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我国中小企业财务管理存在的问题及对策

作者:未知

  【摘要】在社会主义现代化建设进程中,中小企业扮演着重要的决策,为推动国民经济持续稳定发展发挥着重要的作用。对于中小企业而言,在经营规模和管理等方面与的大企业相比还存在一定的劣势,中小企业只有不断加强财务管理工作,加强资金合理计划和利用,提高融资管理水平,才能更好地提高综合竞争实力,在激烈的市场竞争中获得更多的主动优势。本文对中小企业财务管理方面存在的问题进行了分析研究,并提出了具体的应对对策,以供参考。
  【关键词】中小企业 财务管理 问题 对策 效益
  随着国家整体经济战略部署的调整和经济结构不断优化完善,国家对中小企业的重视和扶持力度不断加大,中小企业也成为推动国民经济持续发展的强劲动力,发展规模不断扩大,生成数量不断增多,为推动社会主义市场经济发展做了大量贡献。但是也要看到,中小企业在发展过程中受到国家政策或制度限制以及自身经营的局限性等,还遇到很多的阻力和困难。财务管理作为中小企业一项重要的基础管理工作,财务管理水平直接影响企业持续经营能力,只有全面加强资金管理、融资管理和风险管理,才能有效发挥财务管理应有的作用,推动企业资源最大化开发利用,提升可持续经营管理水平。加强中小企业财务管理存在的问题和对策研究,意义重大。
  一、中小企业财务管理方面存在的问题分析
  对于中小企业而言,加强财务管理工作,有助于不断提高企业资金资源科学化利用水平,及时发现企业经营管理等方面存在的问题,加强风险管理,降低违法作业风险,提高整体管理水平,同时也有助于更好地为企业决策等提供重要的信息和资金支持,帮助企业在生产经营管理等方面不断优化和调整经营结构,实现更大的经济效益和社会效益。目前中小企业在发展过程中遇到很多的困难和阻碍,一方面既受到国家制度、政策等方面的限制,增加了融资困难,不利于解决发展过程中遇到的资金问题,另一方面中小企业在征信等方面还存在问题,加上国家金融体制建设不到位,影响了获得资金的进程和规模,此外中小企业受到自身经营实力、管理能力等方面的影响,在自身运营管理方面也存在诸多的困难。具体在财务管理方面存在的问题主要体现在以下几个方面:
  (1)融资难,筹资渠道单一,抗风险能力较差。当前我国正处于体制转轨和改革发展的攻坚期,市场监督机制尚不完善,信用体系尚不健全,一方面对于中小企业而言,有的缺乏信息观念,在交易和筹资等过程中出现拖欠贷款等情形较多,受到地方保护主义的影响等,影响了中小企业良好的市场形象。国家对中小企业失信行为方面的惩处机制上不完善,导致一些中小企业容易钻政策的漏洞,逃避和拖欠银行债务,影响了中小企业的社会形象。中小企业本身生产经营规模相对较少,资金积累不多,加上融资困境,很难筹集到资金来持续经营。在内部财务管理机制建设方面缺乏足够的重视,制度执行不严,会计信息披露情形不理想,不能对信用状况进行客观评价,从而影响了融资进度和效果。中小企业融资过分地依赖银行信贷,一定程度上将风险转嫁给银行系统,商业银行为了保证自身的利益,对中小企业融资等提出了更高的要求,增加了中小企业的融资负担和风险压力。另一方面中小企业自身的抗风险能力较差。中小企业本身生产经营规模不大,在融资等方面与大企业相比还存在一些劣势,加上内部公司治理结构不完善,财务机制不健全,自有资本较少,资金流动性较大,资产负债率较高,所以面临较大的偿贷压力,商业银行在中小企业贷款等环节提出了更高的要求,中小企业如果经营不善,将会大大增加了筹资风险,严重时还会导致破产。
