企业纳税筹划风险探究
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摘 要：随着我国经济的不断发展，各行各业的管理水平都在提升，企业的规模也在不断的扩大。当然，与此同时企业也面临着诸多的风险与挑战。对于企业来说，做好纳税筹划相当于在给企业减轻负担，但同时也给企业带来了诸多的风险;如果企业不正视潜在的风险问题或者无法很好地提出解决对策，那么随着时间的推移，势必会给企业带来经济损失，甚至会对企业的自身运营带来负面影响。本文将从企业纳税筹划的工作重点入手进行分析，探讨应该如何提高企业纳税筹划风险的意识、及时跟进财税政策，并整合企业的税收资源等。
关键词：企业;纳税筹划;风险;措施
一、企业纳税筹划工作中不可避免的风险问题
（一）国家政策方面的风险
随着国家市场经济的不断发展与进步，与企业发展紧密相关的税收法律法规等政策也在不断的更新中，因此对于企业来说，可能会出现部分法律法规时效性变差的问题，不少企业可能无法在税务筹划的过程中跟进国家相关政策，企业内部的管理工作也很难及时根据相关法律法规来作出相应的调整。然而企业纳税筹划工作的实施周期往往都比较长，从一开始的筹划设计到最后收益的实现都需要较为漫长的一段时间，一旦在筹划过程中国家的税收法律出现了更新，那么就必须改变最初设立的筹划设计，那么很有可能会导致企业无法得到预期的效果。而且，无法紧跟国家出台的税收政策，很有可能会导致企业错失税收政策上的优惠政策，这对企业来说，不可谓不是一种损失。
（二）企业缺乏专业的纳税筹划人才
从现阶段来说，很多企业的内部都缺乏纳税筹划方面的专业人才，因为缺乏相应的专业人才，所以企业的筹划方案存在着不可避免的随意性，在筹划方面仍旧不够完善。导致企业出现这种局面的原因，其实很大一部分就是因为专业人员较少，企业的专业性不强。在实际工作中，纳税筹划人员的不足主要体现在：①纳税筹划人员的专业性不强。很多企业都是由内部的财务人员来担任的，因为本身就不具备纳税筹划的专业能力，无法出具科学合理的纳税筹划方案，也无法保障相关方案的筹划质量;激励力度不够强劲。其实企业内部复杂进行纳税筹划的部门及人员都有着较强的工作压力，而且平时他们的主观能动性与工作积极性都不是很强，因为企业没有出具相应的激励制度，导致职工的工作热情普遍不高;③企业在修订纳税筹划方案时，负责的工作人员具有较强的主观意识，长此以往将不利于企业的稳定发展，企业很难制定出与自身发展相契合的税收制度。
（三）企业内部控制存在问题
在企业的日常运营工作中，内部纳税筹划的风险无处不在，为了能够更好的应对随时都可能爆发出来的风险与问题，企业应当对内部控制流程加以更好的控制，只要能够改进风险控制的流程，就有机会帮助企业更好的规避风险，但是很多企业目前的运营情况来看，多数企业还未能建立更加高效的内部控制制度，或者无法贯彻执行好相应的制度，制度的作用未能在实际工作中发挥出有效的作用。
二、 如何更好应对企业纳税筹划工作中的风险
（一）提高企业在纳税筹划的意识
所谓的纳税筹划就是在经济活动开始前，由相关的纳税人对活动实施规划以及部署。而对于企业来说，市场经济本身就是瞬息万变的，对于企业来说不可管控的因素有很多，因此导致企业面临纳税筹划风险的因素也变多了。企业在这种情况下必须对内部营业情况以及纳税筹划工作提出更加严格的要求，争取让企业内部人员都能够提高对潜在风险的防范意识，对于实际问题也要进行严格分析，并提高警惕心，只有充分考虑到了诱发纳税筹划风险的因素才能更好的提高企业对风险的防范能力。
（二）紧跟国家财税政策，整合企业的税收资源
企业的发展脱离不了国家经济政策的引导，为了能够的规避风险，少犯致命性的错误，企业必须对国家当下所颁布的税收政策了如指掌，并能够根据国家税收政策的动向，制定出更加科学合理的纳税筹划工作。但是，目前我国针对企业的税收制度仍存在一些细节问题，且由于国家税收政策更新速度过快、结构过于复杂等现实问题，很难让一家企业能够在短时间内全面掌握国家以及地方上出台的税收政策，对此，企业就必须引用更加先进的技术对现有的税收信息及资源等进行整合与管理，随时跟进国家、地方上税收政策的动向，对税收资源实现更加充分的利用。
