中小企业财务管理存在的问题及决策
来源:用户上传
作者:
【摘要】江苏是乡镇企业的重要发源地之一，也是中小企业和民营企业大省。至2009年底，全省中小企业（含分支机构）达110万家，占全省企业数的99.91%。全省50%的税收、65%的发明专利、75%的企业技术创新、80%以上的新产品开发和80%的就业岗位，都来自中小企业。全省私营企业累计注册登记达91万户，累计注册资本20137亿元，实现的增加值占全省GDP的52%。中小企业和民营经济成为江苏经济发展中最具活力的一支重要力量。
【关键词】中小企业 财务管理 对策 管理体系
中小企业是相对同行业大企业而言，它占我国企业数的 99%以上，是推动我国经济发展不可忽视的重要力量。中小企业是经济发展和社会稳定的重要支柱，是一个国家经济活力所在。促进中小企业发展是我国经济保持活力、稳定增长的客观要求。
一、中小企业财务管理现状
目前，我国中小企业普遍存在以下几种情形：
（一）缺乏系统的内部管理理念
中小企业相当一部分是由家族作坊发展而来属于私营性质，投资者就是经营者，丈夫是经理，妻子是会计、出纳。造成财务核算和管理由非专业人员掌握，核算准确率差，账目较为混乱，财务管理更无从谈起。主要表现在一是投资缺乏整体的战略性和科学性。二是人力和财力的限制，导致经营单一化、固定化，无法抵御市场变化带来的风险。
（二）缺乏科学的财务管理制度
很多中小企业的企业制度建设空设，企业发展是通过经营者的经验判断，主观性、随意性较大，缺乏科学根据，很容易产生经营风险和财务风险。而会计人员只能被动地处理日常事务，对介入财务管理心有余而力不足。重核算轻管理，重视资金运作和会计结构，轻视会计资料的加工处理和经济活动分析，淡化了财务管理自身在企业管理的核心地位和参谋决策作用。
（三）缺乏先進的管理方法
企业财务管理人员素质偏低、水平不高，无法掌握社会上应用的先进财务管理技术和方法，如量化的财务管理方法，包括定量预测、滚动预算、风险决策、不确定性决策及电子商务为背景的网络财务等方法在中小企业往往得不到应用。很多中小企业甚至没有专职财务管理人员，财务管理职能由或其他会计部门兼管或由企业主管人员一手包办，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等。
（四）缺乏外部融资的能力
虽然我国建立起较为独立，渠道多元化的融资体系，但融资难问题在很大程度上制约着中小企业的发展。融资环境欠佳、中小企业自身条件有限及金融服务水平不高，是当前解决中小企业融资问题亟须突破的三大瓶颈。这一方面是受银行业金融机构资本充足率、存贷比例等指标的限制以及去年以来大规模投资能进入中小企业的资金数量有限等因素影响，另一方面也与中小企业自身条件有限，缺乏有效抵押物有关。另外由于一些中小企业内部管理制度不健全，直接或间接造成银行内部评级模型结果出现偏差，这影响了企业融资获得的可能性。
二、解决中小企业财务管理问题的对策
（一）多方着力，多管齐下，加大政府支持力度
一是要加强建立支持中小企业发展的信用担保制度。目前我国中小企业获得信贷支持的主要现实障碍在于中小企业在贷款担保方面缺乏制度性保障，而信用担保制度是提高中小企业融资信誉度的有效方式。目前，政府已经出台了《关于鼓励和促进中小企业发展的若干政策意见》、《中小企业促进法》等一系列政策，给中小企业更多平等竞争的机会。二是建立全国性中小企业金融服务体系。有数据显示，目前全国中小金融机构中仅有城市商业银行不足100家、农村商业银行20多家、农村合作银行近150家、村镇银行等新型农村金融机构100多家。无论是数量还是规模均远远不能满足市场需要。三是引导银行业金融机构进一步转变发展理念和发展战略;敦促商业银行贯彻落实“六项机制”，完善贷款流程，鼓励金融机构继续开展业务和服务创新，探索多种模式，差异化地服务于各地中小企业;实施差异化监管，构建中小企业金融服务激励机制;此外还要积极协调有关部门，进一步推进和健全中小企业金融配套服务政策，切实优化融资环境。
（二）面向市场，采用科学投资策略
中小企业进行投资时要正确的处理好短期利益和长期利益的关系，进行整体的战略规划。要根据财务部门提供的各项指标为依据分析企业自身的状况，树立正确的投资方向。应对投资项目进行可行性分析，看各项投资是否与企业的资金、技术操作、管理能力相适应，同时也要规范项目的投资秩序。
（三）切实加强资产管理，建立有效的财务管理控制体系
