探究中小企业财务管理存在的问题及对策
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作者:谢乾雄
[摘 要]在社会经济快速发展的时代，中小企业发挥着越来越重要的作用，是国民经济平稳发展的关键部分。现在的中小企业在市场经营和公司管理方面存在一定的缺陷和漏洞，较大型企业有着明显的短板。因此，中小企业要不断地加强财务经济管理，发展经济收益高的投资计划，提升企业的融资管理水平，把企业经济上升到一个新高度，以便在经济市场中占据有利地位。
[关键词]中小企业;财务管理;应收账款;成本费用
[DOI] 10.13939/j.cnki.zgsc.2020.10.156
中小企业是经济市场的组成部分，有着一定的影响力，受到市场环境的影响，中小企业容易出现财务经济失衡的现象，这也是企业的普遍状况。与此同时，国家经济战略计划实施和经济结构的大幅度调整也在一定程度上促进了中小企业的财务管理。面对这种情况，公司内部要重新规划财务管理方案和企业的经营方式，提高工作人员的基础管理能力，以此来摆脱市场环境的困境和自身的局限。或者，公司可以建立系统的财务制度，融合资金管理、融资、风投，组成一个全新的发展框架，发挥财务管理的最大价值和效果。
1 中小企业财务管理概述
1.1 中小企业财务管理的概念
一般来说，企业财务管理主要是为了提高自己的运转效率，合理的规划生产内容，有序的安排日常的经营活动。它的基本概念是对公司一切经济活动，实施有效的资金控制管理，合理地分配资金的流动，开展一系列科学系统的管理。中小企业的财务管理分为多个步骤，先进行资金的审核，继而再开始下发流动资金，保证企业财务的正常运转。从最简单的划分来讲，中小型企业财务管理隶属于公司内部的管理，财务工作人员需要严格遵守相应的法律法规，根据企业的规则制度来组织审计活动，整合财务信息资源，优化管理的制度和模式，全面的开展财务管理工作，从而达到最好的经济管理效果。这需要多方的努力，共同来促进公司经济，促进财务的稳定持续发展。
1.2 中小企业财务管理的目标
企业财务所涉及的范围非常广泛，包括项目投资、公司活动、投资建设等，财务部门要合理的规划公司资金的流向，严格审核经济活动的可行性，保证企业的高速发展与进步。企业投资主要是把经济项目集中化的分析和探索，提出项目中所存在的风险，提高企业项目的成功率，也可以收获最大化的经济效益。而企业的筹资是为了建设扩大公司的生产规模，获取大量的资金支持，推动企业模式的变革，合理科学化地利用资金，实现最大化的经济效益。同时，财务部门还需要创新传统的管理结构，实行范围式的分配管理模式，在提高企业经济效益的前提下，运用多样化的管理手段，通过财务部门进行统筹，从而提高经济利润，之后再逐一的分配资金，推进中小型企业的高速发展。
2 中小企业财务管理中存在的基本问题
2.1 企业投资过度关注短期收益
在中小型企业的发展过程中，经济投资是重要的环节，经营资金短缺会直接影响企业的正常运行，阻碍日常的生产活动进程。这是由于中小企业的资金渠道和方式比较单一，加之政府和银行没有扶持企业的发展，导致中小型企业的财务出现严重的中断现象，公司财务步入了寒冬时节，融资效果大大降低，经济发展趋势也急速下降，这都是由于中小企业过于注重短期经济收益所造成的结果。与此同时，中小企业在对外投资方面没有形成循环的资金流动系统，财务审计的周期较长，来不及进行有效的管理。短期项目的投资，虽然可以快速地恢复企业的经济，但是也会出现大量的管理问题，企业财务管理部门要合理地掌控和把握，保持经济的平衡发展。
2.2 企业应收账款数额较大
企业财务管理主要是针对资金输出进行把控，在当下的市场经济中，中小型企业为了能够与大型企业相竞争，往往会向不同的银行或者借贷中心赊欠和过量使用数额，长时间下去会导致企业的资金链断裂，信用度大大降低，后期银行和投资中心将不会满足企业的借贷要求。出现这种情况的原因是中小企业的收账款数额太大，账目的数量不断增加，公司财务不足以支撑经济投资和建设。同时，为了提高公司的市场占有率，中小企业会通过抢占市场份额，极力地推销公司的产品，致使企业财务出现风险预警，收款数量越大，造成的经济损失也就越大，财务账本的记录也会出现混乱现象，企业经济风险也相应增大，这会严重地阻碍中小型企业的进步。
2.3 企业的资金利用效率较低
