企业年金解读

来源:用户上传      作者: 汤　申

　　2005年8月，翘首等待的企业年金参与机构终于尘埃落定：第一批企业年金基金管理机构于8月2日正式确定。机构数量为37家，其中，企业年金基金法人受托机构为5家，企业年金基金账户管理人为11家，企业年金基金托管人为6家，企业年金基金投资管理人为15家。但是尚没有具体执行的案例可供参考，所以让大多数员工摸不着头脑。
　　在2006年之初，广东省已经有太平保险宣布完成了2家企业年金的计划工作，平安养老金公司在北京经过一年多的努力，也签下了1家企业。那么企业年金对企业，对个人意味着什么呢？
　　
　　社保是最低廉的养老计划
　　
　　上世纪90年代起，我国逐步建立起包括养老和医疗的社会保障体系。根据中国劳动和社会保障部发布的数据，到2003年底，全国参加养老保险的人数是1.55亿人，占全国城镇就业人数的60%。看工资单的时候，每个人都知道自己每个月的应得工资都要分一部分到养老保险金账户中去，以便在将来退休以后得到养老金。
　　正因为是基本保障，社会养老保险只可能达到“举家食粥”，如果想安享晚年，就需要更进一步的积累了。有例为证，月入3000的白领lily29岁，lily的社保账户月积累是工资的11%（个人8%，企业3%）。根据既定的公式计算得知，经过26年的积累，这位月薪3000的女士进入养老时，单靠社保，其生活水准只能保持在现在平均工资水平的1/4左右。同时考虑通货膨胀、退休后用于医药、护理方面的费用，社保微薄的养老金是很难满足的。所以为了满足员工退休养老需求，有条件的企业建立自己的企业年金便成了最好的解决方式。
　　
　　企业年金是什么
　　
　　企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。《企业年金试行办法》已于2003年12月30日经劳动和社会保障部第7次部务会议通过，现予公布，自2004年5月1日起施行。
　　
　　有条件的企业可以为职工建立企业年金，并实行市场化运营和管理。企业缴费在工资的4%以内的部分，可从成本中列支。目前已经有13个省市出台了企业年金的税收优惠政策，最低为4%，最高为12.5%。（源于《2000年国务院关于印发完善城镇社会保障体系试点方案的通知》）
　　截至2004年3月底，我国建立年金的企业有22463家，参加计划的职工703万人，基金结余492.8亿元。虽然我国已经初步构建起养老保障体系，但庞大的资金缺口一直是困扰中国养老保障体系最突出的瓶颈问题。下面的数字让人触目惊心，预计到2010年将达到1000多亿元。根据市场专业人士测算，再过10年，我国25%以上人口都在60岁以上，中央财政每年要筹集3000亿至4000亿元人民币。可以预见，如果不靠积累，未来巨大的养老金压力将使财政出现巨大赤字。正是基于这些宏观上的考虑，国家迅速地定下企业年金基金参与机构，以缓解国家对基本养老保险的支出负担。
　　
　　企业年金能帮助企业什么呢
　　
　　对企业而言，有利于企业吸引人才，提高员工的忠诚度，增强企业的凝聚力和竞争力；有利于形成企业内部有序、合理、公正的人才激励机制，并且企业可以享有地方企业税优惠政策，提高员工补充养老福利。
　　特别是一些国有企业，因为背负着沉重的退休人员，不得不每年拨出巨款补充缺口，比如轰动05年的中意保险大单，就是对退休员工的一次性转包。而这些大型的国有企业都将不得不考虑更多的退休员工的问题。所以着手企业年金可能会使身心疲惫的企业一劳永逸，毕竟，为员工提供一个稳定的环境是激发员工积极性的要素之一。
　　
　　企业年金对普通员工又意味着什么呢
　　
　　对个人而言，退休之后将会多一份养老金补充，能更好地提高和改善退休后的养老待遇水平，提高生活质量，减少后顾之忧。同时，企业参与供款，也可以减轻员工长期养老累积支付的负担。而企业年金作为一种个人长期养老安排的制度约束，除了能够增加养老积累也为个人提供灵活稳健的投资方式。把养老金交给专业的年金管理人来打理，并选择适合自己的投资方式，这将成为越来越多中国老百姓的“401K”。

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