一要树立全方位转变企业财务管理观念，加强资金管理，强化财务控制。努力提高资金的使用效率，使资金运用产生最佳的效果。要使资金的来源和运用得到有效配合。
二要加强应收账款管理，降低坏账损失。企业有必要设立专门的信用管理部门或专门的信用岗位，使它独立销售部门、财务部门，制定严格信用标准。加强对赊销客户的信用调研评定，定期函询核对已形成的应收账款，制定完善的还款期限与办法，严格控制账龄。对不良坏账，要在取得确凿证据后，进行妥善的会计处理。
三要加强对存货的管理，加强财产控制。建立健全财产物资管理的内部控制制度，在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序，堵塞漏洞，维护安全。加强对存货一方面要定期对存货进行盘点和监督，对盘点存货的数量，种类进行详细的记载，对量过多和数量过少的存货进行针对性的处理，并对这一过程进行监督。另一方面，要尽可能地压缩存货的存量，过时的库存物资应避免资金呆滞，并以科学的方法来确定存货资金的最佳结构，从而保证全部资金结构趋向合理从而可以直接的减少存货的进货成本，储存成本以及短缺成本。
四要加强成本费用控制。企业加强成本预算管理，实行成本定额制，并落实到人。年初对成本费用目标进行层层分解落实，横向分解落实到企业内有关职能部门进行管理控制;纵向分解落实到车间班组个人进行管理控制，形成一个纵横交错的成本费用管理网络，并进行严格考核。在各期末，按月、季、半年、年度进行成本费用分析，肯定成绩，找出差距，确保成本费用控制在既定的目标范围内。 （四）优化企业外部环境，拓宽企业融资渠道
融资难问题在很大程度上就是因为中小企业在社会上的资信比较差，因此银行不愿意对其提供贷款，面对此种不利的局面，企业应争取在社会上树立良好的形象，企业要积极和银行建立联系，加强双方对彼此的了解，在贷款到期时要按期归还贷款的本金和利息，遵守信用，為以后开展的工作奠定基础。中小企业可以同它们增进交往，共同商定企业的发展规划，以获得银行对企业的信任和支持。
同时金融机构要切实转变观念，突破传统观念和制度的障碍，加快信贷管理体制的改革步伐，适应民营经济发展需求，市场经济的健康发展，为民营经济的注入极大的活力，金融部门要突破观念，吸纳推出国际国内先进的金融产品，如专利贷款，品牌质押贷款等业务，更好的促进民营经济健康快速发展，要改进贷款决策程序，建立适合中小企业民营企业的信贷审批机制。要建立激励和约束相结合的信贷管理机制，提高信贷人员的信贷营销积极性。
（五）提高财会队伍水平，发挥财务管理的积极作用
由于我国中小企业的财会人员的知识层次低，知识结构不合理，这就很大程度上导致企业的会计帐目不清，信息失真，财务管理混乱，并且企业领导营私舞弊、行贿受贿的现象也时有发生。针对此种状况，企业全员上下的共同努力，才有可能改善企业管理状况，提高企业管理素质，搞好财务管理，提高企业的竞争实力。一是从企业的财会人员做起，加强培训和进行思想政治教育，增强财会人员的监督管理意识，要求会计人员持证上岗。二是对企业的领导来说，要不断提高自身的法律意识，增强法制观念。只有通过企业财务人员和领导人员甚至全员的共同努力，才能改善企业管理状况，提高财务管理，提高企业的竞争实力。
中小企业是我国国民经济和社会发展的重要力量，促进中小企业发展，是保持国民经济平稳较快发展的重要基础，是关系民生和社会稳定的重大战略任务。受国际金融危机冲击，我国中小企业生产经营困难，发展形势依然严峻，如何促进中小企业健康发展既是一项长期战略任务，是当前保增长、扩内需、调结构、促发展、惠民生的紧迫任务。
参考文献：
[1]区敏娟.中小企业财务管理探讨[J].广西大学梧州分校学报，2006，（4）.
[2]黄丽萍.我国中小企业财务管理中存在的问题与对策[J].特区经济，2006，（3）.
[3]党青霞.中小企业财务管理存在的问题及解决对策[J].财会通讯，2006，（2）.
[4]舒昌.我国中小企业财务管理中存在问题及对策研究[J].商场现代化，2006，（1） .
[5]刘晓红.中小企业财务管理的问题分析及对策[J].统计与咨询，2006，（1）.
[6]巩亦平.中小企业财务管理中存在的问题度时策[J].财务研究，2003，（3）.
[7]张瑞杰.时我国中小企业财务管理若干问题的探讨[J].科技与经济，2006，（19）.
转载注明来源:https://www.xzbu.com/2/view-15165812.htm