  (2)投资管理方面存在的问题分析。在中小企业生产经营过程中,除了要进行融资以外,还要开展投资活动。一方面由于投资决策者和财务人员能力、素质受限,导致很难结合企业实际和市场形势做出有利于企业发展的投资决策,加上信息不对称,企业财务管理基础工作不完善,预算与核算体制不健全,从而不利于财务会计信息的全面获得,信息数据不可靠,市场信息获取能力不足,影响了投资决策的制定,另一方面中小企业在项目投资方面,对自身资金结构、投资规模以及项目建设周期、资金获取渠道等方面没有进行全面规划,导致在项目实施过程中面临较大的资金链断裂风险,增加了财务危机。中小企业本身借贷投资比例相对较大,投资项目方面目标比较短浅,从而不利于后续持续发展。
  (3)没有及时引入现代化财务管理理念,财务信息化水平滞后。一方面中小企业在财务管理工作开展过程中,受到传统经营理念等影响,导致财务管理工作效率较低,没有及时引入现代化财务管理理念和先进的技术方法,在这方面宣传引导不力,资金投入较少,全员对财务管理工作的重要性认识不足,不利于夯实财务管理基础,另一方面财务信息化管理水平相对滞后。加强财务管理,随着企业生产经营规模不断扩大,产品类型日益多样化,财务管理规范要求不断提高,新形势下企业需要构建完善的财务信息管理平台,目前在信息化建设方面中小企业重视程度不够,没有有效发挥信息软件应有的功能和价值。
  二、提高中小企业财务管理水平的具体对策
  为了提升中小企业财务管理水平,建议从以下几个方面进行完善:
  (1)结合企业实际,探索完善的融资结构体系,不断拓宽融资规模。中小企业要提高对财务管理工作的重视程度,结合自身实际,针对如何拓宽融资能力和渠道等方面进行深入研究,尽可能将有限的资金投入到项目建设期短、风险较低的领域,从而降低不良风险,同时要积极探索多元化融资渠道模式,统筹分析民间资本借贷、社会基金、保险基金等渠道利弊,在银行长期借贷合作模式中引入擔保公司担保机制,合力安排资本结构,探索适度的举债模式,从而化解融资风险。此外中小企业要做好财务战略决策分析,在投资项目选择等方面进行综合分析,探索多元化的投资项目,并对项目投资程序以及计算分析方法等深入研究,银行与金融机构也要对中小企业发展提供良好的融资环境,进而实现互利共赢。
  (2)加强投资决策科学管理,有效防范各类投资风险。针对已经投资的领域和项目,要密切关注,加强过程控制和监督,针对潜在投资项目,要充分考虑市场形势和政策要求,对金融衍生工具等进行深度分析,有效规避各类不良风险,针对对外投资项目要更加慎重,充分考虑全球形势变化,重点关注高科技等新领域,提高投资获利能力。中小企业要树立长远的发展战略眼光,不能单纯地关注短期的效益,追求所有者权益最大化,针对各种投资项目要加强综合决策管理,有效化解和分散各类风险。
  (3)完善财务管理制度体系,加强内部控制和审计监督,提高财务信息化管理水平。中小企业一方面要不断完善内部财务管理制度体系,结合形势变化建立更加健全的财务管理制度,明确财务预算、会计核算、成本管控以及质量管理等各项工作的具体要求和任务目标,加强权责分工,将生产、计划、采购、销售和服务等各项工作有效结合起来,形成完善的资金管理保障机制,必要时可以借助第三方力量开展专项财务管理,切实防范各类风险。另一方面要加强内外部综合审计和全面内部控制,积极探索应用现代技术和方法加强财务信息化管理工作,建立财务信息收集、整理、分析、共享和应用机制,提高财务信息综合利用价值,为有关决策的制定等提供重要的参考依据。
  总之,加强中小企业财务管理工作,对于中小企业发展而言意义重大,在具体探索过程中需要根据中小企业实际情况加强投资、融资以及基础管理,只有这样才能不断提高财务管理效能,帮助企业实现更大的经济效益。
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