您好, 访客   登录/注册

企业纳税申报存在的问题及解决方案

来源:用户上传      作者:

  摘 要:随着我国社会经济的发展进步,我国各项事业获得了迅猛的发展。随着我国纳税事业的发展,在纳税过程中,纳税申报作为纳税人提供给国家税务机关的第一手税源资料,具有十分重要的意义,不仅能够提高应征税款的有效性和准确性,而且我们还可以通过对纳税申报过程中存在的问题进行分析,针对其存在的问题提出改进的措施,促进我国纳税申报工作的完善发展。为此,就主要针对企业纳税申报中存在的问题进行分析,并针对存在的问题提出解决的方案。
  关键词:企业;纳税申报;存在问题;解决方案
  中图分类号:F23 文献标识码:A doi:10.19311/j.cnki.1672-3198.2019.21.068
  0 前言
  就目前来说,我们国各个国家的纳税事业进行分析就会发现,一些国家所采取的先进的税收征管管理措施都比较相似,而落后国家所采取的税收征管措施也是比较落后的,并都具有一定的相似性。所以本文在分析现行企业纳税申报问题的过程中,借鉴国外先进的税后管理经验,并以我国税收征管的实际情况为基础,提出解决方案。尤其是随着现代社会信息技术和科学技术的发展,对税收管理工作也提出了新要求、新挑战。尤其是随着我国社会经济的发展,人们生活水平的提高,纳税人的数量不丹增加,这就大大的增加了税收申报人员的工作量。在实际工作中不仅增加了税收管理的压力,也在一定程度上大大影响了纳税人的相关工作。所以在此基础上,笔者就主要针对我国现行企业纳税申报工作存在的问题进行分析,并结合具体的实践工作,提出相关的解决方案。
  1 纳税申报概述
  我们所说的纳税申报其实主要是指纳税人履行纳税义务时,计算缴纳税款的有关事项向税务机关提出报告的一种法定手续,也是税务机关办理征收业务、核实应纳税款、开具完税凭证的主要依据。对于企业的纳税申报工作来说,纳税申报工作是我国税收管理中一个非常重要的部分,国家对这方面内容的管理也十分重视。正是由于纳税申报在税收征管管理过程中发挥着重要的作用,所以我们需要重视纳税申报管理工作。对于企业纳税申报工作来说,其主要是包括以下几个方面的内容,分别是指法律、行政法规规定或者税务机关根据法律、行政法规规定确定的纳税人、扣缴义务人向税务机关申报应纳缴税款的内容或者应解缴税款等各方面的内容。正是由于其相关工作主要包括以下几个方面的内容,所以我们在管理企业纳税申报工作中,不仅需要明确工作的相关程序,而且还需要按照相关要求让企业纳税人提交资料,使其符合国家的相关纳税申报流程,符合国家的相关规定。
  2 纳税申报工作存在问题
  (1)纳税申报质量不高。就目前来说,我国现行企业纳税申报工作总体来说,纳税申报工作质量还有待提高。对于企业来说,尤其是小规模纳税户中年龄大的、文化程度低的,在进行网上纳税申报业务的时候,非常困难,需要税务人员手把手教,教很多遍才掌握。由于稅务人员相对较少,就形成一些小规模纳税户不能及时准确进行纳税申报。企业相关纳税人或者是扣缴义务申报资料,要么缺少相关资料,要么是相关资料的申报填写时不规范,甚至一些企业在纳税申报的时候,缺少申报税费的种类,这样真正符合纳税申报规定的资料部分不合格,从总体来说,企业纳税申报的质量欠佳,还需要进一步提高。
  (2)税收政策不完善。随着我国社会经济的发展,我国虽然出台了相关的收税管理制度,如《征管法》,在相关的征管制度和规定中,对不申报的纳税人和企业都有相关的惩罚规定,但是就目前来说,由于其落实和执行的情况还不完善,存在着较大的不合理性,因此这就使得相关的制度发挥不了应有的作用。甚至相关惩罚的规定,对于一部分小额纳税人来说,核定征收的起征点较重,而对于大额纳税人来说,起征点较低,发挥不了应有的作用。
