项工作还可以借助分析有关财务指标，从而观测出当前企业的经营现状，以及预估未来的发展状况。中小企业作为我国国民经济的主要组成部分，对于社会的和谐稳定以及经济的平稳发展发挥着重要的作用。但是，考虑到我国多数中小企业仍未形成一套有效的、完善的财务管理系统，致使这些企业在财务管理方面明显不符合市场经济对企业提出的种种需求，借以遏制了中小企业的进一步发展，因而，中小企业有必要做好财务管理工作。
　　中小企业借由增强财务管理力度的方法，可以帮助自身明确正确的经营策略和未来的发展方向;采用有效的财务管理，可以显著提升企业的融资能力，以此改善中小企业发展过程中的融资困难问题;借助对企业资本结构的优化以及各项资产的合理配置，可以明显提高资产的周转速度和公司的运营速率，以期增加企业的经济收入;相关人员通过比对各项财务数据，得以发现公司在运营环节中隐藏的各类问题，进而及时采取解决措施，避免企业遭遇经营风险。
　　三、中小企业的财务管理问题
　　（一）管理模式
　　当下，我国中小企业的性质均为民营企业，而该类企业的管理特点就是投资人等同于管理人，这也就导致了企业的管理者拥有着过多的权利，他们秉持“肥水不流外人田”的原则，惯于采用家族化管理模式。但是，很多家族成员却明显缺乏关于财务管理理论方面的认识与深入研究，致使其不懂得自身的权责所在，极易出现越权现象，进而造成了财务管理失效、会计信息真实性不足等情况，并且，财务监督在此过程中也难以发挥应有效用，最终导致财务管理工作在企业中几乎毫无价值可言。
　　（二）融资投资
　　影响我国中小企业发展的主要因素在于企业的融资途径狭窄、发展资金不足。中小企业从直接融资的角度来看，其能进入的资本市场的直接融资空间十分狭小，而借用债券或股票筹资的可能性极低。考虑到我国对于企业在发行股票与债券上市方面均制定了严格的融资条件，可是，多数中小企业均难以满足这些条件，只得另选他法。中小企业若从间接融资的层面而言，其对于银行贷款的依赖度过高。然而，放诸现实，不少商业银行都将大型企业视为主要客户，往往将大额贷款批发给这些企业，却忽略了中小企业的存在，因此，中小企业只能得到极少的贷款份额。以此为背景，许多中小企业只好向民间资本寻求帮助，纷纷采用高利借贷的方式，此举不仅增加了企业的经营成本，还有损于金融市场的正常秩序。然而，正是因为中小企业面临着融资难的问题，才导致其即便拥有一个良好的项目也难以得到有效实施，进而阻碍了企业的未来发展。
　　中小企业惯用的管理模式就是经营权与所有权的高度统一化，即如上文所述的投资者即为经营者。在这样的企业中，会出现严重的权力集权化问题。而财务人员鲜有机会参与到企业制定投资决策的过程中，可是，多数投资者并不具备丰富的财务管理知识和先进的投资理念，仅凭自身的经验就随意进行项目决策，在决策之前也未做好财务方面的可行性研究与市场调研工作，以此难以把握正确的投资方向。考虑到中小企业的自身规模较小，而企业中的贷款投资比例较大型企业来讲，又较多，这就导致这些企业面临着高程度的财务风险，因而，企业总是期盼可以早日收回投资，鲜少考虑自身的长远发展。但随着市场竞争的激烈化程度在不断加剧、涌现出了大批量的新项目，以及投资规模的日益增加，促使中小企业的管理者很难单凭自身以往的经验就做出正确的投资决策，进而造成了投资失误的局面，严重情况下，甚至会使企业面临破产。以此为背景，很多中小企业为了积极应对激烈的市场竞争环境，都在不断提升自身的竞争能力，因此，它们都在致力于进行技术革新、设备改造和产品研发工作，可是，由于管理者事前未进行投资分析论证，往往会导致投资失误的情况。 　　（三）财务制度
