中小企业财务管理存在的问题及对策研究
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作者:周榆清
摘要：每年因经营不善导致倒闭的中小企业数量是庞大的，一方面是由于激烈的市场竞争，另一方面是这些中小企业的财务管理水平普遍不高，导致资金链出现问题。中小企业规模较小，业务流程较为简单，财务管理工作看似更为简单，但现实是中小企业的财务管理工作受各种因素影响往往比较混乱，文章首先阐述财务管理对于中小企业的重要作用，然后概述了中小企业财务管理的现状并对其形成原因进行分析，最后针对性的提出一些对策，以望能对其财务管理工作有所启示。
关键词：中小企业;财务管理;问题;对策
一、中小企业加强财务管理的重要性
（一）财务管理是企业管理的基础
财务管理工作具有较强的综合性特点，它深入到企业生产经营整个过程的各个环节，把人力、资本、技术等生产要素纳入管理范围，通过各个环节的资金活动情况综合地反映出企业经营管理的质量和效果，所以说财务管理工作是企业管理的基础。
（二）财务管理有助于企业实现经营目标
财务管理的各项价值指标，反映了企业经营成果的好坏。市场万变，为促进经营目标的实现，企业需要经常通过财务数据的分析，来了解方案实施情况及管理目标的实现情况，从而根据市场现状来修正原计划方案，制定出更有利于企业实现经营目标的新方案。
（三）财务管理有助于保障企业持续发展
财务管理参与企业的筹资、投资、营运资金运用、利润分配等各项资金活动，而资金对企业在生产经营过程中起到保驾护航的重要作用。没有资金，企业的一切经营事项将无法进行，而如果没有做好资金管理工作，企业的一切经营事项都会受到影响和制约，甚至会引起企业资金流异常，使企业陷入破产危机。因此，加强财务管理有助于企业资金链安全，保障企业实现长远发展。
二、中小企业财务管理的现状和存在的主要问题
（一）财务管理缺乏规范性与专业性
1. 内控制度不健全
很多中小企业缺乏财务风险管理意识：有些企业为节省人力成本，财务人员往往身兼数职，甚至一人同时担任出纳和会计，钱帐不分管，容易出现贪污现象，加大企业资金风险。有些企业的管理者往往是企业所有者，认为公司的钱就是自己的钱，公款私用现象普遍，使资金管理难度加大。
2. 缺乏有效的预算管理
很多中小企业缺乏专业的预算管理，导致成本控制难度大，尤其在存货管理方面，常常会出现存货过量或紧缺的问题。存货紧缺容易错失市场机会，影响企业市场份额的扩张;存货过量不但积压资金还增加存货管理成本，为了降低存货成本，企业往往通过降价或赊账来减少库存，这样又会导致应收账款管理风险等问题。中小企业虽然也会有帐龄分析、客户信用分类和建立业务员责任制来加快资金回收，但在实务中，中小企业很少核算应收账款占用资金的机会成本，导致有些应收账款占用时间长的业务出现“明赚实亏”现象。
3. 融资困难投资能力差
大部分中小企业都面临着资金紧缺问题，其规模小、作抵押的资产比较少、财务管理混乱导致银行对其信用评级不高;中小企业缺乏长期发展战略，短期行为严重，大部分中小企业的寿命不长，出于风险方面的考虑，金融机构向中小企业提供的贷款一般是短期的小金额贷款。即使企业有盈余的资金可供投资，但由于投资决策者素质低，缺乏驾驭和规避风险的能力，容易因管理方式不当造成投资失误和亏损。
（二）财务管理从业人员素质普遍不高
1. 专业水平不高
目前中小企业的财务主要充当着“帐房先生”的作用，对经营数据进行归集、整理，并上报管理者参考。但很多方面仍体现其专业水平不高：（1）核算工作专业水平不高，如近几年比较热门的融资租赁业务，很多财务人员缺乏了解，更不知其中的实际利率法怎么运用，只能用直线法取而代之，这样不仅影响会计核算的准确性，更影响管理者的决策。（2）资金管理能力欠缺，基本只能涉及营运资金的管理，接触融投资机会较少，对于现代金融领域的融资工具知之甚少，更缺乏对投资可行性分析的能力。在营运资金管理方面，对经营数据的分析、评价能力较差，侧重货币性信息，对非货币性信息关注不够。（3）政策法规知识更新滞后，无法根据最新政策法规提前做出应对方案以使企业规避风险或获利。
2. 会计信息化水平不高
随着计算机应用的普及，绝大多数中小企业的财务管理人员已从繁重的手工记账中脱离出来，实现了会计电算化。但会计电算化不等同于会计信息化，会计信息化还包含有更深的内容，能最大限度地实现纵向信息资源的对接和共享，既节省时间又减少出错率。很多中小企业都没有IT部门，财务管理人员缺乏相关部门协助，且自身信息技术水平不高，导致中小企业的会计信息化水平普遍不高。很多财务管理人员对于办公软件的使用仍然不熟练，导致工作效率低下。
3. 自我提升意识不强
中小企业的财务管理人员很多是老板的亲戚或兼职从事会计工作。这些非会计专业出身的财务管理人员没有经过系统的学习，对财务管理工作没有全面的了解，只知道基本的核算职能，不知道财务管理的其他重要职能，认为做好核算工作就是做好財务管理工作，在专业领域的自我提升的意识不强。
（三）财务管理无法真正为决策服务
由于领导者对财务管理的不重视和财务管理人员的不够专业，导致财务管理在中小企业中主要实现了财务核算职能，很少参与企业管理和决策，目前还是以管理者的经验管理为主，企业无法将财务部门与其他部门很好的结合起来，因此财务管理无法为企业经营管理和领导决策提供有效支持。