  (3)纳税申报资料上传慢。由于现有税收申报软件开发本身存在问题,加上网速慢,造成纳税申报资料上传缓慢,税务机关收到申报资料的信息较慢,从而影响正常的征收工作。
  (4)税务人员的融合度不高。国地税合并之后,仍然存在阵痛,两者都不熟悉对方纳税详情,合并时产生一些垃圾信息、无用信息、丢失信息等,这样也大大影响征收工作的效率。
  (5)税务人员适应新政策较慢。现行税收政策变化太大、太快,以至于部分税务人员业务水平较低,对新政策反应较慢,有点消极,还没适应现行工作需要。
  3 解决的方案
  3.1 加强纳税申报工作的信息化建设
  (1)利用电话、网络等各种方式加强纳税申报咨询服务工作。随着信息时代的到来,税收征管工作也需要适应时代发展的潮流不断的进行创新,如我们需要利用电话、网路、计算机软件等各种方式针对企业纳税申报工作进行咨询服务,方便企业纳税申报工作,减少不必要的时间浪费。首先,我们可以加大相关企业税务信息宣传服务力度。随着信息时代的到来,纳税申报工作也需要顺应时代发展潮流,跟上时代发展步骤,进行信息化建设。如在纳税申报工作中,可以利用互联网对相关的纳税信息进行传输和宣传,并通过网络及时的为纳税人发布国家相关的法律法规,让纳税人及时的了解国家的相关政策和信息。其次,增加税务企业之间的交流与沟通。我们可以利用网络资源的优点,为纳税申报的企业建立相关的电子信箱,一旦有任何最新的消息和信息都可以通过电子信箱进行发布,而且还可以通过电子信箱及时的了解企业最新的动态,大大的方面了双方的交流沟通。如一旦有相关信息和新发布的政策和规定,我们也可以通过电子信箱为纳税人发布提醒。最后,每个月及时的与纳税企业进行交流沟通,并主动与企业进行交流,通过这样的方式加深双方之间的交流与了解,并在此基础上需要不断的完善服务,提高服务质量,将优质化的服务渗透到日常工作中。
  (2)构建多元化的纳税申报缴款方式。对我国目前所使用的企业纳税申报缴款方式进行分析就会发现,其缴款方式存在较多问题,因此需要结合我国企业发展的实际情况,构建多元化的纳税申报缴款方式。让纳税企业能够根据自己的实际情况选择适合自己的纳税申报方式。这样不仅减少了税收管理人员的相关工作量,也使得企业能够快捷的实现纳税申报。尤其是随着现代社会科学技术和信息技术的发展,纳税工作也需要适应时代发展的潮流,如果不这样做,很容易使得纳税征收工作与企业的实际情况出现脱离。而且随着国家对企业纳税申报工作的重视,相关的改革也不断深入,这就促使税收征管工作逐渐的向集约化方向发展,并集约化的程度越来越高,在这种情况下,税收征管工作的服务功能不断加强。因此在此基础上我们在结合纳税企业发展的实际情况以及我国税收征管管理的实际情况下,加强为纳税人和企业服务的态度和观念,研究和推行各种税收征管管理的办法,促进我国税收征管工作的发展进步,保证税收征管工作质量和工作效率的提高。   (3)尽快开发出更快捷、更方便的申报软件。征收期大量的税务申报资料传入税务部门,这就需要简单方便又快捷的申报软件,有关专业人员要深入税务征收第一线,多访问不同层次的纳税户,了解他们的需要和现行软件存在的问题,加以调整及改革。
  3.2 加强干部队伍建设,提高其专业素质和综合素质
