科大讯飞股份有限公司现金流管理存在的问题及对策

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　　摘要：现金是企业资产中的重要部分，企业的持久稳定发展离不开现金的支持。企业现金流管理的意义在于在保证正常活动所需下，尽可能地减少闲置资金，提高其使用效率，最大化地实现现金的价值。企业对于现金流的合理化控制，对于控制企业财务状况，保证企业的持久稳定发展有重要的意义。文章通过对科大讯飞股份有限公司中出现的现金流管理问题，并且研究分析改善现金流管理的措施，提升企业的现金流持续稳定的运转，提升企业的价值。
　　关键词：科大讯飞股份有限公司;现金流
　　1.背景及意义
　　如何实现企业价值的最大化是企业管理者最为关心的问题，而企业的净现金流量决定着实现企业价值的最大化，企业的稳定发展离不开现金流的稳定进出。企业现金流过小，会使得公司缺乏足够的资金来扩大规模，同时影响企业的流动性，甚至造成破产。同等环境的两家公司，现金流的情况受到决策方法不同的影响。在当今社会市场经济的大环境下，公司只有实现资源的优化配置，才能在市场竞争中占得先机。因此，本文以科大讯飞为例，分析该企业存在的现金流管理现状并提出相应对策。
　　2.科大讯飞现金流管理现状
　　2.1科大讯飞公司简介
　　科大讯飞股份有限公司的前身是安徽中科大讯飞信息科技有限公司，总部位于安徽省合肥市，成立于1999年，在2014年的时候正式变更为科大讯飞股份有限公司，主要从事智能语音及语言技术研究、软件和芯片产品开发应用、语音信息服务及系统合成。目前活跃在市场的产品有灵犀语音助手，讯飞输入法等。
　　2.2科大讯飞现金流管理现状及分析
　　（1）对于现金流管理主要体现在两个方面：一是控制现金流的周转速度，二是对现金流流程的管理。根据对科大讯飞股份有限公司相关数据和经验进行分析，存货总额中原材料、半成品和产成品占到存货总量的2/3以上，且80%的原材料都是从国外进口的，库存量较大，不利于资金利用。
　　（2）科大讯飞股份有限公司的库存天数略高，参照其他公司的材料周转较快情况，一般都可以要求供应商在生产前一天送原材料至工厂，科大讯飞股份有限公司原材料的周转天数较高，不利于现金流量的管理，从而使现金的使用效率降低。原材料的库存天数应该合理计划。
　　（3）科大讯飞股份有限公司应付账款的周期中存在付款超期的现象。现阶段，科大讯飞股份有限公司资金的主要来源是融资筹资，容易受到审批流程和对现金流量预测不及时的限制，继而产生延期付款现象。
　　3.科大讯飞现金流管理存在的问题
　　3.1资金回流速度较慢
　　与其他公司相比，科大讯飞的客户回款速度较慢，应收账款周期相对较长。同时，科大讯飞主要来自于国外，外币支付的烦琐流程致使支付时间较长，整个交易周期都因此变长，这就造成了资金流转慢，降低了生产效率。
　　3.2全面预算制度不完善
　　科大讯飞的财务预算基本上是在财务部门及该部分员工的参与下完成的，其他员工对此项工作并不在意，同时年度预算是该公司财务预算的主要内容。对于这家公司而言，该项管理措施过于笼统。另外，科大讯飞公司的相关制度还不够健全完善，特别是没有颁布制定以月为周期基于预算编制的现金流预算机制，并且该公司整体上并没有将现有的现金预算管理制度落实到实处，这就导致了科大讯飞的实际资金使用额远远高出最初的预算金额。
　　3.3现金流的流程混乱
　　为了更好地实现对本公司现金流的管理，该公司出台了很多相关制度和政策。为了更好地实现对该公司现金流的支出方面的管理，主要进行了两项工作：报销流程和大额资金的支出。尽管科大讯飞公司的现金管理流程明确了相关规定，但是在实践中，该公司的员工并没有完全按照相关制度进行，整个操作流程毫无秩序可言。
　　3.4缺乏针对过渡时期现金流管理的战略思维
　　就整个公司层面而言，科大讯飞的不同管理阶层对该公司未来的发展规划有着各自的看法，他们难以达成一致。这就造成了该公司没有一个总体的管理战略。目前正是该公司实现飞跃的关进时期， 科大讯飞公司将公司的全部资产用于扩大销售量和经营规模。这种激进的管理方式阻碍了公司的持久发展目标。
　　3.5现金流风险预警系统不健全
　　作为以生产信息组件为主的公司，科大讯飞公司的进行回笼速度要远远落后于产品的销售速度，有时还会出现需要提前支付的情形。虽然说，目前科大讯飞公司在现金流的管理上还没有出现的危险，但是适当风险管理预警系统的缺乏会导致公司在危机面前较为脆弱，承担不必要的损失。
　　4.完善科大讯飞现金流管理的对策建议
　　4.1健全现金流预算体系
　　在预算管理方面，科大讯飞应该从以下几方面做出调整：一是逐步完善现金流预算结构。科大讯飞公司应该制定新的健全完善的管理制度，并明确相关责任，提供制度保障，补充完善现有的现金流预算管理组织结构。二是加强各阶段不同经营活动中该公司现金流入的管理。为了方便这种管理，科大讯飞公司应该对该公司的各个部门的现金流预算进行统一有效的管理，只有这样才能方便企业从完整的一个经营活动中，提高对该公司每天的现金流入预算管理的效率。三是必须对公司支出的每一笔资金进行核实，财务部门必须对该公司其他部门的现金流出预算严谨把关。秉持资金的风险和收益辩证调研的观念，减少风险损失。
　　4.2实施内部牵制制度
　　为了把该公司的现金流管理工作落到实处，该公司必须要建立严格的问责制度。该公司每笔财务的支出都必须要经过相关负责人进行审查。如果申请人申请支出的这笔资金，不在该公司本次预算的范围内，财务部门必须将此次申请交由公司的现金预算决策中心在此审批通过，申请人才能使用。
　　4.3加强战略方面的现金流管理
　　科大讯飞加强现金流方面的战略部署至关重要。首先，应当拓宽公司向银行进行贷款的融资渠道;其次，遵循可持续发展主攻优势的战略原则;再次，公司应当积极建立风险储备金以应对资金风险;最后，公司需要平衡流动性和收益性及增长性。
　　4.4完善现金流风险预警制度
　　越来越多的企业管理者意识到现金流管理对于企业的重要性，现金流风险预警也受到人们的重视，现金流管风险预警的意义是减少企业受资金链断裂所受的危害，及时出现了不可避免的时间出现，也能将损失降到最低。因此，科大讯飞应加强预测及分析现金流风险的能力并构筑现金流风险预警指标体系模型;
　　结论
　　通过上文的研究我们得知，对于如今的企业管理而言，现金流管理是一个新兴的事物。为了更好地应用于企业管理，它必须要具备深厚的理论支撑，提出的改进策略也必须结合企业的真实情况，与实际相符才可。只有经过不断地改善和进一步的深入分析才能把企业的现金流管理工作做好，更好地对企业的财务进行科学有效的管理。
　　参考文献：
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　　[2]谭兴.企业现金流管理问题及策略思考[J].中国集体经济，2016（12）：112-113.
　　[3]查骏.浅谈企业现金流量管理与风险防范[J].财经界：学术版，2016（12）：64.
　　作者简介：
　　郭东东（1988.1-  ），男，汉族，河南淮阳人，硕士研究生，注册会计，税务师，西安欧亚学院会计学院教师，研究方向：大数据财务分析。
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