　　完善的财务制度促使企业在财务管理方面得以有章可循，以此促使企业维持健康发展。但是，多数中小企业在财务制度方面均存有不足，具体表现如下：1.不规范的财务流程。企业财务管理的决策未能形成一套系统化程序，决策结果往往仅由管理人员进行主观决断，未经过慎重考察与分析;企业内的财务会计资料编制难以反映企业的现实情况，少数企业为了应付工商、税务机构的检查，以及符合银行贷款的具体需求，会做出虚构数据的行为，编制出多套财务材料予以应对。2.不健全的财务管理体制。企业内部欠缺一套科学、有效的财务监督制度，且内部控制失效，导致资产管理效率偏低，易出现资产流失与浪费的现象。3.不健全的财务机构。很多中小企业出于控制成本的考量，多不会在企业内部设置财务机构，选择将会计业务交予会计事务所。或者某些企业即便设置了财务机构，但碍于内部分工不明确，造成了员工职权不清的情况，令财务机构失去了存在的价值。
　　四、解决中小企业财务管理有关问题的对策
　　（一）专业化的管理模式
　　考虑到中小企业多为家族式管理模式，一旦其中的领导者欠缺丰富的财务管理知识或是管理理念落后，都不利于企业做好财务管理工作。虽然家族式的管理模式在企业初创期可以展现出一定的优势，但是，当企业渡过发展期后，产权结构会发生一定的变化，此时，聘请职业经理人进行专业管理已经成为了必然发展趋势，这就要求企业务必建立起一个用于规范自身财务决策行为的制度，该制度需要涉及多个方面，例如：财务决策、信息的披露等。只有严格践行该制度，才能在企业中形成一套良好的财务治理机制，从而提升企业的经营效益。
　　同时，企业管理者要转变现有的财务管理理念，使财务管理成为企业管理中的重要组成部分，不断强化现有的财务管理，并将该项管理制度落实于各职能部门的日常工作之中。除外，企业在以实行财务管理为前提的情况下，需要使用非强制的方式，强调人的重要性，以人的价值管理为核心开展各类财务活动，以期在协调企业内部财务关系时，可以充分发挥人的积极性与创造性，且将财务管理始终视为企业经营过程中的重要内容，此举有助于提高企业的财务运作效率，对于构建和完善企业内部的财务制度具有积极作用。
　　（二）合理化的投资融资
　　1.融资
　　企业应当借助创业板市场，积极扩宽现有的融资途径。早在20世纪80年代，欧美国家即创建了创业板市场，而其随即成为了资本市场中的主要组成部分，其相对于主板市场而言，对于中小企业给出的上市条件相对宽松，因此，优秀的中小企业可借机上市，以此拓宽融资渠道。除外，创业板可完善国内资本市场的结构，加深与拓宽资本市场的深度于和广度，从而为国民经济的发展提供支撑，借以助力中小企业的未来发展。经过实践证明，多数中小企业都面临着融资难的问题，因此，国家必须针对此情况出台改革与扶持双并重的扶持政策，借以拓宽中小企业的融资途径，尽早健全专为中小企业提供服务的金融机构体系。各金融机构也要转变自身观念，意识到推动中小企业发展的意义，以此在提供金融支持时，根据现实情况，参照哪个企业具有更明显的竞争优势而向其发放贷款，不再仅将大额贷款发放给大型企业。
　　2.投资
　　中小企业在参与投资活动时，切忌带有盲目性，要尽快完善自身的投资管理制度，规范项目的投资流程，细心设计各投资活动的环节内容，并对投资活动的各个阶段做好监督工作。
　　（三）健全財务制度
　　1.建立中小企业的会计制度
　　在制度中严格规定各会计科目的具体名称与记账格式、记账时所采用的具体方法、流程和规则、对会计资料的分析和利用等内容。
　　2.构建中小企业的财务制度
　　在制度中严格规定针对企业财产物资的管理制度、员工的工资及福利制度、企业内部的财务机构和人员配置等内容。借由制定有关制度，促使企业内部的财务管理工作得以顺利进行，除外，企业还需明确各财务岗位所担负的具体职责，增强制度的执行力，针对不参照制度进行的财务处理行为予以严格纠正。
　　结束语：
　　综上所述，考虑到中小企业对于我国经济发展的重要性，各中小企业也应当针对财务管理方面出现的各类问题予以解决，借以促使企业维持可持续发展。
　　参考文献：
　　[1]刘翼.中小企业财务管理存在的问题及对策研究[J].经济研究导刊，2015（09）：145-147.
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