国际贸易中合同预付款风险管理对策
来源:用户上传
作者:
【摘要】随着世界经济的发展，国际间的贸易也越来越频繁。我国正处在经济和贸易的发展中，很多企业已经摆脱了以往的通过进出口贸易公司来实现跨过商贸，直接由企业与国外的客户进行协商洽谈、签订贸易合同，在这种国际贸易方式中，也存在了很多违约风险，尤其在贸易合同预付款方面，很多企业并不明确预付款意义，这也加大了企业财务风险。因此，借助本文探讨国际贸易中合同预付款风险管理的对策，提高企业的风险应对机制。
【关键词】国际贸易 合同预付款 风险管理 对策
随着我国国际化步伐的不断前进，越来越多的企业参与到了国际贸易当中。国际贸易量的增加一方面可以提高我国经济的不断发展，另一方面也可以提高我国企业在国际市场中的地位。但是，我国在国际化发展中起步比较晚，很多企业对贸易中预付款风险还没有清晰的认识，这给企业财务带来了很多风险。
一、国际贸易中，合同预付款存在的意义
预付款存在的目的是为了解决合同其中一方在资金周转上的短缺，通过预付款促进项目的正常启动。预付款的支付和收取，并不能够代表着合同的成立。如果存在收款方的违约，只要退换收到的款项即可，不需要额外附加赔偿或加倍返还。此外，预付款的数额以双方约定为准，并没有收到制度方面的限制，而且预付款条款不能往来合同中设置。因此，预付款在国际贸易中是不具备担保的效力，预付款一方面作为合同乙方的启动资金，另一方面可作为合同履行的意向。
二、国际贸易中预付款风险管理的必要性
由于接触国际化市场比较晚，很多企业对预付款并没有清晰的认识，常常将预付款与定金相混淆，定金在贸易双方合同中是具有约束效力的，而预付款仅仅作为提前支付的款项，用于解决合同方的资金短缺。因此，在国际贸易中要明确预收款项的概念，避免由于外伤撤单而造成库存积压的风险。
在国际贸易中，合同预付款的支付比例并没有明确的规定，支付金额的多少往往是根据交易中洽谈磋商而协定的。大多数的合同预付款所占的比例只有20%左右，很少有全款预付的情况。对于规定预付款到下单排产的合同，一旦出现买方不履行合同的情况，企业就要承担产品积压和滞销等风险。由此可见，只要不是全额预付货款的，就会给企业带来极大的财务风险。由此可见，在国际贸易中对合同预付款进行风险管理可以对企业权益有效保障。
三、国际贸易中合同预付款存在的风险
（一）出口企业在国际贸易中的纠纷风险
在国际贸易中，产生贸易纠纷常常是因为双方在制定贸易合同时，没能准确把握预付款的真正意义，对预付款的效力具有概念上的理解偏差。因此，为了避免在贸易中产生纠纷，就要在贸易合同中明确支付款项到底是用于预付款还是定金，明确在买方违约的情况下，卖方对此款项不予返还，用于弥补合同违约方面带来的经济损失。这样才能够规避以内对预付款概念理解不清而产生的纠纷。
（二）出口企业在国际贸易中财务风险
在国际贸易中，提高预付款的支付比例并不能从根本上解决贸易中的财务风险。相反还会带来很多负面的影响。提高预付款支付比例不但会增加对方资金负担，形成财务方面压力，而且还会使贸易数量减少，降低企业的收益。
四、国际贸易中合同预付款风险防范措施
（一）国际贸易中规避纠纷风险对策
在国际贸易中，要规避纠纷风险就要在预付款概念和贸易合同上进行更深入的研究。目前，我国很多企业已经开始重视在贸易中用法律的武器保护自己，成立了专门研究国际贸易法律法规的部门，在企业进行贸易洽谈和合同拟定的过程中，对潜在的风险提早发现予以规避。而在不具备设立专属部门的外贸企业中，要加强相关业务人员对贸易中相关概念和知识的培训，加强对国际贸易法律法规的理解，提高在商业洽谈中的主导地位。
（二）国际贸易中解决财务风险对策
在国际贸易中，要解决财务风险就要对贸易伙伴有所选择，不仅仅要考虑到对方综合能力能否满足企业的要求，还要加强对贸易伙伴的经营状况和信用程度进行掌握和了解。对于企业内部，要加强对相关贸易人员的财务知识的培训和强化，尤其在合同签订、付款方式和发票开具等方面业务管理中必须要具备风险意识，在预付款项管理方面更加要注意，企业要制定出相关的绩效考核制度，对预付相关风险管理进行监督。预付款等往来业务要及时进行核对，并做到及時清账管理，相关人员要将核对往来账务作为日常工作来完成，不允许因为拖沓和预付款项无法及时处理造成财务风险，给企业带来损失。
（三）根据综合因素设置预付款比例
