企业财务管理中现金流量管理的应用探究

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　　[摘 要]企业的现金流管理水平会直接影响到企业的生存和发展，必须真正意识到现金流管理的重要性，才能够从根本上提高企业财务管理水平，保证企业资金能够得到正常的运转，促进企业的可持续性发展。文章分析了现金流管理的内涵及其对企业的重要性和应用。
　　[关键词]财务管理；现金流量；应用
　　科学、合理的控制现金流量对企业的可持续性发展起到了决定性的作用，企业必须重视现金流量管理工作，结合自身的实际情况不断地完善和创新现金流量管理，才能够有效的预防各种风险，最终保证现金流量管理工作的顺利的开展。
　　1 现金流量管理的内涵
　　现金流量主要就是指企业在会计期间内根据现金收付实现制，比较常见的活动包括了日常经营活动以及筹资活动等经济活动带来的现金流入以及流出的总称。现金主要包括了现金以及现金等价物等，属于广泛的概念，具体项目主要包括了企业库存现金以及可能应用于支付的存款等。现金流量主要就是指现金流出以及现金流入两大部分其中现金流出主要就是指固定资产、存货以及偿还债务等，现金流入主要就是指产品销售以及实际收回的应收账款现金等。所以，企业现金流量管理主要就是根据规划进行科学、合理的资金应用，保证与现金预算相关的制度和流程能够顺利的制订，控制执行系统，主要包括了现金的调度以及付账等内容。数据报告系统主要就是指通过各个子系统的运转得到全面、科学的结果和数据。
　　2 企业财务管理中现金流量管理的重要性
　　企业财务管理的时候，现金流量管理工作具有十分重要的意义，主要可以从以下几个方面加以体现。其一，现金流量管理工作是整个财务管理的基础组成部分，企业现金流量预算也是企业现金流量管理的主要方法，与企业的预算工作具有十分紧密的联系。企业在运营的过程中现金流量预算主要起到了资金协调、平衡的作用提高现金流量管理工作的水平和效果，可以为企业的决策提供强有力的数据支持。其二，现金流量也是评价企业价值的衡量标准之一，企业价值主要就是指盈利水平能力，通过现金流量的评估工作能够有效的反映出企业的实际情况。日常管理中应该从企业发展的角度不断地完善和优化企业损益表等，在开展现金流量管理的时候必须积极的与企业的实际风险水平进行有机的结合。其三，现金流量管理能够真实、客观的反映出企业的经营状态。企业的现金流量主要就是通过企业财务收付实现获得，即便企业的财务政策出现了一定的变化也不会对企业的现金流量带来很大的影响，企业价值能够通过企业的生产经营管理的实际状态真实的反映出来，现金流量能够真实的反映出企业的实际价值，所以，现金流量也是衡量一个企业实际经营状态的主要标准之一，现金流量分析工作还能够及时发现企业所面临的问题，并且及时地采取针对性措施加以完善和解决。其四，企业现金流量也是评价企业财务风险的主要指标之一，企业都会面临十分激烈的诗词竞争，不同性质的企业所遇到的竞争和风险也是不同的，但是财务风险是每个企业都需要谨慎对待的问题之一，资金更是保持企业正常运营的基础条件，财务管理作为资金管理的重要组成部分，财务风险能够直接从现金流量管理中加以体现，最终通过现金流量管理为财务管理工作提供可靠的数据支持。
　　3 现金流量管理在企业财务管理中的应用
　　3.1 完善现金流量制度
　　必须重视现金流量管理制度的建设工作，积极的结合新时代发展的步伐不断地完善和创新财务管理制度，这样既可以在现金流管理中反应企业中的不同的工作情况，这样才能够保证企业的管理效率得到本质上的提高。这需要对财务人员的相关的培训工作进行高度的重视，能够开展不同的培训教育的活动，能够保证财务管理人员的相关的水平得到提高，才能够提高财务管理人员的综合素质和专业技术水平。企业中相关的财务部门要做好指导的工作，这样才能够使得相关的财务制度得到完善，根据企业的实际发展情况做好研究和分析工作，从而保证财务工作顺利进行，从根本上使得财务管理的水平得到本质上的提高。管理层的意识也要进行不断的提高，做好管理制度的统一性。必须不断地加强现金流量管理制度的宣传工作，促使每个员工能够清晰的认识到企业现金流量制度的重要性，将财务制度与现金流量制度进行有机的结合，在财务部门中的相关管理工作中体现到资金归纳中去，保证资金能够更加科学的运用，避免出现资金出现浪费的现象发生，最终从根本上提高企业在财务管理上的控制能力，这样可以使得财务管理的能力得到提高，从而保证相关管理能够更加规范的发展。
