商业银行财务管理发展困境及对策研究

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　　【摘要】当前，随着经济的快速发展，金融行业的竞争也不断激烈，财务管理的作用也更加凸显出来。作为银行业务的重要组成，财务管理也是提高竞争力的重要因素。本文主要分析了当前我国商业银行财务管理现状和存在的问题，并提出了优化财务管理的对策，旨在为相关研究提供参考，共同促进商业银行财务管理水平的提高。
　　【关键词】商业银行  财务管理  困境  对策
　　良好有效的财务管理能全面提高银行经济效益，是提高竞争力的重要手段，也是适应现代商业银行发展的必然。商业银行发展的历史经验证明，科学的财务管理有利于资源优化配置，控制财务风险，为商业银行创造最佳的经济效益。因各方面的原因，我国商业银行财务管理效率还处于一个较低的水平。
　　一、商业银行财务管理发展困境困境分析
　　（一）财务管理意识缺乏
　　对于商业银行而言，经营者市场主体观念及财务管理意识显得十分淡薄，具体表现：一是目前有相当一部分数量的商业银行管理者整体素质水平低下，缺乏对财务管理相关知识的掌握。二是在现代市场经济浪潮中，部分商业银行未树立正确的市场主体观念，在一定程度上遗留了计划经济体制的影子。
　　（二）缺乏合理的組织框架和目标
　　按照现代商业银行的财务管理模式要求，对财务主管应实行“垂直管理模式”和“双线负责模式”考核。一方面，在业务上，分支机构执行贯彻总分行的财务政策，其财务主管对总行的财务主管负责;另一方面，分支机构财务主管协助分支行长经营管理工作，负责分支行日常财务管理工作。而在当前，我国大部分商业银行还是遵从传统的做法，即财务主管对从业机构负责人负责，这种相对分散的财务管理模式不能充分发挥财务管理的效用。
　　（三）缺乏内部风险防范机制
　　金融机构管理者普遍存在重业务发展轻风险管理的思想，风险控制跟不上新业务发展。随着各种金融衍生产品的创新与发展，风控部门往往难以对新业务风险进行积极有效的监控。一般而言，金融机构业务收入越高，其部门影响力就越大，可配置的资源就越多，由于绩效考核压力，往往会低估业务风险。有时业务部的专业操作不是很清晰明确，风控部门一时很难做出准确、合理的风险评估，即便风控人员拒绝某项新业务通过风险评估，但业务部门甚至整个系统都有可能不接受这个结果。
　　（四）财务管理信息系统不完善
　　随着网络电子信息的发展，各大银行都相互建立起自己的内部网络和电子交易系统，但受整体行业发展水平的制约，财务管理的信息化建设还不完善，不能为银行提供足够的信息支持，主要表现在：一是商业银行财务管理在信息系统上还没有明确的标准准则，以财务管理为核心的管理理念还未形成;二是财务信息化建设滞后，财务信息难以得到充分共享。违规记账等财务管理漏洞仍然存在。
　　二、商业银行财务管理的优化对策分析
　　（一）构建财务监控和预警系统
　　以企业财务报表、生产经营计划以及其他财务资料等电子数据信息化为基础，利用财务管理、企业管理、金融工程等理论，采用数学分析、计量模型等方法，发现经营管理活动中的潜在风险，并提示预警，这就是财务预警系统。它贯穿于投融筹活动的始终，与财务评价系统相互支持补充。通过收集产业信息、行业政策、市场竞争情况以及企业本身的财务生产状况信息进行分析判断，事先知晓危机、控制危机、处置危机。
　　（二）构建有效的财务决策和约束体系
　　在实际工作中，由于企业管理者和经营者的信息不对称的原因，容易导致财务管理目标偏离企业总目标的现象，为此，企业必须建立利益与制度、权力与责任的相互约束机制。在商业银行现代制度中，建立合理完善的法人治理结构和激励约束制度是其核心内容。就目前我国商业银行财务管理效率的现状，建立健全行之有效的激励和约束机制十分迫切。
　　（三）构建风险防范机制
　　在新的经济形势下，各种业务日趋复杂，金融产品纷乱繁多，商业银行面临的风险也就越大，对风险防范机制提出了更高的要求。秉承客观、公正、稳健的财务工作原则，是商业银行可持续发展的基础;用明智且谨慎的态度对待财务风险，是财务主管的基本素养;正确对待风险与发展的关系是对管理者的基本要求。可通过三举措来加强风险防范机制建设：一是完善公司治理结构，避免“见利忘险”;二是健全风险管理体系，促进新业务和风险管理的均衡发展;三是加强创新业务风险识别与控制，强化表外业务的风险管理。
　　（四）加强财务管理信息化建设
　　统一的财务管理系统能够加快全行业生产经营和财务管理规范化的进程，是商业银行的信息化建设中的重要一环。加强财务管理信息化建设，提高财务管理科技水平，是实现“严格规范、富有效率、充满活力”的商业银行目标的必经之路。一是必须建立以财务管理为核心的管理思想和管理理念;二是要科学建立大数据处理平台，获取有价值的资源;三是要加强人员培训，不断提高业务素质。
　　（五）加强成本管理工作
　　首先，细分各种成本管理环节，管理和控制运营成本，降低运营成本，从细微的角度加强成本管理。同时，要严格控制成本管理的质量。在具体的工作过程中，还应充分考虑成本管理的细节和全面性，以确保成本核算结果的准确性和客观性。其次，鼓励农村商业银行积极开展各种中间业务，同时加强新业务的预算和成本控制。最后，通过人才建设、设备设施高能改进、管理方法的提升来提高银行的成本管理水平。
　　（六）做好财务人员队伍建设
　　加强会计队伍建设是全面提高农村商业银行经营能力的途径之一。农村商业银行应加强对财务管理人员的必要的教育与培训，采取面授，专家讲座和考察交流等多种方式，开展多层次，多类型的知识体系培训，全面提高财会人员财务管理知识和技能，努力打造一支具有较强专业知识和综合素质的综合财务管理队伍。同时，要做好人才梯度建设，引进优秀大学毕业生，为财务管理团队注入新鲜血液，优化年龄结构和专业结构，使其能够适合银行的稳定发展需要。
　　三、结束语
　　在金融行业市场竞争不断激烈的背景下，加强财务管理尤为重要。因此，在商业银行中，必须要加强财务管理工作，优化资源的配置，并做好财务风险的防范，加强财务管理队伍建设，从而促进竞争的提高。
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