要规避在国际贸易中预付款风险，就要结合贸易中各种因素进行预付款比例的调整。例如在进行高风险产品的国际贸易中，一旦对方单方面违约就会带给企业巨大损失的情况，就要适当提高预付款的比例，甚至可以要求预付全款，这样才能够为企业提供可靠的保障。另外，针对不同的政治环境下的国家也要采取相应的预付款调整策略。例如在与政治、军事环境不稳定的国家进行贸易时，就要考虑社会的稳定因素带给企业的风险。就合同方而言，在没有可靠的政治环境保障下的企业具有很多变化的可能，这时，要求全额预付也是对我国企业预付款风险加以规避。同样道理，如果贸易中的产品可以进入多渠道销售，比如：出口的产品符合国内市场需求，在合同违约情况下，具备国内销售或应用时，可以减少预付款的支付比例，这样不但能够扩大市场，还能够为对方贸易伙伴前倾资金上的压力，扩大贸易额度。
（四）结合国家形式做好国际贸易中的信用风险评估
在国际贸易中，做好信用风险评估无疑是对企业利益重要的保障。当今世界形势在瞬息万变，金融危机带给很多国家重大的影响，很多国家一方面采取对经济的政策刺激，另一方面也采取手段保护本国企业发展，贸易保护有所回升。同时，金融危机也给各国财政带来很大压力，货币的汇率收到很大影响。尤其是经济基础薄弱的国家，金融危机的冲击加剧了贸易企业的不稳定因素。因此，企业在进行国际贸易时，要综合多方面影响因素，对对方企业进行风险评估，保护企业自身利益。 （五）建立经销商信用等级考核
（1）出口企业要重视客户基础信息的收集和分析。在进行国际间贸易时，要注意对客户基础信息的收集和分析，以便能够给风险评估和信用等级考核做出可靠依据。基础信息包括买家发展历史，判断是否具有比较身后的企业文化背景，在注册信息上判断买家具有的规模和受到政治、社会经济影响的不稳定性大小。对管理信息进行收集和分析，确定对方是否具有可持续发展的前景，在合同履行周期内能否产生较大波动;此外，对方的资产信息和股东信息都是基础信息重要的构成，能够掌握对方基础信息，能够准确判断对方履行合同的真是能力，从而为企业自身权益提供保障。
（2）出口企业要加强对客户资质考核。目前，很多在国际贸易上比较发达的国家都建立了贸易伙伴的信息库，不仅仅收集和分析对方的基础数据信息，还跟踪对方卖家在市场竞争中表现出来的财务能力，从多方面了解企业在资金方面的运转情况，对买家的市场占有率和运营情况进行分析和判断，从而得到对方买家的资质信息。通过这些信息的积累和分析能够使企业在贸易中做出准确的判断，确定贸易规模和预付款比例，确定合同履行细节。
（3）出口企业要对客户经营能力进行考核。对客户进行经营信息管理和经营能力的考核，不但能够提升自身企业在贸易中主导地位，还能根据客户经营状况的变化进行有效调整，规避在贸易中存在的預付款风险。这些经营信息包含了客户订单量，销售额，违约情况和产品的市场占有率等。此外，对客户在市场中的布局策略和产业发展方向进行测评，也能够提高自身企业的判断，规避在于客户贸易中存在的预付款风险。
五、国际贸易中合同预付款风险控制措施
（一）出口企业要健全风险控制制度
要在国际贸易中对预付款风险有效控制，就要在企业内加强控制制度的建设，设置科学的绩效考评和风险预警机制。制定并规范资金使用的决策程序，完善合同管理审批程序，建立起客户资信考核制度，对客户进行分级考评、动态跟踪。
（二）出口企业要提高信息化管理，防范管理风险
在信息化和科技化发展的时代，网络系统的不断发展实现了信息的资源共享。在这样的有利的环境下，企业还要加强信息系统的建设，利用国家搭建的信用信息平台进行数据的收集、综合分析和判断，对客户资信状况进行综合评价，对不通过资信级别的客户采用不同的维护措施，对信用级别低的客户，要采取催讨方式，做好风险的防范管理，可以提高企业在预付款风险中的安全性。
（三）出口企业要加强内部管理，实行内部监督
在国际贸易中规避预付款风险，不仅仅要对客户方面进行管理，还要加强企业内部的监督检查，包括日常的监督和专项审计等。企业要重视在预付款方面风险的内部管理，对营私舞弊，为扩大销售额盲目扩大国际贸易范围、不顾企业风险和长远发展战略，只注重短期行为的个人，要进行有效的监督和管理，这样才能够对预付款风险有效规避。
国际贸易中合同预付款风险管理目标在于维护企业利益，降低财务风险。而要是预付款风险得到有效控制和规避，不仅仅要依赖于对客户的管理，还要依赖于企业自身管理方面的健全。打铁还要自身硬，只有提高企业风险意识，完善客户自信管理和考核机制，加强企业法务建设，才能巩固在国际贸易中的地位，提高企业在贸易风险中的管控能力。
参考文献：
[1]王蕾.探析国际贸易中合同预付款风险管理对策[J].商场现代化，2013，（12）.
[2]张丽莎， 卫吉明.物资采购中合同预付款风险管理对策研究[J].企业改革与管理，2017，（18）.
作者简介：沈力，男，对外经济贸易大学国际经济贸易学院在职人员高级课程研修班学员。
转载注明来源:https://www.xzbu.com/2/view-14981722.htm
