基于财务共享视角的民营企业财务管理模式研究
来源:用户上传
作者:
摘要：民营企业发展的势头越来越迅猛，而且整个产业规模较之前有了质的飞跃，它的发展已经迈入了一个崭新的台阶。近年来，财务共享作为一种新型管理模式，越来越受到企业的关注。文章阐述了财务共享模式概念及特点，剖析了目前民营企业财务管理的现状，进而提出实施财务共享后对现存问题一一对应解决，为民营企业财务管理模式的创新提供依据，以期促进民营企业的健康、快速发展。
关键词：财务共享;民营企业;财务管理
改革开放以来，民营企业一直保持着强劲的发展势头。不足的是我国的许多民营企业内部管理水平较差，尤其在财务管理方面。从财务管理模式来看，当前的研究表明，民营企业的传统财务管理模式弊端已经是阻拦民营企业成长的拦路虎，财务管理模式的创新迫在眉睫。财务共享模式应用云计算技术和大数据，并经过这些年的持续变革与创新，已经逐渐成为目前较为流行的财务管理模式，这种模式一一解决了传统财务管理模式的诸多问题，已被大家普遍接受并采纳，推动着民营企业不断向前发展。
一、财务共享模式概述
（一）财务共享模式的概念
共享服务作为一种创新的管理模式，其本质上是对由信息网络技术推动的运营管理模式进行变革与创新。它区别于传统的集中式或分散式的管理模式，强调以顾客需求为导向，参照市场价格和服务水平协议为企业内部各业务单位及外部企业提供跨地区的专业化共享服务。它开创性地将企业各业务单位“分散式”进行的某些重复性、机械性的业务整合到共享服务中心进行处理，使企业能够集中有限的资源和精力专注于自身的核心业务，建立并保持长期竞争优势，从而达到使资源得到整合、使成本得到降低，使效率得到提高、使质量有保障、使客户满意度得到提高的目的。
（二）财务共享模式的特点
规模性：共享服务管理模式最重要的优势在于，它合并以前千差万别的经营业务活动，实现规模经济，快速降低企业的交易成本。
专业性：共享服务中心作为一个相对独立的商业实体，拥有专业知识和专业人员来为客户提供极为专业的共享服务。
统一性：共享服务中心能大大提高效率、降低成本，究其原因，关键在于其标准化集中起来的不同业务单位的非标准化业务流程，统一操作模式，统一运行流程，执行统一的标准，这样既可以降低管理成本，又能使企业得到快速规模扩张。
技术性：共享服务中心较大程度上依赖于电子通讯技术以及高效率、高度集成的软件系统。
协议性：通过服务水平协议（Service Level Agreements，SLA）的签订，界定共享服务中心与所服务客户的实际关系，界定所提供服务的内容、时间期限和质量标准等。
服务性（服务导向）：服务导向为顾客需求，宗旨为提高客户满意度，服务对象为集团公司内部客户及外部客户，收取费用根据事先签订的服务协议。服务理念为：将业务处理变成服务，把服务变成商品，以服务为核心。
二、民营企业财务管理的现状
（一）民营企业财务运行成本较高
传统企业中的会计部门需要专业会计人员对各类会计信息进行收集，比如对原始凭证的直接登记，工作繁杂，成本高。由于传统企业中各地区各分支机构均设有独立的财务部门，处理涉及整体的业务时可能会出现重复劳动，出现许多不必要的业务环节，这无疑会极大地增加企业的财务运作成本，所以合理规划业务流程，尽可能避免不增值节点的出现，提高企业的运行效率也是设立财务共享服务中心的动因之一。
（二）民营企业财务人员工作效率极其低下，财务工作对增加企业价值贡献比较小
财务人员长期从事专业度不高的基础性工作，工作效率极其低下，极少关注财务数据分析，不能有效发挥财务作用，对企业价值贡献比较小。由于传统的财务工作主要精力集中在基础核算，设计各级会计科目时没有从财务分析和管理决策的角度，结果财務数据量大但很难提取有用信息，导致财务工作对企业的战略决策支持不足。
（三）民营企业财务服务质量偏低
目前民营企业的管理模式普遍表现为经营权与所有权的专断式管理模式，企业的所有者独断专行，包揽企业的大小运营事务及管理职能。因此，这些企业缺乏科学有效及完善的财务制度，设计规则严重缺失。大部分民营企业财务会计工作流程漏洞百出，基本的会计核算流程（比如账实核对，账证核对，账账核对）都得不到保证。而且有些企业管理者盲目追求经济利益，不按照国家相关法律法规的要求去处理财务信息，反而包装财务数据，通常编制的财务报表很难有效反映企业的实际运营状况，最终结果是会计信息严重扭曲及失真。
（四）民营企业资金管理较为松散
