企业资金需要量的预测方法
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作者:隋金凤
摘 要：在现代企业管理中，若要确定资金合理数量，首先必须对资金需要量进行预测。资金需要量预测要考虑以下几个方面：首先，这种预测是决策的依据。其次，这种预测是企业编制财务计划的基础。最后，这种预测是资金管理的一个十分重要内容。企业流动资金需要量预测常用的定性预测方法的主要有智库意见搜集方法、实践经验判断方法和调查研究判断方法。企业流动资金需要量预测的定量预测法主要有趋势分析方法、销售收入资金率方法、产值资金率方法、销售百分比方法等。
关键词：企业;资金需要量;预测方法
中图分类号：F27 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2019）23-0155-02
企业在筹资过程中首先必须确定企业资金需要量。只有确定了资金需要量，才能有针对性地进行筹集资金。在现代企业管理中，若要确定资金合理数量，首先必须对资金需要量进行预测。资金需要量预测是财务人员依据企业财务和生产的相关资料，采用科学有效的方法，对企业资金需要量的发展或变化趋向进行预测。资金需要量预测要考虑以下几个方面：首先，这种预测是决策的依据。财务管理的关键在于决策，而决策的关键在于预测，科学合理的预测能减少决策失误，取得最佳企业效益。其次，这种预测是企业编制财务计划的基础。为使企业制订出切实合理的财务计划，必须先预测资金需要量。最后，这种预测是资金管理的一个十分重要的内容。企业财务人员在对企业资金的管理和资金运行工作中，不仅要熟悉和掌握过去的企业资金运动状况，还要善于预测未来的企业资金运动情况，这样才能在企业资金管理中处于主动地位。
一、企业流动资金需要量预测的定性预测方法
定性预测方法是按照调查研究所掌握的情况和资料，对企业全部流动资金需要量所作的判断。定性预测方法比较简便，特别是对于需要立即作出判断的。准确的历史资料或影响因素复杂，难以分清主次，客观上不具备定量预测条件的预测项目具有一定的效果。但这种方法容易受主观影响，精确度较差。
常用的定性预测方法主要有智库意见搜集方法、实践经验判断方法和调查研究判断方法。首先，智库意见搜集方法的程序是：先由熟悉企业状况和财务状况的专业人员对未来情况作出分析判斷，提出流动资金需要量的初步意见;然后再通过调查研究、企业对比等各种形式，对预测初步意见进行修订，最终得出预测结果。其次，经验判断方法是熟悉财务业务和掌握生产技术、具有综合分析能力的管理专业人员按照所掌握的资料作出预测。再次，调查研究判断方法是经过调查同类各个企业，参照其他企业的经验作出的直接判断。
二、企业流动资金需要量预测的定量预测方法
定量预测法主要有趋势分析方法、销售收入资金率方法、产值资金率方法、销售百分比方法等。
（一）趋势预测方法
趋势预测方法是按照事物发展变化的趋势和有关资料推测企业未来的一种方法。采用这种方法必须具备两个先决条件：首先，假定企业目前发展变化的趋势已掌握，预测未来;其次，假定相关财务变量虽有变化，但并不会改变这种趋向。趋势预测方法一般用于企业财务发展变化呈长期稳定的趋势的情况。如果企业资金需要量的变化趋势不规则，采用这种方法就不准确了。
（二）企业销售收入资金率方法
企业销售收入资金率方法，即销售资金率方法，这是用资金占用与商品销售收入两者的关系来预测资金需要量的方法。
企业的流动资金占用规律表明，流动资金占用的多少，一般同商品销售收入的变化有一定的比例关系。商品销售额增长，一方面会导致企业货币资产、应收账款和存货等资金占用项目的相应增长，另一方面也会造成企业应付税金、应付账款等来源项目的自动增加。销售资金率法正是根据企业全部资金占用和来源数额同商品销售额的比例关系，来预测未来的资金需要量的。
（三）企业产值资金率法
企业产值资金率法是用资金占用同产值的关系来预测资金需要量的方法。企业的产值是企业在一定时期内生产的以货币形式表现的产品总量。产值同企业的流动资金占用有相关关系，即一般情况下，产值越大，需要的资金也相应增多，反之亦然。产值资金率法预测的公式如下：
计划年度资金需要量-计划年度工业总产值×上年产值资金率×（计划年度资金周转加速率%）
（四）销售百分比方法
销售百分比法是按照销售收入与资产负债表和损益表项目间的比例关系预测企业资金需要量的方法。这种方法可以看做是销售资金率法的改进或具体化。
1.通过预计损益表预测内部资金来源的增加额的方法。预计损益表是运用销售百分比法的原理预测留用利润的一种报表。预计损益表与实际损益表的内容、格式相同。
2.通过预计资产负债表预测从外部筹资的数额的方法。预计资产负债表是根据以前时期的资产负债表资料，预计相关数据编制的资产负债表。预计资产负债表与实际资产负债表的内容、格式相同。使用这种方法必须要选定与销售收入有固定比例关系的项目，此种项目即为敏感项目。它受销售收入的影响，一般与销售收入成正比。利用预计资产负债表预测企业的资金需要量的步骤如下。
第一，计算企业上年资产负债表中各敏感项目数额占上年销售额的百分比。
第二，用企业计划年度预计销售额与上一步计算的百分比分别相乘，计算出各项目的预计数，并填入预计资产负债表中。
第三，企业留用利润项目按上年资产负债表中的留用利润项目数额加上计划期预计留用利润数额计算。
第四，其他非敏感项目直接按上年资产负债表中相关项目的数额填列。
参考文献：
[1] 张茂杰.财会工作理论研究与实践探索[M].北京：中国时代经济出版社，2012.
[2] 刘章胜.财务理论创新研究[M].长沙：湖南人民出版社，2010.
[3] 周昌仕.财务管理[M].大连：东北财经大学出版社，2017.
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