“互联网+”企业税务信息化思考
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[提要] “互联网+”时代，给传统的税务行业带来巨大变革。这对企业税务信息化建设来讲既是机遇更是挑战。在此背景下，企业应及时发现传统税务工作中存在的缺陷，尽快意识到实现“互联网+税务”的必要性。企业管理层应高度重视，建立一支高素质队伍，统一部署，范围试点，分步实施，构建税务风险防御体系，保障企业税务信息化的实施，以便给企业带来更大的价值。
关键词：税务信息化;“互联网+”;企业税务
中图分类号：F23 文献标识码：A
收录日期：2019年8月28日
随着“互联网+”时代的到来，互联网已潜移默化的渗入到了各行各业中，“互联网+”是所有行业发展的趋势。“互联网+税务”正是在这样的背景下兴起。在金税三期到来，企业税务信息化越来越重要的今天，企业如何剖析自己，不断完善税务风险防御体系，一直是值得我们关注的问题。
一、相关概念阐释
（一）“互联网+”。“互联网+”是在大数据、信息化、人工智能、物联网、云计算发展的基础上，将现代制造业，生产服务业等领域与互联网高度整合，打破传统行业原本孤立的各个生产环节，形成网络化、信息化的整合平台。“互联网+”是现代经济、科学、信息技术发展下的一种新经济形态，是一个将传统行业带入到一个新领域、新发展方向的化腐朽为神奇的东西。
（二）企业税务信息化。企业税务信息化指借助互联网，企业税务相关工作以及与税务部门等的往来等，都是通过网络化信息化进行传递，比如，“互联网+税务”的推行、网上办税、网上申报、电子发票等的建设使得企业税务信息化的实现变成可能。不再手工计算、手工填制发票和填制纳税表。企业税务信息化的实现不仅可以减轻企业繁重的工作量，大大提高税务处理工作的准确性，还可以借助信息化手段强化税务风险管理，降低涉税风险。
二、传统企业税务工作中存在的典型缺陷
（一）企业日常工作失误率高。在企业日常工作中，由于原始凭证差错、会计人员漏记错记及其受外界诱导等会计核算错误、为逃税使用虚假发票增大成本费用等，使得会计信息无法真实反映企业经营，导致会计信息失真，进一步导致税务信息数据失真。其加大了企业税务风险，还会干扰企业领导者做出正确的经济决策，对企业造成不可挽救的损失。
（二）税务数据不能及时提供。在一些大型集团企业，母子公司遍及世界各地，涉及到的业务类型不同，税务人员对集团公司之间的税务信息进行税务统计以实现税务信息的传递。仅靠单纯的人工统计，只能展现某个时期的税务结果。各地的税务工作分散，没有形成统一的税务信息系统，无法实现税务信息互联互通，给纳税人和税务部门带来不便。
（三）税务管理方式单一。随着互联网的迅猛发展，各企业管理理念不断革新，以互联网为基础的发展模式已经成为普遍共识，然而许多企业还停留在传统模式上止步不前。第一，大多企业的税务部门或税务岗位的职能还仅停留在税款的缴纳而缺乏对税务风险的管理、跟踪和监督，也就无法及时的应对风险。第二，会计核算，纳税申报等各种税务管理还依靠人工取数，手工操作，导致工作效率低下。第三，税务人员无法从简单重复的税务工作中分离出来，没有形成独立的经营管理模式，日常繁重的重复性工作限制了税务工作者的手脚。税务风险管理方式的单一，加大了企业税务风险的可能性。
三、实现“互联网+税务”的必要性与紧迫性
（一）国家相应政策的出台。2015年的政府工作报告中首次提及“互联网+”行动计划，报告中指出实施“互联网+”行动战略，推动互联网技术、大数据运算等数据科技与制造业等传统行业结合，促进互联网与传统产业融合发展，这一发展计划受到国家的高度重视，这也从国家发展的角度阐明互联网发展的趋势，通过发展互联网+税务，形成以互联网为基础的税务管理新模式。
国家税务总局发布的《“互联网+税务”行动计划》点明了“互联网+税务”是“互联网+”行动在税务行业的具体体现，要求各级国地税局以纳税人的需求为导向，逐步构建功能型、统一高效的电子税务局系统。
（二）财务共享时代到来。财务共享是将重复的，标准化的财务工作建立统一的财务管理平台。财务共享在运作成熟之后，不仅能提升管理水平，节约成本，而且还能对企业财务风险做到有效的监管，强化企业对风险的把控能力。财务共享时代的到来，颠覆了传统的税务管理模式，掀起了一场企业税收管理的新革命。传统的税务管理已然无法适应“大数据”时代，业务越来越复杂，数据越来越多，为了不被时代淘汰，企業不得不转型，需以互联网为基础，实现财务共享平台。
四、“互联网+”背景下企业税务风险防御体系构建途径
（一）统一部署，范围试点。构建企业税务信息化风险防御体系的核心与关键是要形成一套完整、统一、高效的操作流程。这就需要企业坚持一体化要求，统筹各要素，统揽全局。对于大型集团企业来说，一定要注重顶层设计，统一部署，防止重复建设。在搭建税务信息化系统时，不仅要在集团的统一管控下之下，又要满足各下层公司的利益需求，所以企业需详细规划，先在一定范围内开展试点，了解各部门，人员的需求，积累数据经验，在确保经验与技术成熟后在合适的时机逐步在全集团，全范围内进行推广，切勿急功近利。
