“互联网+”时代企业税务信息化系统构建分析

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　　摘 要：“互联网+”背景下企业税务管理的转型升级是大势所趋，如何利用创新技术手段开展财税风险管理是企业需要关注的重点问题。基于“互联网+税务”的时代发展背景，提出企业税务信息化系统的功能设计与系统模块，并提出企业税务信息化系统运行的保障措施，以提高“互联网+”时代下企业的税务管理水平。
　　关键词：“互联网+”;税务信息化;税务管理;系统功能
　　中图分类号：F23     文献标识码：A      doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2019.23.055
　　“互联网+”和“大数据”时代的到来给企业经营管理带来了机遇与挑战，客观上需要企业创新经营模式、管理手段与方法。近年来国家不断加强税收征管工作，金税三期系统、银行开户清理、信息联网等的技术手段能够将税源逐一精准控制，提高税收监管水平。税务机关的信息化建设使企业税收风险暴露的概率加大，因此，企业需要重视加强税务信息化建设，提高企业的税务管理水平。本文依托于企业税务信息化的客观需求，从系统功能、模块设计和系统运行保障等方面进行探讨，旨在提高合理管控企业税务风险，提高税务管理水平。
　　1 “互联网+”时代企业税务信息化的功能设计
　　1.1 分析决策支持功能
　　税务信息系统的构建是为了帮助企业提高税务管理水平，做出科学决策的，因此首先需要考虑分析决策功能的设计。为了增加决策结果的科学性，助力企业科学的分析决策，系统需要提升税收信息的准确性，帮助企业及时掌握当前税务相关政策信息，通过建立开放的税务知识和政策图谱系统，实现税务政策有序归集和及时更新，以便企业人员能够快速查询与运用，第一时间掌握行业财税政策、税改信息，以应对“营改增”和金税三期上线以来的税务改革。
　　1.2 纳税核算申报功能
　　纳税申报功能是税务信息化系统的基础功能，能够较为高效的实现企业发票管理、税费自动计算、纳税申报等功能。在系统中将实现满足内部管控制度和税收规定的工作程序规范化，形成统一的标准，做到企业内税务流程与整个企业的全过程控制的统一。该功能有助于节省涉税事项的处理时间，防止出现不符合规定或遗漏审核的现象。
　　1.3 税务分析预警功能
　　税务分析预警功能是税务信息化系统设计的主要功能，也是企业税务信息化建设的首要任务。对多数企业而言，由于税务管理的信息掌握不够全面，税务风险管理技术条件尚不成熟，因此在税务风险识别与评估中经常面临困难。该系统能够准确识别和评估企业的税务风险，通过数据资料进行税负分析;通过企业的税务风险清单与涉税风险指标进行纳税风险评估，及时发现税务错漏情况，自动生成税务风险分析报告，规避税务风险。在“税务分析”功能板块设计出“税务预警”机制，做好税务分析和风险预警，有效降低企业涉税风险。
　　1.4 税务风险管控功能
　　税收风险管理是指企业内部控制中的税收管理控制。系统应重点解决好两种税务风险：一是企业经营活动中的决策失误，没有充分利用税收优惠政策进行税负的降低，造成不必要的税款的浪费;二是企业不规范的缴税行为，例如偷税、漏税，会造成相关部门对企业的罚款损失，还会损失公司的信誉，为企业带来不必要的损失。系统通过风险评估机制与企业进行信息沟通，有效进行税务风险的管理控制，尽可能规避企业面临的税收风险，为企业经营发展保驾护航。
　　1.5 税收筹划服务功能
　　企业税务信息化系统的税收筹划功能主要在于依托于现行的税收法律制度，运用科学的税收筹划技术方法开展科学筹划，帮助企业在合法的情况下少缴或延迟缴纳税款，从而降低企业的税收及营业成本。此功能是税务信息化系统设计的拓展功能，旨在帮助企业依法纳税的基础上实现依法科学纳税，在降低税负的同时降低可能存在的税务风险。
　　2 “互联网+”时代企业税务信息化系统的模块设计
　　2.1 税收政策模块
　　税收政策模块主要是通过及时搜集整理税收政策为企业决策提供信息支持。系统建立起税收文件管理、稅收法律法规数据库，形成一个可检索可查询的税务法律法规共享平台，同时也为其他系统功能的实现提供可靠的税务参考依据。实现资料共享，涉税风险学习等，确保财税人员了解最新的政策法规，提升应税能力。在系统设计下，可与国家税务机关、各省市税务局和各专业税务网站相关联，及时获取最新出台的税收政策及政策解读。
　　2.2 纳税管理模块
