关于研究院财务内部控制存在的问题及解决措施

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　　摘 要：随着经济社会的不断发展，研究院的财务内部控制也在不断发生变化，在经济管理中，财务内部控制作为研究院运行的基本保障，对于研究院的发展有着巨大的影响。因此， 本文首先对研究院财务内部控制存在的问题进行具体的分析，然后针对这些存在的问题，提出有关有效优化研究院内部控制建设的措施，为研究院的发展提供有效的制度保障，从而促进研究院的发展。
　　关键词：研究院;财务内部控制;问题;措施
　　随着社会经济的繁荣发展，研究院的财务内部控制建设对于研究院的影响越来越大，而为了增强研究院财务管理的规范性，提高财务信息的准确性，可靠性，研究院的财务内部控制还需要不断的完善。随着社会经济的发展变化，研究院的内部控制有了更多的改革要求， 其内部控制还存在各种问题，还需要不断的完善和发展。
　　一、研究院财务内部控制存在的问题
　　（一）缺乏建立财务内部控制的意识
　　部分研究院的管理者还没有充分认识到财务内部控制对于研究院发展的重要性，建立财务内部控制制度的意识还比较淡薄，在内部控制的制度建设方面，没有抓住关键点，使得内部制度的建设存在一定的缺陷，部分研究院管理者当前只是片面的注重科研技术的发展，忽视了财务控制内部建设，只是看重眼前的最大利益，没有充分考虑到研究院的长远发展，其实研究院的内部控制与研究院的发展壮大有很大的关系。而在实际的财务管理工作中，研究院仅仅重视降低成本费用的问题，没有进行财务内部控制的建设，没有认识到业务活动之间的相互影响，使得研究院的财务风险在不断的增加，同时也导致风险评估活动不能及时有效的进行，在财务风险出现时不能及时发现并处理，当前研究院的管理模式属于比较粗放的管理模式，没有出台相应的财务内控制度加以规范，财务工作质量有待提升。
　　（二）财务内控制度的制定与执行未达效果
　　木前前一部分研究院对于经济的变化仍然没有新的认识，缺乏市场财务风险的意识，没有建立符合自身发展情况的财务内部控制体制。当前研究院的财务内控建设除了缺乏相关的意识、重视程度不够之外，还存在内部控制制度建设不全面以及内部控制制度执行力度不够等问题，制度建设存在的问题主要体现在：
　　一开始研究院管理人员没有充分重视财务控制建设的重要性，不是主动地去进行制度建设，所以在制度相关制度时，没有充分了解内部制度建设的相关知识，也没有结合研究院的实际情况，只是简单的进行制度规划，没有兼顾到研究院的各个部门，所涉及的风险点也比较片面，在制度的制度过程中也没有以财务部门为主导，缺乏统筹兼顾，对运营流程的梳理也不够完善，没有考虑到研究院的长期发展，所制定的财务内部控制制度无法满足研究院的内部控制需求。
　　可想而知，研究院财务内部控制制度的效果不佳，作用微乎其微。而财务内控管理制度不仅仅存在制定问题，在制度的执行方面也没有得到落实，对于研究院的财务内部控制建设工作，制度的制定只是起点，制度能否得到有效落地执行，才是最为关键的，只有落实好了才能真正发挥其作用。目前还有很多研究院还存在这样的现象：进办公楼显眼位置挂着很多内部控制规范条例，有研究院的，各个部门的，从表面上看规范有序、井井有条，但实际上却存在着严重的问题，就是制度只是存在于形式上，没有真正落到实处。
　　（三）财務部门的岗位责任缺失
　　财务部在研究院内控管理工作中有着重要作用，对于研究院整体内部控制建设有着领头作用，但是在实际的管理活动中，财务部门却没有起到带头作用，岗位职责很难落实到位， 导致研究院内部制度建设缺乏责任监督，如同一盘散沙，缺乏凝聚力，增加了研究院的财务潜在风险。再有财务部门的分工不合理，一人身兼数职，造成部分职能作用的缺失，存在资金岗位与审核岗位重合都由一个人负责、财务内控管理的缺失的问题，大大增加了研究院的财务风险。
　　二、研究院财务内部控制建设的优化措施
　　（一）优化研究院内部控制环境
