中小企业资金管理的困境及其对策
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[摘 要]近年来，企业资金管理日趋信息化、网络化，随之衍生出了网络化监管不足、制度化流于形式等一系列问题。为此，如何应对中小企业资金管理的困境，并提出具体化的对策显得极为重要。本文基于中小企业资金管理的内涵、意义等基础性阐释，着重归纳与总结其资金管理困境，并从多角度提出应对困境的策略。
[关键词]中小企业；资金管理；对策
1 中小企业资金管理概述
中小企业资金管理是企业发展的核心与基础，其主要分为风险管理和运营管理。其中风险管理是指对当前投资情况和现金流进行评估，如风险预警机制是否健全、流程是否规范、风险制度是否完善等；运营管理是指针对现金流情况进行分析，如收支是否平衡、债权债务是否合理等。中小企业资金管理的重要意义主要体现为三方面：一是为企业再决策提供了可靠依据，资金管理有效性直接关系着财务信息可靠性，进而决定着决策分析正确性，关乎财务预算编制、财务控制实施、工作质量保障；二是提升企业资金使用效率，资金管理水平提升益于领导者对经营状况的重点分析，决定企业未来发展方向，更加使得企业的资金使用有的放矢；三是保证了资金链条通畅，资金管理规范使得采购、生产、销售等各个环节的业务活动均将资金管理作为优势取得的关键，防范资金风险，加强资金安全。
2 中小企业资金管理的困境
2.1 监管机制滞后
信息化与网络化管理环境对资金管理的监管制度提出了新挑战。但相较大型企业集团的财务共享服务中心，当前中小企业的资金管理监管仍然处于传统的人工监管和预警阶段。一是大数据分析没有应用到具体工作当中，资金管理数据没有与业务数据进行匹配分析，进而难以确定监管重点。二是资金管理仍然是财务部门的独立职责，没有形成资金监管的协同体系，如风险监管部门、业务部门与财务部门间的相互反馈与自我监管。三是监管频率较低，由于人工监管存在周期长、频率低、效率低等特点，进而致使企业的资金监管难以形成定期的监管-预警-反馈循环体系。
2.2 资金管理观念落后
目前中小企业普遍具有“老板”意识，企业上下决策均为“老板一言堂”，资金如何管理均由创办人说了算，企业内部高度集权，甚至财务人员均由创办人的亲戚任职，这致使企业管理人员对资金管理的政策、方法、操作观念落后。一是企业管理人员的精力有限，不能很好的掌握全部最新管理方法、管理政策等；二是中小企业的财务能力有限，很少有多余的资金邀请外部机构进行政策、操作等培训，这极大限制了企业内部先进管理观念输入与学习；三是中小企业财务人员虽然具备一定的专业知识，但没有广泛的基础知识涉猎，尤其当前对计算机等综合专业知识的要求越来越高，这极大限制了资金管理人员的管理技能提升。
2.3 预算管理流于形式
预算管理是财务管理的核心与关键，目前预算管理已经由传统的规范化和标准化预算已经进入精细化与全面化预算阶段。但限于中小企业能力有限，内容相对简单，进而致使其仅聚焦于部门收支预算，预算编制的方法也相对简化，仅为加成预算，而没有应用滚动预算或零基预算。此外，当前企业财务管理发展趋势在于财会分离及财务业务一体化，但中小企业财务分析与会计核算并未分离，一是由于工作内容简单，二是由于中小企业没有足够资金支撑其分离发展；同时，中小企业也没有实现财务与业务一体化，普遍存在重“业务”、轻“财务”现象，导致资金流向不明、信息反馈不通畅等等。
2.4 融资渠道狭窄
中小企业的资金能力有限，经营盈利较少，融资信用等级不高，通常会选择向银行借款融资。但银行借款的条件较多，如需要等价抵押物，且利率较高，这使得中小企业面临两大融资难点：一是没有等价抵押物，难以通过银行融資；二是资金周转困难，除去经营资金外，定期难以支付银行高额利率。这严重阻碍了中小企业的融资发展。
3 应对中小企业资金管理困境的对策