（三）培养更具专业素养的纳税筹划人才
企业纳税筹划工作的质量高低与内部人才资源的运用有着密不可分的联系，对于企业来说想要做好纳税筹划管理，就要重视人才资源在实践工作中所发挥的作用，而具备了专业技能的人才必将为企业长远的发展提供助力。
在现实工作中，有不少的企业都一直坚持强化对内部纳税筹划部门的培养，很久以来，人才资源都是企业在长远的发展道路上不可缺失的核心资源，更是企业在市场经济上竞争的关键力量，注重对人才的培养才能够让企业在未来获取更好的发展，对此企业可以安排在岗工作培养及再教育工作，也可以从外界聘请具备专业纳税筹划能力的人士来直接参与企业的纳税筹划管理工作中。
企业可从以下几个方面进行人才培养：①加大对人才培养工作的资金投入，想要有更好的纳税筹划管理队伍，就不得没有相应的资金作为支持;②重视对人才的再教育培养工作，对于新入职的员工应当提供更加全面、丰富的职业教育，并制定出符合实际情况的工作激励制度，以此提高企业的纳税筹划工作的科学性与合理性，在实践工作中不断地提高员工的积极性;③企业内部应当定期开展相关学习知识讲座或者工作交流会，通过理论与实践案例相互结合的模式，提升纳税筹划人员的专业度，通过对内部职工进行的培训工作，将提高纳税筹划工作的科学性以及合理性。与此同时，企业还要考虑如何长期跟踪落实筹划税收方案与企业经济业务的契合度，尽量保障筹划方案的不偏离。
（四）对纳税筹划方案进行分析与衡量
企业在纳税筹划方案实施前，必须根据当前的发展情况来制定相应的管理措施，比如企业的经营情况、战略投资情况等都是企业需要充分考虑的问题，只有科学客观地对纳税筹划方案进行分析，才能够更好的实现企业的经济价值，对节税以及筹划工作等内容都要进行考量，最终敲定利益最大化的筹划方案，而且企业要注意的是，负税压力最小的方案并非就是受益最大的籌划方案，比如，在实际工作中，税务筹划的核心就在于为企业尽可能的减少税收负担，为企业带来更好的经济收益，但是想要实现这一目标，企业是肯定需要支付相应的成本与费用的，如果纳税人的税务筹划成本小于了实际的税务筹划增加收益，那么我们才认为此时的税务筹划方案是成功的，一旦企业的税务筹划成本大于了相应的收益，即便税务负担降低了很多，该项税务筹划仍旧是失败的筹划，对企业来说，就是得不偿失;另外，企业还要严格遵守成本收益的基本原则，对具体的管理问题进行充分的分析与考量，科学合理的安排专业人员对纳税筹划工作进行部署，既要做到符合企业当前的发展情况也要具备相应的合法性;最后，纳税筹划的全面性也是企业需要注意的问题，换言之在纳税筹划工作中，也充分地考虑成本方面的投入问题，尤其是要注意考虑所产生的机会成本，只有通过全面的、科学合理的筹划，才能够帮助企业更好实现利用最低成本获取最高收益的目标。
三、结束语
由于我国市场经济还处于不断完善的阶段，很多企业在这种大环境下无法根据自己的实际情况做好纳税筹划管理，比如有些企业认为缴纳税费是每个企业应尽的社会责任，即便税负压力过高，企业也是默不做声的，在成本与收益之间做拔河，苦苦挣扎着维系企业经营;而有些企业却为了能够减轻自己的税负压力，明里暗里偷税漏税，为了短期的经济利益甚至不惜触碰法律法规的高压线。但是，从纳税筹划管理的角度来看，这两种做法都过于偏激，不可取。税负压力过大终将导致企业经营出现问题，很难长久的发展下去，可是了眼前既得利益触犯国家出台的法律法规，更是得不偿失。因此对于企业来说，做好纳税筹划管理工作，把控住风险才能够帮助企业健康发展，更有利于企业提升自己在市场经济中的竞争力。
参考文献：
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