　　对于研究院来说，优化财务内部控制制度，营造良好的内部控制环境，需要研究院从整体出发结合研究院的组织架构设计、发展方向、社会责任及企业文化等方面的需求，进而财务内部控制设计构建时充分把握关键控制点，在制度设计时尽可能做到简洁、高效，全面覆盖研究院的各个部门，在进行财务内部控制的同时，还要兼顾研究院的效益，明确研究院的发展方向以及核心技术资源和竞争力，结合研究院内外部情况，进而有效分析、找出优劣势， 把握行业发展的大方向，符合公司实际。高层要充分认识和分析研究院自身的特点，从而制定符合公司实际情况的财务内部控制决策。最后，在研究院的人力资源的控制方面，人事管理制度的制定一定要符合研究院的实际情况，有效解决员工一人身兼数职的情况，降低研究院的财务风险，与此同时，加强对研究院管理层的培训，让员工充分了解内控制度的相关知识，增强内控的管理意识。做到自上而下，由管理层做示范带动员工重视研究院的财务内控管理制度，在实行内部控制制度时更加积极主动的遵守相关制度，规范相关的工作流程，有效降低研究院的潜在风险，使研究院的发展更加规范化。
　　（二）建立合理的财务内控制度，重视财务内控制度的执行监督
　　要做好研究院的财务内部控制，首先，需要制度一个合理全面的内部控制制度，为研究院的内部控制实行，提供完善的制度保障，而要想制定的制度到合理高效，必须突出重点， 在关键节点制定严格的监督制度，而要想制度全面，在制定是还需要统筹兼顾，充分考虑研究院内部的各个部门、相关人员、各个方面，建立全面的财务内控制度，联系研究院的实际情况，制定符合研究院实际发展情况的财务内控制度。其次，仅仅只是将制度制定出来是远远不够的，要把挂在墙上的制度，落实在员工的实际工作中才是最重要的，而在制度的落实方面，管理层的作工是十分重要的，管理层在工作中必须带头执行;认真监督研究院内部控制制度的实现，在研究院内部推行内控控制的绩效考核，对于认真执行内控制度的员工进行奖励，散漫敷衍的员工进行相应惩罚，在研究院内部形成良好的制度执行氛围，以合理的方式有效展开监督，使财务内部控制得到有效施?。
　　（三）完善财务部门建设
　　财务部对于研究院内部控制建设发展有着重要的领导作用，因此财务团队的建设是至关重要的，而要想真正提高财务部的整体水平，需要在财务人员的搭配上做到合理，在岗位的设置上不能胡乱设置，必须要符合内控制度的要求，设置岗位后，确定相关的岗位职责，同时在财务部门实现不相容职位的岗位分离制度。把握关键点，在设置岗位时，把职责落到实处，不能停留在表面形式上，要有非常明确的责任意识，分清权责界限，在开展内部控制工作时，光有内控的意识是不够的，对财务内控工作要有高度的执行力。严格遵守内控制度要求，要不断提升财务人员的综合素质以及财务工作能力。
　　（四）加强内部档案的管理
　　除了以上措施外，针对研究院内部控制，还需要有关于其档案的管理控制。
　　（1）在日常的工作中按照最新的《会计档案管理方法》严格执行。
　　（2）同时在工作中加强网络防火墙建设，预防研究院档案资料的泄露，避免档案资料被人为破坏和病毒侵害而泄密。
　　（3）对于档案数据的保存，指定备份负责人将来源、时间、名称、备份人加以明确， 从而确保档案备份数据的真实性、有效性。
　　（4）相关人员在档案文件使用之前，都需要再一次的复制备份，使用时只能出借复制后的文件进行相应的操作。
　　三、结语
　　对于研究院来说，财务内控管理制度的规范与指引可以很好的助力研究院的发展。但在进行内部控制的过程中也还存在各种各样的问题，需要研究院不断优化研究院内部控制环境， 建立合理的财务内控制度，重视财务内控制度的执行监督，不断完善财务部建设，通过研究 院全体员工的共同努力，从而来实现研究院的长远发展，促使其走上可持续发展的道路。
　　参考文献：
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　　[3]赵梓伊.科学构建财务内部控制精细化管理体系的探究[J].中国集体经济，2020（15）：146-147.
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