首先，企业要想在经济市场占据一定的地位，就必须建立完善的财务管理制度。但是，根据大数据统计，现在的中小型企业没有完善的财务制度，经济法律意识也非常的薄弱，資金的管理效率也不是非常的高效，极易造成企业内部资金的停滞以及财务资金链失衡，这完全说明企业对于资金的管理不够到位，不懂得如何有效地利用资金。与此同时，由于企业财务制度不够完善，存在着一些职业素养低下的财务人员，他们会存在侵占公司或偷窃公款的想法，威胁到了财务安全，这需要企业管理层重新构建财务系统，定期考核财务工作人员。其次，现在的中小企业对于员工没有形成完整的公司职业编制，资金的流动没有合理的导向，造成浪费和周转困难的现象，这些因素都是影响资金使用率的原因，企业管理者需要不断地完善公司制度模式，建立系统科学的财务管理制度。
2.4 企业较为忽视对成本费用的控制
在资金成本的把握层面，企业会比较关注一切经济活动的效益，忽视对于经营活动的成本预算，在实施过程中资金的输出会持续的扩大，最后超出预期的资金标准。出现这种现象的原因是因为企业财务部门没有进行科学的预测，才会出现资金超额的状况。
3 完善中小企业财务管理的建议
3.1 转变企业过度关注短期收益的观念，保证财务管理的有效性
大多数的企业为了追求高回报的经济效益，往往会投资一些比较小型的项目，期望通过短期的投资建设，最快速地收取回报，但是这也是非常容易出现问题的。因此，企业要转变投资的方向和思想，利用财务管理来合理地进行项目的投资建设，实现企业经济的稳定增长。 比如，企业可以在财务管理部门设置一个“资金实时监测系统”，专门用于观察和审视投资项目的发展情况和趋势，财务人员要收集投资项目的资金流动情况，制作成完整的数据表格，用于以后的经济建设。之后，可以开展“周期财务重整”计划，财务部门要合理地安排工作任务，梳理清楚企业季度的财务状况，以及各种商业活动所耗费的资金数额，输入到中心数据管理系统，统一整合收集，这样可以降低经济投资的风险，短期收益的效率也会增强。同时，通过长期的财务建设，会吸引更多专业的经济管理人才，有助于企业未来的发展。
3.2 建立完善的应收账款控制机制，深入贯彻财务管理
中小型企业与大型企业的区别在于公司管理制度和实际工作人员的质量，为了解决收款数额巨大，公司要建立完善的收账控制机制，正确的把握财务管理的方向和目标，增强资金审核的力度，只有这样才能保证中小企业的正常运行。
比如，企业财务管理部门可以引入“互联网终端管理系统”，以设定的收款内容为标准，进行严格的资金控制。在进行商业投资或者经济活动的环节中，财务部门要把投资的初步预算和资金数额导入“互联网终端”，借助科技化的手段来运算，正确有效地得出实际的收款金额，并实时地跟踪资金的流向情况，监测公司内部的财务输出份额，降低出现坏账的风险。此外，企业还需要设定对于货物的管理模式，控制管理的经济成本，提高经营的效率和质量，减少企业的资金输出量，提高企业资金的周转率，为其他项目的投资提供财务保障。最后，企业可以成立一个“财务审计小组”，对每次的经营活动进行资金的审查，记录流转资金的金额，增强企业的资金活力，财务管理部门要不断地完善和建设，推动企业生产的进程和速度。
3.3 提高企业的资金利用效率，加强财务工作人员的培训力度
为了解决企业资金利用率低的问题，企业要加强公司内部的管理工作，加强财务工作人员的培训力度，并重视财务制度和公司管理结构，这是提高资金效率的有效方式。或者，企业可以给财务员工下发一则条例，“必须遵循经济法，采取安全有效的方式来管理，如果违反规定会给予处罚”，这样可以提高财务管理的质量和水平。总之，企业需要综合的考虑，正确的分析和探索，制定最科学的管理策略。
比如，可以让财务部门以“小组”形式进行资金的审计核算，实施业绩竞争的方式，市场部门会定期的考察财务小组的工作情况，并以表格的形式来判定财务工作人员的工作效率和业绩情况，这样可以有效地提高工作效率，对于资金的管理也会加强。除此之外，企业还要开设一个“培训部门”，组织财务部门学习先进科学的管理手段，提高自身的专业和技能素养，避免企业资金流失。最后，企业高层领导人可以建立“资金流通监督机制”，用来随时了解企业的资金运作，由财务经理直接负责，协同市场部来规划企业的经济投资，控制项目的风险，加快资金的周转速度，从而提高资金的利用率。
3.4 加强对企业成本费用的控制
为了合理地控制企业的成本，财务部门要事先预算经济活动的资金情况，参照预算管理步骤来进行统一的核算。之后，再构建投资风险预警结构，聘请专门的经济预算人员来分析和统一投资项目的资金，由财务部门来监督，这样可以防止资金浪费，有利于增加企业的经济效益。
4 结论
综上所述，中小企业的财务管理面临着巨大的困境，管理部门要努力地规划和设计经营方案，重新构建财务管理机制，实施双向的监督体系，规范工作人员的审核步骤，并对财务人员进行定期的培训，加强他们的专业素养。基于现代快速的市场经济，企业要加强对财务资料的管理，创新融资的方式，全面提高财务管理的功能，达到最大化的经济管理效益。
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