  对于纳税申报工作来说,其相关工作离不开各个工作人员,尤其是在完善纳税申报工作的窗口功能之后,就需要纳税部门提高其工作质量和服务质量,这在一定程度上就需要提高税务工作人员的专业素质和综合素质,尽快适应税收政策的变化。就目前来说,针对我国税务工作的实际情况,笔者认为想要提高税务人员的专业素质和综合素质,我们可以采取以下几个方面的措施。
  (1)提高人力资源的优化配置。针对目前我国税务工作的实际情况,税务机关在实际工作的过程中,需要紧紧围绕对外服务的实际需要,合理的配置税务人员,并在实际工作的过程中,选拔一批专业素质高,责任心强以及综合素质优化的税务工作人员到对外服务较多的岗位工作,因为对外服务工作岗位的工作质量就代表了税务工作的门面,除此之外,还可以招聘一些文化素质高、责任心强的一般窗口服务人员,并在招聘之后根据税务工作的实际需要进行岗前培训,对其进行严格的管理,一旦在实际工作中,工作态度不认真,出现问题就直接辞退,这样不仅增加了工作人员的认真态度和责任性,而且也提高了工作人员的工作积极性,促进了税务工作的发展进步。
  (2)加强队伍素质建设。加强税务工作队伍素质建设,不仅包括政治业务素质建设,也包括业务素质建设。我们可以采取各种措施加强税务工作人员的综合素质和专业素质,如可以定时地去让税务工作人员进行培训,及时的让他们了解税务工作最新的动态以及先进的管理方式,提高税务工作人员的专业素质。而且还可以通过政治思想培训,加强税务工作人员对税务工作的正确认识,加强税务工作人员的业务素质和思想政治素质。只有在思想上树立为纳税人服务的意识,才能够在实际工作中按照实际的要求进行,扎扎实实做好自己的本职工作。
  (3)加强领导干部队伍建设。领导干部是一个企业和一个单位能够进步的领导力量,俗话说得好,火车跑得快全靠车头带,加强领导干部队伍建设,尤其是需要重视基层科级以上领导干部的教育管理工作,将提高科级以上领导干部管理水平和服务水平建设提高了重要地位,这样不仅能够科级以上领导干部成为一名优秀的组织领导者,而且还能够成为稅务工作优质服务的带头人,切切实实作为企业和人民服务的税务机关。
  4 结束语
  随着我国社会经济的发展,纳税申报工作与过去相比较获得了较大的发展,尤其是随着电子税务时代的到来,纳税申报工作也需要不断的发展进步,这就使得我国纳税申报工作也面临着新的挑战。随着电子税务时代的到来,不仅为我国纳税申报管理工作的发展提供了良好的发展机会,但我们也应该看到,纳税申报工作也面临着较大的挑战,网上申报方式已经从根本上改变税务机关的运作模式,影响着人民的思维模式,也推动纳税申报工作的信息化发展。所以在发展的过程中,我们也应该认识到电子申报这一纳税申报方式的先进之处,不仅能够实现税企联网,将各个企业纳税人的实际经营情况和企业的发展情况有一个全面的了解,而且还可以更好的提高税务工作的准确性和精确性,减少不必要问题的出现,促进税务管理工作的发展进步。
  参考文献
  [1]黄志强.加入 WTO 与我国的税制改革[J].云南财经大学学报,2003,(1).
  [2]陈良银.加入 WTO 后的国际税收协定[J].税务研究,2003,(2).
  [3]陈新.关于推进我国依法治税进程的措施和建议[J].经济问题探索,2003,(3).
  [4]李国淮.中国税收[M].北京:高等教育出版社,2000.
  [5]马克和.税收应用基础[M].北京:高等教育出版社,2009.
  [6]古义税收[M].北京:高等教育出版社,2008.
  [7]杨智慧.财务会计[M].北京:高等教育出版社,2008.
转载注明来源:https://www.xzbu.com/2/view-14895630.htm

服务推荐