浅析企业纳税筹划风险及其防范对策

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　　【摘要】在企业的不断发展过程中，除了有更高的收益还会承担更大的负担，减少负担也就是提高企业收益的重要方式。纳税筹划是减少企业负担的重要途径，但在为企业减少负担的同时也为企业带来了一定的风险，企业要想让纳税筹划为企业发展和企业利益提供帮助，就必须要对它为企业带来的风险采取相應的预防措施，否则纳税筹划不仅不会为企业利益提供保障，还有可能为企业的利益带来严重的威胁，更加严重的是如何对其风险不加以预防，它还会对企业的发展造成严重的负面影响。
　　【关键词】纳税筹划 风险 防范措施
　　
　　引言：税收是我国经济发展的重要保障，依法纳税是每个企业必须做的事，企业作为盈利机构，保障经济利益是最主要的目的，合理运用纳税政策上的优惠条款，是增加企业利益的重要方式。纳税筹划在为企业提高经济效益的同时，它存在的众多不确定性，也相应的为企业带来了一些风险。因此，纳税筹划必须要严格按照国际税法的规定和相关政策来进行，这样才能确保企业对经济效益的追求，否则，不正确的纳税筹划很多可能造成企业的经济损失，严重的还会影响到企业正常运作和发展。所以企业在进行纳税筹划时，必须要严格按照国家规定和税法规定执行，必须要重视纳税筹划中存在的风险，并采取具有针对性的防范措施，这样才能确保纳税筹划能够为企业的利益和发展提供积极有效的帮助。
　　一、企业纳税筹划中存在的风险
　　1.企业在纳税筹划方面缺少法律意识造成的风险
　　纳税筹划目的是提高企业经济利益，但其前提必须是要符合国家相关法律规定。所以企业必须具备纳税筹划相关的法律意识，否则给企业带来的风险是非常大的。只有具备相关法律意识，把纳税筹划中存在的不确定性纳入法律考量范围，才能有效降低企业纳税筹划中的风险，同时让企业经济利益得以保障。但是在实际的纳税筹划过程中，很多企业过于片面地追求经济利益，会想方设法地根据税收优惠政策在会计政策上进行调整，以期望得到更多的纳税优惠，看似可行，但如果调整的尺度把握不准确，企业就会承担相应的法律责任，甚至还会受到刑事处罚。
　　2.税收政策方面造成的风险
　　我国经济市场并非一层不变，相反市场形态一直都处于不断变化的过程中，因此，税收的政策也会随着经济市场的变化而变化。政策的不断变换带来的不确定性会让企业无法及时跟进政策的变化而对纳税筹划进行更新，这也会让企业在纳税筹划方面面临一定的风险。税收政策带来的风险主要表现在两方面，其一是税收政策的选择。当税收政策发生改变而企业在纳税筹划上并未对政策的改变产生正确认识时，企业就会因为在理解上不够准确而面临风险。我国的税收政策会不断更新变化，如果企业无法正确理解不同时期的不同政策，就会导致企业在纳税筹划上政策选择失误让风险出现。其二是政策变化。经济市场的变化会影响税收政策的变化，一旦政策发生变化，其时效也会发展改变，这样的变化会让纳税筹划达不到预期效果，还有可能给企业带来不可避免的风险。
　　3.具体操作造成的风险
　　企业的纳税筹划其实是在税收法规的边缘进行纳税操作，我国税收的相关法律具有体系众多、内容繁复等特点，在实际操作中很容易就会因为操作不仔细而给企业造成风险。企业的纳税筹划员工是企业进行纳税筹划的关键，他们对法律法规以及对相关税收政策的理解程度，会直接影响企业的纳税筹划工作的效果。只有对相关法律规定、税收政策具有详细、全面的理解，才能帮助企业提高经济收益，规避操作风险。但很多企业的纳税筹划人员对法律法规及政策的理解程度并不全面，会在操作上给企业带来一定风险。
　　二、企业纳税筹划中风险的防范措施
　　1.遵循成本效益原则，以长远的眼光看待纳税筹划
　　要确保纳税筹划既能帮助企业实现经济价值，又不为企业带来相应风险，企业就必须要遵守成本效益原则。对纳税筹划而言，成本和收益总是相对的，只要会产生收益就必定要付出成本，只要保证纳税筹划最终的结果是成本付出小于收益成本即可。合格的纳税筹划应该是在小成本的基础上取得大收益，也就是说，纳税筹划要做到纳税额相对较低但企业从中获得的收益更大。此外，企业必须要以长远的眼光看待纳税筹划，不能局限于眼前的短期利益，在纳税筹划的方案制定上，要保证其长效性和全面性，确保它能够帮助企业收获更长久、更全面的利益。
　　2.随时关注税收政策的变化
　　税收政策的变化会带来的风险，企业必须要随时关注税收政策的变化，并及时更新纳税筹划方案，这样才能确保方案的准确性，才能保证企业不受税收政策变化带来的风险影响。目前而言，我国的税收政策处于不断发展变化的状态中，没有明确的税收制度，所以在理解和掌握上具有一定的难度。为了提高理解和掌握度，企业需要借助信息技术等其他先进技术的力量来对税收政策进行整理完善，确保企业能够随时了解税收政策的变化点。
　　3.提高纳税筹划人员的专业度
　　纳税筹划人员作为企业纳税筹划活动有效开展的关键，必须要保证他们具有足够专业的能力。为了提高相关人员的专业度，企业要积极为他们提供学习和培训的机会。通过不断地学习，纳税筹划人员才能理解和掌握更多的专业知识和专业技能，侧能结合企业的特征，制定出最符合企业的筹划方案。另外，还需要对纳税筹划人员的专业知识、技能及个人品质进行考察，确保纳税筹划人员具有足够专业的筹划能力。
　　结束语：在我国经济不断发展的推动作用下，我国各个领域的管理方式和效果也在不断地发展提升，各个行业的企业的规模都逐渐扩大，但发展的同时也必然出现很多问题。在纳税方面，如何做到企业利益最大化，如何规避纳税筹划带来的风险，是企业要权衡的问题之一。在实际的纳税筹划过程中，企业不仅要重视纳税筹划带来的利益，更要重视它携带的风险，只有正视风险并规避风险，才能确保纳税筹划能够为企业获得更多的经济利益提供帮助。
　　参考文献：
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