3.1 创新资金管理监管机制
在信息化、网络化环境中，资金管理监管机制创新是当前应对资金管理困境的关键所在。首先，引进资金管理信息系统，在系统中集成资金管理数据，并将其数据与财务信息系统、业务信息系统间对接与传输；在资金管理信息系统中进行分类监管，如按照项目类别进行监管，不同项目资金在资金管理信息系统中采用不同的人员、系统模块、登录权限进行监管。
其次，资金管理监管不是财务部门的独立职责，它是整个公司各个部门间的协同职责，例如审计部门有责任定期对财务部门的资金管理进行查验，业务部门有责任对财务部门的资金管理（如预算执行环节）进行反馈，财务部门上级主管有责任定期核对资金管理账目，并与下级形成协调配合。最后，按照构建好的资金管理信息系统中的风险管理模块，设置风险预警，对具有登录权限的财务部门进行即时风险预警。
3.2 培养高素质的资金管理人才
人才是提升资金管理水平的基础，人才引进和人才队伍打造是资金管理的重中之重。首先，鼓励资金管理人员通过自学方式强化学习，不断补充自身理论与实务，通过走出去与请进来两种方式开展各种形式的资金管理监管的短期培训，鼓励各部门派遣管理人员到先进企业或专业单位进行跟班学习，通过短平快方式快速培训资金管理人员。其次，在资金管理部门人员选人时，优先选择具有会计、审计、计算机等专业知识的员工，逐步提高资金管理队伍的胜任力水平，促进各部门资金管理向专业化、职业化转型。最后，从外部聘请专业的财务人员，并对其进行培训，邀请会计师事务所的专业人员进行最新政策培训，与大学进行产学研合作，开展经营理念培训，快速适应当前市场管理需求。
3.3 强化预算管理
预算管理是资金管理的关键环节，尤其目前预算管理已经由传统的规范化预算管理进入全面化预算管理和精细化预算管理阶段，预算的合理化更促使资金管理规范化。首先，预算管理要遵从全员化、全程化和全局化特点，扩大预算编制范围，设置科学预算管理流程，由传统的自上而下的预算编制原则转变为上下结合的原则，将预算重点转变为资金管理为重点，上承市场、下启经营计划，建立以部门主管为第一责任制，强化领导责任、落实管理措施。其次，积极稳步推进资金预算工作，从事后监管转变为事前、事中监管，实现资金监管的常态化和长效化，促进部门领导有效作为、主动作为。最后，以业务为主线，突出重点业务和重点部门，以资金风险为导向，突出重点领域和重要环节，根据资金实际情况，对不同地域、不同部门、不同类别配以不同的资金管理内容和管理标准。
3.4 拓展融资渠道
第一，目前国家出台一系列相关政策扶持中小企业发展，例如减免企业所得税等等。因此，中小企业可以通过寻求国家财税政策优惠降低税负成本，申请财政补贴。第二，中小企业可以拓宽融资渠道，发展融资租赁、股权融资等新型渠道，也可以通过众筹、员工筹资等方法实现全员持股。第三，中小企业可以借助自身业务优势与其它中小企业进行强强联合，或与地方政府合作开展PPP项目，以拓展资金来源和推广业务。第四，与地方中小银行合作，强化中小银行在中小企业发展中的主体责任，使其在中小企业发展中占据资本导向与推动作用，甚至可以让地方中小银行参与股权经营。
4 结 论
资金管理是中小企业管理的关键与基础，但供给侧结构性改革、网络化、信息化等环境特征为中小企业资金管理提出了新挑战与新问题，如资金管理监管机制滞后、认识不足、预算管理流于形式等等。为此，笔者着重从创新监管机制、培养管理人才、强化预算管理等四个方面提出应对策略，以提升资金管理水平。
参考文献：
[1] 孙淑玲.我国中小企业资金管理存在的问题及对策研究[J].吉林农业科技学院学报， 2011，20（4）：43-44.
[2]卢克胜.中小企业资金管理中存在的问题与解决策略[J].财会学习，2017（9）：169-170.
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