数字经济背景下高职院校税务人才培养模式研究
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摘 要：在数字经济不断发展的时代背景下，税务工作发生了一些变革，对税务人员综合素质提出了更高的要求。此种现象对高职院校中会计专业发展既是机遇，也是挑战。阐述了高职院校税务人才培养模式的现状，分析存在的问题，提出了高职院校税务人才培养模式的改革创新举措，以提升税务人才培养效果。
关键词：数字经济;高职院校;税务人才培养
文章编号：1004-7026（2020）03-0111-02 中国图书分类号：F230-4;G712;F49 文献标志码：A
近年来，随着社会经济和科学技术发展，网络和信息技术已经成为人们生活的重要组成部分。信息技术的发展给社会经济运行模式和人们的日常生活带来了一定变革，在一定程度上使人们的生活更加便利，加快了生活节奏。以上情况的出现，从不同角度对会计职业带来了影响。为了满足对税务人才的要求，高职院校需要对税务人才培养模式进行适当改革，建立行之有效的税务人才培养模式。
1 数字经济时代对财务人才的能力要求
在数字经济时代背景下，需要对社会经济结构进行不断优化，改变经济发展的传统运行模式，加强管理模式的改革和创新，从而推动我国社会经济可持续发展，提高我国经济在国际市场中的地位。在经济改革过程中，需要不断加强财务人才培养，提高财务人才综合能力，才能使财务人员不被数字经济时代的“智能机器”所取代[1]。
2 数字经济对高职院校税务人才培养带来的挑战
当前在高职院校会计专业教学过程中，虽然已经有很多院校以职业能力教育为主进行人才培养，但仍以传统教学方法和课本内容学习为主，忽略了学生的主体地位，忽略了与实际接轨，不能很好地适应数字经济时代发展背景下企业对税务人才的技能要求。数字经济对高职院校税务人才培养带来的挑战主要包括以下几方面。
2.1 类似微软公司不交税的问题
数字经济时代发展整体趋势良好。一些大型跨国数字贸易企业对无形资产的依赖程度非常高。为了提高企业经济利益，降低缴纳税款，这些大型企业将无形资产通过BEPS方法进行大量转移，从而降低企业税负。例如微软公司作为大型跨国数字贸易企业的代表企业，对无形资产进行了定价转让，从而降低了该企业本应缴纳的赋税。此种行为在一定程度上降低了赋税缴纳的公平性，也对税务人才综合素质提出了更高的要求。
2.2 数字经济对国际税收管理的影响
数字经济时代发展，加大了企业数字化产品和服务销售额，使跨国交易更加便利。此时跨国企业之间的利益并不局限于实体店经营，其利益逐渐转移到无形资产。无形资产的销售为企业带来了极大利润，但对国际税收管理提出了挑战。
国际税收管理制度虽然对数字经济税进行征收，但大部分跨国企业根据国际税收管理制度的不足，对数字经济税的避税方式进行创新。国际税收管理制度已经不能适应数字经济时代发展，对税务人员能力带来了挑战。
2.3 数字经济下税务人才对税源的确定
数字经济时代是信息技术、物联网和传统产业相结合的时代。数字经济时代改变了传统的产品生产、销售和经营模式，增加了税源和税基的控制难度。在数字经济下，税务人才对税源进行确定时需要考虑多种层面，如居民身份、产品来源地和利润归属地等，超出了原有的税源考虑范围。这对税务人才提出了更高要求，也给税务人才培养带来了挑戰。
2.4 数字经济税收对传统税收模式的冲击
随着数字经济发展，企业之间交易成本逐渐下降，在一定程度上影响了生产要素集聚，发展重心逐渐转移到创造性企业中。大力推动共享经济，模糊了消费者和生产者之间的界限。此种现象对我国传统税收模式带来了一定的冲击。具体表现在以下方面。
其一，不同国家对数字经济税的征收政策不同。部分国家对低价值进口产品实施免征税政策，此种政策为偷税、漏税提供了极大便利，不仅降低了国内税务征收，还破坏了公平的销售环境[2]。
其二，数字时代以互联网平台为主要沟通和服务渠道。跨境企业通过网络平台向用户提供远程数字服务，降低了增值税缴纳金额，影响了本地数字服务的发展。
其三，跨国企业将产品增值税通过无形资产进行转化，从而实现避税，增加了税务征管难度，不利于传统税收模式的发展。
3 高职院校税务人才培养模式的创新
在数字经济时代发展的背景下，税务人才需要根据当前时代发展的要求进行转型，更加全面地分析企业财务现状，实现职业技能多元化。高职院校作为培养税务人才的主要场所之一，需要对当前税务人才培养模式进行改革创新，为税务人才日后发展奠定坚实的基础[3]。