　　纳税管理模块主要目的是完善整个信息化系统中的税务管理功能和提升信息化系统运行能力，达到税务信息化系统智能化、自动化的效果。具体可分为发票管理、涉税业务核算、纳税申报三个方面的内容，其中发票管理是通过对接及时获取电子底账库发票信息，实现进项发票自动化真伪验证和认证，并提供发票的全生命周期管理;涉税业务核算是通过预制的接口实现与主流ERP厂商的财务系统的联通，智能化提取财务数据，并自动提取出计税数据，根据设计程序算法并依据于最新税率，实现企业涉税事项税额计算的自动化;纳税申报是与税务局增值税发票系统、检测系统、税务局认证抵系统等相结合，根据各地最新的税务法律法规及税局要求，自动生成纳税申报表后，通过税管云自动适配校验后提交至对应税局，一键、批量进行纳税申报，并自动扣缴税款。
　　2.3 税务预警和分析模块
　　税务预警与分析模块是系统的设计重点，同时也体现出系统的创新与独特。首先，构建税务标准化数据库，数据的来源主要是国家税务总局、国内上市公司财务数据、征管系统及第三方机构的相关数据。其次，根据数据库建立风险量化测评指标。税务风险标准值的生成将依据数据库内全部财务数据，企业税务风险量化测评指标体系由一系列的指标组成。将数据采集到的所有数据，先按照行业分类标准细分行业，再将每个样本企业的数据代入企业税务风险量化测评指标体系进行测算分析。系统根据分析结果出具不同角度的税务分析报告，形成纳税公司的“税务体检表”，及时警示企业税负风险。 　　2.4 税务风险管控模块
　　税务风险管控模块也称为系统纠错模块，在税务分析与预警系统正确评估与分析将要发生的税务风险后，该系统采取可行措施加以治理。此系統实现依赖于系统内已构建的大数据库，借助互联网技术出具精准的税务分析表后，再根据税务分析表识别出将要发生的税务风险，出具生产经营调整建议、税务风险应对建议、税务风险管控策略，进而提醒企业管理者采取可行有效的措施进行及时的干预。
　　2.5 税收筹划服务模块
　　此模块搭建起在线咨询平台，有国内专业税务人士在线解读，或者企业专业团队根据财税优惠政策进行对企业经营的合理规划建议，最大程度的为企业规避风险，并进行相应项目的风险预警分析，出具税收筹划方案，满足企业个性化的发展需求。设计内容可以分行业、分税种或分财务决策内容设置等，最后着眼于具体税种的筹划技术与方法。该系统选择对企业运行管理有重大影响的和企业税负较为沉重的增值税和所得税作为税收筹划的重点，有利于企业管理者根据系统出具的税收筹划报告作出合理决策。
　　3 “互联网+”时代企业税务信息系统的运行保障措施
　　3.1 规范涉税事项的账务处理，提供全面准确的财会数据信息
　　税务系统运行的信息基础是企业财务数据的标准化和结构化，而税务系统数据又来源于企业业务和财务系统。因此，企业应提升整体系统信息化水平，完善会计核算信息系统，提升交易数据和会计数据质量。具体来说，企业涉税账务处理要严格按照会计准则、规章制度进行，财务核算要考虑到税收因素，加强纳税业务与经济业务的衔接协同，从而保障财务信息的准确完整和基础数据的标准化、结构化，满足税务信息数据资料的提取。
　　3.2 加强数据安全和系统维护，及时应对税收政策和征管方式的变化
　　在数据安全和系统维护方面，财务数据的采集、存储、传递和使用过程中设置安全机制，对数据文件设置访问权限和日志记录，建立数据云存储系统，防止数据泄露。制定网络安全、数据存储、系统优化的保障机制，定期对系统数据进行人工核算与评估，实时弥补系统漏洞。面对变化性强的税收政策，及时更新数据库，快速应对政策变化，提升系统应用的准确性。在应对税收征管方面，加强与税务机关征管系统的对接匹配，与税收政策和税收征管方式变动同步调整，提升税务信息化系统的可应用性与协调性。
　　3.3 完善企业税务管理内部环境，加强企业税务风险管控
　　在新时期“互联网+”的发展潮流和背景下，企业必须坚持“以人为本，注重创新”的新税务管理理念，增强创新意识和能力，注重学习和利用互联网信息技术，培养能熟练运用网络信息管理技术来处理相关财税的复合型专业人才。财务管理人员应增强税务风险意识，定期为公司管理层和涉税人员进行最新财税政策和法律法规的培训和考核，并制定完备的全流程税务风险防控机制，切实增强税务风险意识和防控能力。同时，在系统操作方面，统一业务标准，规范操作流程，进一步加强内部税务风险控制和管理监督，开展专业化的纳税内部审计和稽核，进一步提升防控税务风险水平。
　　3.4 创新税务管理的工作方法，推进税务管理标准化和数据化体系建设
　　随着新技术和新应用的发展，企业应适时完善升级税务管理系统，采用新的技术和方法构建新型的税务信息化系统。一方面可以通过购买或自己开发财税管理软件的方式来实现税务工作自动化，对企业各部门财务、税务工作进行整合进行实时的动态管理;另一方面，加强与其他系统的无缝集成，优化税务管理流程，打造全流程的税务工作管理。同时，新型企业税务信息化系统应适应新的税务征管体系，逐步由依托“人管税”走向“人管系统—系统管税”的新模式，建设系统、完整、有效、风险可控的标准化税务管理体系，实现纳税基础数据、税务政策的统一管理和实时查询应用，推动税务管理的数据化体系建设。
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