中小企业内部控制过程中存在的问题及建议
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摘 要：在整個市场当中，中小企业的作用与地位是不容忽视的。近年来，中小企业的蓬勃发展为国民经济进步提供了充足的动力，也让市场竞争变得愈来愈激烈。中小企业为社会就业、待业人群创造了很多工作机会，很大程度上缓解了城镇就业压力。在上述背景下，中小企业自身所面临的竞争压力也变得愈来愈大。中小企业要想稳定发展，必然要做好内控工作，创建良好的内部环境。基于此，本文对中小企业内部控制进行了综合性阐述，并提出了相关建议，以供参考。
关键词：中小企业;内控;监督
一、内部控制概述
内部控制主要是指一个单位为实现自身经营目标，保护资产安全性与完整性，确保会计信息资料准确可靠，保证经营战略目标顺利实施，而在单位内部采取自我规划、约束、调整、评价以及控制的一系列方法、措施以及手段的总称。对于中小企业而言，将内控工作落实到位具有重要的意义。首先，通过有效的内部控制能够避免会计信息失真。加强内部控制意味着能够降低会计工作当中的错误率，让会计资料之间形成相互牵制，使企业获得更为准确的会计信息，为企业经济活动提供可靠的信息支持。其次，通过有效的内部控制能够促进企业达成经营目标，督促全体人员落实自身岗位职责，确保企业经营秩序。另外，通过有效的内部控制能够让企业内部资产流动趋于合理，可规范相关财务工作，预防资产流失。
二、中小企业内部控制存在的主要问题
受市场竞争影响，部分中小企业经济利润受到了一定程度压缩，使得中小企业愈来愈重视内部控制，但在具有实施过程中还是存在着一定问题：（1）内控环境建设有待加强。部分中小企业会将实权过分集中于一人手中，在企业组织结构分配及设计方面存在缺陷。内部分工几乎由领导决定，容易出现责任不明、分工分歧的情况，可能会降低企业经营效率以及会计信息质量。同时，一些中小企业内控机制不健全，相关制度执行力不够，无法将内控工作覆盖于各部门。再加上中小企业内部缺乏一种良好内控文化氛围，导致内控效能不足。（2）风险评估有待加强。一些中小企业未能建立行之有效的风险评估体系，缺乏风险预警机制，且风控预案存在缺陷。这导致中小企业应对风险能力不足，一旦出现风险，容易出现经济损失。（3）信息沟通不畅。部分中小企业上级领导只重视对下级的管理，却忽视了同级之间的交流及沟通。中小企业内部缺乏有效的信息反馈沟通机制，员工与领导之间缺乏有效的沟通渠道，且领导主动沟通意识不足。信息沟通不畅意味着企业管理者无法及时掌握企业生产经营过程中存在的问题，导致内部控制滞后。
三、加强中小企业内部控制的有效策略
（一）优化内控环境
首先，中小企业要对组织机构进行完善，让各部门之间能够相互制衡。中小企业需要划分不同的管理层次，注意部门之间职能的科学划分，做到精简协调。以责任制为导向，明确各部门中心任务及权责，并设置专门管理机构对各部门行为进行制约，避免部门管理人员在实际工作当中随意使用职权。其次，中小企业内部要建立长效激励机制。中小企在用人过程中要避免“任人唯亲”，实现“任人唯贤”，设计较为科学的人力资源机制。通过建立长效激励机制，尽最大程度调动员工积极性，为企业发展提供动能。对于部分关键岗位，中小企业应该委任一些专业能力强、综合素养好、具备优秀职业精神的人才负责。对于一些对公司做出贡献的人员要给予实质性奖励，并做好绩效考核工作，在企业内部形成一种公平、公正的氛围。另外，中小企业要加强内控机制建设，并加强制度执行力，以制度约束行为，规范各项业务操作以及管理活动。
（二）完善风险评估机制建设
中小企业需要结合自身长期发展目标选择合适的风险管理工具，并与第三方机构进行合作，在专业机构指导下，有效利用风控工具转移、规避风险。中小企业内部要明确风险管理责任，指派专门的风险管理人员，并赋予其具体权责及任务，做到“责任到人”。同时，中小企业要将风险评估机制建设当成一项常态化工作来做，将风险预警、风险识别、风险评估、风控预案制定与企业宏观发展目标充分关联起来，逐渐形成一条完整的风控链条，定期生成风控报告，便于对风险管理及时调整，增强企业生存能力。
（三）构建有效信息沟通渠道
中小企业要建立横向、纵向沟通机制，除了加强上下级沟通外，还要促进同级沟通，让相关人员明确自身在内控过程中的权利及责任。在上下级沟通过程中，要建立一条顺畅的信息反馈渠道，让领导能够直接获取基层员工的建议或意见。同时，中小企业要加快内控信息化建设，杜绝不同部门之间的信息孤岛现象，在ERP管理系统当中融入信息分析、信息挖掘技术，及时归纳、总结相关信息，从中获得具有价值的信息，为内控活动提供信息支持。
四、结语
中小企业内部控制是一项长期性的工作。在内控工作实施过程中，中小企业需要优化内控环境，加强相关机制建设，促进各部门、各岗位、上下级、同级之间的沟通，以便及时获取内控信息，对内控目标、活动进行有效调整，不断提升内控效能。
参考文献：
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