3.1 明确税务人才培养目标
为满足当前时代对税务人才的要求，税务人才不仅需要具有丰富的理论知识和实践操作技能，还需要掌握先进的信息技术，利用大数据进行会计工作，提高税务工作的效率和质量。高职院校税务人才培养模式改革中，要充分考虑数字经济时代对税务人才职业技能的要求，加强理论知识和实践技能的教学，加强信息技术应用教学，培养多元化的税务人才[4]。
3.2 创新税务人才的教学模式
传统的教学模式已经不能适应当前时代发展的要求。为了促进税务人才转型，需要对传统税务人才教学模式进行改革创新。将传统的以教师为主转变为以学生为主的教学模式，让学生积极参与到教学过程中。要鼓励学生勇于发言，使学生体会到学习的乐趣。
随着信息技术的广泛应用，教师在教学过程中可以根据教学内容充分利用多媒体设备进行实例教学。教师应平衡理论课程教学与实践课程教学之间的比例，既要保障学生掌握丰富的理论知识，还需保障学生将理论知识充分应用到实际操作中。 在教学过程中适当引入数字经济发展下税务工作的具体内容，让学生能够尽早接触数字经济时代。鼓励学生留意社会经济发展变化，掌握更多关于数字经济时代的税务知识，为学生进入社会奠定基础。
3.3 加强师资队伍建设
会计专业师资队伍建设对培养税务人才具有一定的推动作用，加强师资队伍建设非常重要。
其一，要改变教师的传统教学思想，在教学过程中要坚持以学生为主。
其二，加强教师专业知识培训，使教师全面了解当前数字经济时代对税务人才的具体要求。定期组织会计专业教师参加数字经济背景下财务工作专题讲座，定期对教师进行专业知识考核，评判教师综合素质情况。对于没有通过考核的教师，要继续加强相關培训，直至考核通过。
其三，教师要不断丰富自身知识，学习了解数字经济发展背景下税务工作具体操作及流程，提高信息技术应用能力，在教学过程中积极应用信息技术，从而提高学生对信息技术的应用能力。
3.4 创新课程体系
高职院校专业课程多且复杂，课程之间具有一定联系。在传统的税务人才培养模式中，课程之间并没有明显联系且教学重点不明显，导致学生迷失学习方向，影响了综合能力的提高。
在数字经济背景下，社会对税务人才提出了具体要求，要求学生熟练掌握信息技术和大数据应用。在教学过程中，教师要在保障基本教学质量的基础上，加强信息技术和大数据应用方面的教学，让学生认识到学习信息技术和大数据应用的重要性。在课程教学中，要与信息技术进行有效结合，打造“专业+信息”的全新课程体系，把学生培养为综合型的税务人才[5]。
3.5 加强校企合作
高职院校在培养税务人才时要对学生进行专业理论知识教学，并在实践教学中充分发挥理论知识的作用，进一步提高学生的实践操作能力。为帮助税务人才转型，高职院校和企业之间需要协调合作，确立统一的目标。学校要为企业提供优秀的税务人才，帮助企业管理好税务工作，从而提高院校在市场中的影响力。
院校在寻找合作企业时，要对合作企业进行全面了解，根据合作企业在市场中的信誉和形象决定是否合作。在合作过程中，企业要提供数字经济背景下对税务人才的具体要求。在实训室内，由企业专业税务人员对学生实际操作情况进行评价，提出不足之处，并与教师联合制定有效改革方案，帮助学生熟悉税务工作流程，从而提高校企合作人才培养的效果。
4 结束语
数字经济对税务人员综合素质提出了更高的要求。在信息技术和智能化发展的推动下，税务人才转型已经成为发展趋势。当前高职院校税务人才培养模式在实施过程中存在一些问题，影响税务人才培养转型。高职院校要对税务人才培养模式进行改革创新，推动学生向多元化和信息化方向发展，使学生适应数字经济发展的要求。
参考文献：
[1]唐开兰.专业方向背景下应用型高校税务人才培养模式分析——以重庆大学城市科技学院为例[J].教育现代化，2018（5）：33-34，51.
[2]王玉琴.应用型大学税务人才培养模式探析[J].财会月刊，2018（20）：106-109.
[3]井洁琳.基层税务人才培养[J].人力资源，2018（10）：58-59.
[4]李永刚.应用型税务人才培养课程体系优化策略——以上海立信会计金融学院税收学专业为例[J].连云港师范高等专科学校学报，2017（4）：74-77.
[5]魏庆湘.关于税务本科专业人才培养目标与路径的初探[J].当代教育实践与教学研究，2016（9）：213.
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