　　3.2 完善财务会计机构应用
　　在企业中的财务管理的工作中，弹性并不低，也是整个财务管理工作中非常重要的一个方面。对外需要提供相关的会计报告，也需要将相关的信息进行披露。很多的企业能够与财务进行有机的结合，但是实际工作中还存在很大的问题，这样会使现金流量的管理工作受到一定程度的影响，这就需要完善财务会计机构。可以将财务和会计部门进行分别设置，将责任加以落实，比如在资金部门等应该主要负责的职能就是完成税务以及会计信息的披露工作，财务部门和会计部门的分设能够促进企业资金得到有效的控制，做好监督工作，形成统一化的管理体系，为内部资金的控制提供了保障。
　　3.3 加强对现金流量控制意识
　　在现在的企业中，财务制度的不完善是普遍存在的，相关的思想也比较落后，进而自身的时间价值和现金流等管理意识比较淡薄。这就需要在实际的工作中不能仅仅停留在传统的理念中，还需要对财务管理的控制能力进行不断的加强，提高自身的相关意识，重视现金流量管理工作。必須提高专业财务人员的综合素质和现金流量管理意识，做好专业技能的培训工作，才能够不断地接受新知识，扩宽财务人员的视野，最终真正的掌握现金流量表编制工作的特点和技能，为更深层次的研究打下牢固的基础条件。必须加强现代技术教育活动，真正的提高财务人员的现代技术水平和操作能力，保证财务人员能够满足现代企业的需求。必须结合现金流量管理的发展现状积极的开展教育活动，为现金流量管理工作创造环境，最终提高整个企业对现金流量管理工作的认知。 　　3.4 强化现金流的循环过程管理，实现动态平衡
　　目前，现金流量在管理工作中很多的存在资金的不均的现象，这就使得资金回收和再生产出现了很多的问题，这就需要企业在实际的工作中，能够不断地结合自身的情况，能够将现金的流量的每个环节都能够进行科学的分配，这样才能够保证所有的资金能够充分的利用，保证企业的动态平衡。这就需要实际的情况，能够选择合适市场发展的产品，这样可以从根本上避免产品的积压的情况。这就需要企业实际的工作中，能够更加科学的对消费者信用进行分析，能够制定企业的实际发展的措施，节省工作的时间，提高相关的效率。
　　3.5 正确发挥现金流量表作用
　　现金流量表的编制工作对会计人员的专业技术要求具有较高的要求，随着科学技术的快速发展，涌现出诸多会计软件，需要对先进的软件技术进行充分合理的利用，从而保证企业现金流量的编制工作，才能够保证企业的完善性。这就需要财务人员能够做好统计工作，为企业的发展能够进行科学的分配。必须保证现金流量表的使用人员和表格使用人员具有十分正确的认识，结合企业的实际经营不断地加强现金流量管理工作，才能够充分发挥出现金流量表的作用。
　　3.6 加强完善企业信息化系统
　　企业必须结合自身的实际情况不断地完善信息化系统，应该以ERP系统为基础条件，这样可以不断地完善信息网络的平台，使得工作效率进行根本上的提高，比如在进行业务处理的时候必须根据现金项目管理进行分类，最终才能够获得准确的现金流量表，不仅能够保证会计信息的质量，还能够提高效率。
　　4 结 论
　　现金流量管理工作必须贯彻实施到企业经营的每个阶段，其本身属于动态资金管理活动，对财务管理具有十分重要的作用，企业为了能够实现可持续性发展，必须保证资金的合理利用，提高专业人员的素养。
　　參考文献：
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　　作者简介：郝颖，本科，财务总监，中级职称（会计），研究方向：财务管理。
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