（二）分层实施，平衡需求。在这样的大数据时代，高效、便捷一直都是人们所追求的。所以，在税务管理信息系统的建设上，要想做到精准，就需要做到有次序，有层次，应该按照不同的要求与条件进行分类，这样就可以针对性的对数据进行查询，系统性的对数据进行分析。通过对数据进行输入与计算后，对各项数据指标设置临界值，当计算数据超出临界值，系统自动的发出提醒，税务管理人员便能及时的将数据分析结果进行总结汇报，促使企业集团对各项活动进行调整，有助于管理层进行正确适合的决策。不同部门、不同人员对税务信息化的需求各不相同。在这种情况下，分阶段实施计划，平衡各部门的需求，循序渐进的推进项目，就显得格外重要。 （三）组建互补小组。在建设税务信息化过程中，企业还应考虑由谁来统领全局，起主导作用。在已有的经验中，不同企业的选择也各不相同，有税务部门、技术部门、共享服务中心等，企业应综合考虑各方面因素进行选择。对于企业内部主导税务信息化的负责人，应该是掌握现代信息技术和税务知识并有丰富的企业资源的全能型人才。但由于这种项目经理的缺乏，组建互补小组，就成为了一个非常明智的选择。小组合作探讨，实现优势互补，推进税务信息化项目的顺利实施。
（四）吸收最新技术。京东集团税务总监张天爱说，当今社会信息技术日新月异，税务信息化建设过程中，既要“埋头干活”，也要“抬头看路”。企业在进行税务信息化建设过程中，不要过分执着于自身现有的技术，应着眼世界，充分吸收和应用最新的技术。电子发票和区块链技术的有机结合就大大推动了企业税务信息化的建设进程。将分散在不同平台上的电子发票数据储存起来，有效地制止了发票的虚开和错开，避免了重复入账和重复报销。
五、“互联网+”时代企业税务信息化实施保障
（一）管理层重视。企业税务信息化的建设是一场需要坚持不懈的战役，是对企业全部人员及部门的一次巨大的考验。它不仅需要大量的资源、技术、人力等的一系列支持，还需要管理层对其的高度重视。企业税务信息化的建设定然涉及多个部门，多个人员，不同部门、人员对税务信息化的需求也是不经相同的，在这过程中无论如何避免都会涉及到部分人员的利益，对税务信息化的建设增加了阻力。要求企业管理者抵抗压力的能力和决心足够强大，对未知风险要有强大的才能和足够的勇气。不然，税务信息化的建设将会面临失败的可能。所以，各管理层必须对税务信息化建设的战略目标达成统一意见，且对税务信息化建设的发展做出长远规划，为建立税务信息化建立夯实的基础。
（二）利用多种技术保证网络安全。信息网络技术的高速发展使得企业税务信息化的实现成为可能，然而各种黑客技术的出现也使得企业的税务工作存在诸多危险。把科学的网络管理和多种安全的技术，运用到企业的税务信息化的建设中，采用强力的密码、对介质访问控制地址进行控制、在网络不使用的时间，将其关闭、关闭无线网络接口、确保核心的安全、务必关闭无必要的服务等，由此得到一个安全，便捷的税务工作网络环境，真实有效地保障企业的日常工作管理，防止心怀不轨的不法分子危害公司的利益，为“互联网+税务”奠定结实的技术基础。在这个基础上，企业要做到对网络安全定期进行检查，及时发现网络中存在的错误，及时修改。完善互联网技术避免遭受网络攻击，并做好网络遭受攻击的应对措施，确保在受到攻击时能第一时间发现并做好数据库防护工作，完善配套技术做好加密技术，对用户权限进行设置，为了确保数据传递必须提高其安全性和可靠性，避免因为网络安全导致企业产生重大的经济损失。
（三）建立一支高水平的队伍。强硬的技术是企业税务信息化的核心，而打造素质过硬的“互联网+”人才队伍是创新驱动的根本。建立税收人才专业培训，储备一批有能力、有担当、敢创新的税务人才，着力提升互联网技术团队的软件开发、信息数据分析等能力。企业税收问题能否进行有效的管理，取决于会计人员对专业知识技能掌握的熟练程度、对国家税收法律制度的了解程度以及是否具备高等的职业道德。应从两个方向考虑，一方面企业应该聘用一批高素质、高水平的会计人员;另一方面企業应制定培训任务定期培训会计人员，对会计人员的上级操作能力和会计专业知识水平进行相应的提高，增加会计人员的税务风险意识，对税务工作的运行进行合理的保障。
（四）建立完备的财务信息系统。结构化和标准化的基础数据是企业建立税收信息化系统的一个前提条件。企业自身的财务核算系统以及业务系统都要完备和细致才才能推行财务信息化，非常多的实践经验显示，每一家企业从原始凭证的获得，到记账凭证、明细账、总账的录入，经济业务的整个流程都非常完善，核算的细致和精准程度要比一家业务系统和财务核算系统简陋的企业建设税收化系统简单的多。如果企业本身的信息化系统就很薄弱，那么，在构建的过程中必然会出现一些无法进行价税分离的情况，开票信息辨识，信息数据不能相匹配等一系列问题，效果实现的可能性小，最终不得已无功而返。所以企业如果要想建立属于自己的税收信息化系统，就必须考虑企业现在所拥有系统的信息化水平。
综上所述，“互联网+”时代，传统企业税务工作中存在的弊端，在越来越多的大中型集团企业中逐渐显现，“大企业病”已经成为所有集团企业的通病。如何解决，成为所有企业需要共同面对的问题。企业必须充分利用现代信息技术，将标准化、流程化的税务工作建立一套完整的工作体系，以解决企业日见繁重，重复的税务工作，降低税务风险。企业应该深刻的认识到本企业自身在税务工作中的缺陷和不足，在发展进程中不断改进策略，解决建设中的问题，建立本企业自身适合的的税收信息化体系。
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