三、中小企业财务管理存在问题的原因分析
（一）财务管理意识淡薄
多数中小企业的经营管理者是业务或技术出身，对于财务管理基本没有接触过，对财务管理的理解还停留在税务、审计、经营业绩等方面，对于财务预算，物流预警等深层次的功能并不清楚，因此不能利用财务管理的知识来进行经营管理，对财务管理工作缺乏足够的重视。 （二）财务管理专业人才匮乏
对于中小企业而言，很难招聘到专业的财务管理人员，一方面中小企业资金紧张，专业人员用工成本较高，加上管理者对财务管理职能的认知缺乏，不愿意为财务管理工作负担高成本。另一方面中小企业的财务管理混乱，财务管理工作也经常受经营管理者制约，受限的财务工作环境使专业人才无法适应。
（三）财务管理目标未与经营管理目标有效融合
中小企业的财务管理人员很难从公司全局的角度去考虑问题，其他部门对资金的需求和财务部门对资金支出压缩之间的矛盾，使得财务部门和其他部门在很多时候立场不一样，意见不统一。由于缺乏各部门的积极配合，财务管理目标就无法与经营管理目标有效结合。
四、完善中小企业财务管理的对策建议
（一）提升管理者的财务管理意识
1. 企业管理者应多参加一些现代管理类的课程，了解财务管理在现代管理中的重要作用，从一个正确的视角对待财务管理，改变对于财务部门没有效益產出的偏见。摒弃老旧的经验管理模式，实现现代化管理模式，只有现代管理模式才能推进财务管理工作的建设，才能有助于整个企业的健康长远发展。
2. 管理者要做到自觉接受内控制度制约，不越权行事，促进内控制度健全，改变通过任人唯亲来实现内部监督问题。为保证内控部门具有独立性，内控部门人员应由企业高层直接聘用，并直接向一把手汇报。企业还应定期聘请外部专家对企业财务制度进行针对性分析，并给出提升建议，同时把最新的财务管理经验引进企业。
3. 管理者要督促预算控制管理制度的完善，对于企业费用的分配要通过定期的实际调查，按照相应级别确定符合实际的报销标准并提前形成年度和月度预算指标，同时通过内控机制，对报销业务进行层层审批，防止出现不必要的损失。对资金预算的分配方向应侧重有利于企业长远发展的部门，大力扶持创新和技术研发团队，促使其快速形成核心竞争力。
（二）提升财务管理人员业务水平和职业素质
1. 财务管理人员要自觉参加财会类培训，实现专业水平的提升和知识的及时更新，同时更要提升自身的信息化水平，通过信息化的手段增加工作效率，并紧跟时代潮流，从传统会计转型为更符合时代需求的管理型会计，更多的参与公司的经营决策。财务管理人员还应想方设法扩大融资渠道，如通过内部融资扩充融资渠道，吸引企业内优秀且忠诚可靠员工的资金，并通过发红利等方式调动员工积极性。
2. 财务管理人员要定期自查自省，解决财务管理混乱、账务失真问题，同时建立权责利相结合的财务运行机制，通过承担相应责任来督促财务管理人员完善工作，保证数据的真实性和准确性，为管理者提供决策支持。财务管理人员还需对应收账款加强计划管理，加强合同调查，强化执行力度，改变原来由业务员与财务为主的催款模式，通过与其他部门协作来促进应收账款的收回。例如，对应收账款逾期的客户，可以要求物流部停止发货、售后部停止售后服务、法务部通过法律追偿等综合方式加强应收账款管理，缓解企业资金压力。
3. 鼓励财务管理方式创新与借鉴。财务管理人员可以参考同行业上市公司财务指标来指导本企业，对自身不足之处努力予以提升，结合企业自身特点，制定更适合本企业发展需要的财务运行机制。对于财务管理业绩突出者给予奖励，调动员工自我提升的积极性和主动性。
（三）财务管理部门应加强与其他部门间协作和沟通
财务管理制度的执行不但需要经营管理者的支持，更需要企业各个部门的协作，这样才能保证资金流向的引导、规划和分配工作顺利实施。一方面，要加强各项工作的数据协作沟通，通过现代企业管理系统实现数据共享，如ERP系统等可使企业的人、财、物、供、产、销全面结合来降低数据沟通成本，同时也能将权力责任划分清楚，避免推诿扯皮耽误了项目进展。另一方面，要加强人员协作沟通，经营管理目标的实现需要财务管理人员与企业各部门人员思想和行动上保持高度协调和统一，只有各部门充分做好横向沟通和纵向沟通，才能减少企业内耗、提高工作效率、解决目标实施过程中的困难，共同努力实现企业的经营战略目标。
五、结论
综上所述，要解决中小企业财务管理中存在的问题，要从管理者的观念、素质整体的提升和财务人员的专业水平提升两方面着手，同时管理者要起到好的带头作用，带领各部门积极配合财务管理部门，这是解决中小企业财务管理不规范的基础工作，只有这样才能让财务管理不是一句空话，财务管理才能真正成为企业管理的推动力，才能真正促进企业的健康持续发展。
参考文献：
[1]周晓芸.中小企业财务管理存在的问题及对策[J].经管空间，2018（10）.
[2]王秀娟.科技型中小企业财务管理中存在的问题及对策[J].财务研究，2018（13）.
（作者单位：苏州曹氏财务管理有限公司）
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