企业无法对银行账户及企业资金进行较为有效的管理和监控，原因在于企业缺乏统一的资金收付平台。企业开设银行账户较为随意，资金沉淀不可控，手工操作风险较高，资金结算费规模较大且不经济，因为企业缺失统一的资金收付模式和资金汇划路径规划。
（五）民营企业信息透明度较低
一般情况下，因为各分、子公司所采用的财务信息系统不统一，母公司不能及时掌握各分、子公司的财务业绩情况，各分、子公司自己掌握着绝大部分数据和资料信息。
（六）民营企业缺乏内部控制和风险管理
虽然民营企业一直致力于提高经营管理水平，但仍存在内部控制不完善和风险管理缺失的问题。影响企业可持续发展的关键因素之一便是企业内部控制。缺少全面的、系统的、科学的内部控制程序是我国民营企业内部控制机制不健全、不得力的重要原因。建立内部控制制度没有得到部分民营企业的足够重视，内部控制制度不完善或有关内容不全面，甚至有些企业故意不遵守制度，并且订立内部控制制度只是为了应付相关部门的检查，对内部控制制度的实际执行情况漠不关心，使制定并严格遵守内部控制制度名存实亡。 风险管理关系到企业能否生存、能否成功。从我国民营企业的发展现状来看，企业的风险意识非常淡薄且重视程度不够。当风险来临时没有有效的风险防范措施应对风险，往往只是家族中较有领导力的人员内部商讨决定，这样企业经常会遇到各种各样的风险，但却不能有效化解，导致企业常常处于高风险经营的状态当中。
（七）民营企业缺乏规范的会计核算，导致财务数据可比性较差
伴随企业规模的不断壮大，财务人员数量激增，但是由于财务人员间业务素质参差不齐，由公司统一制定的会计核算办法在执行过程中常常出现较大偏差。一方面体现在原始凭证、会计分录、会计科目应用、会计账册设置等方面工作不规范，没能形成较为严格的制度;另一方面企业编制的会计报表既不能真实体现企业的实际运营状况，又没有全部按照国家相关法律法规的要求去做，导致会计信息的严重扭曲与失真。传统企业运营及财务管理过程中，资源比较分散，无论是操作方式、流程，还是财务管理制度及信息支持系统都千差万别。
三、基于财务共享视角的民营企业财务管理模式创新的举措
（一）实施财务共享后财务运行成本得到有效降低
使企业各分、子公司能够整合日常工作中不断重复，性质雷同的部分。财务共享服务中心能够建立较为规范化、标准化的流程，使企业财务运行成本大幅降低，而且因为流程规范化带来的人员成本的节约也不可小觑。企业要想往前发展，重中之重是降低成本和提高效率。值得关注的是财务共享平台能够实现由一个共享中心的一套财务人员集中处理不同单位相同的业务。另外，如果企业在一个新的场所设立共享中心，会比以前设立的旧场所能节约更多成本，因为企业会选择工资水平和消费水平都比以前低的新场所设立共享中心。
（二）实施财务共享后财务人员的工作效率得到稳步提高，使企业价值得到全面提升
企业借助建立具有规范化、标准化流程的共享中心，从业务单位中抽出相同的、重复性较大的流程，将同质化的业务交给共享中心处理，使会计核算的效率提高，成本降低，节约了大量的财务工作人员，将他们从日常的低附加值、大量重复、单调的基础核算工作中解放出来，使他们能够从事部分规则设计、流程设计等工作，将工作重心转向业务财务融合及战略转型，履行部分管理会计的职能，从而增加企业价值。
（三）实施财务共享后财务服务质量得到显著提升
设立财务共享中心后，处理一般的经济业务均依据系统里设定好的流程，大大降低了人为主观判断带来的负面影响。而且共享中心紧密联系企业内部系统和外部系统，更加准确地反映企业财务信息和业务信息，让企业的财务服务质量得到较大提高。财务管理实施过程中，通过财务共享模式，大大提升核算数据正确性，可以从系统中提取有效财务数据并使用到实际工作中。共享服务模式能迅速处理同质业务，节约结算时间，保证数据准确性，使财务从核算向管理转型。实施财务共享后，可以使企业更加关注核算工作，尤其是财务共享中心极其关注财务核算，使其越发精准化，提高了财务服务质量。
（四）实施财务共享后资金集中管理，使资金利用率得到明显提高
实施财务共享后，企业建立统一的资金收付平台，可以对银行账户及企业资金进行集中管理。企业在资金管理过程中，可借助财务共享中心，实施风险控制，或者对相关资金进行统筹调配等。该行为有助于及时发现财务管理过程中的风险，防范和规避该过程中的违规操作行为。借助财务共享中心统一管理企业资金，会使企业各项资金的利用更加科学合理，具有规划性，使企业内部资金管理更加安全，减少不必要的浪费问题。
（五）实施财务共享后财务信息更加透明
由财务共享服务中心统一处理业务并生成财务数据，可以较为容易地从系统中提取各分、子公司的财务数据，使财务信息更加透明和可靠，而且可以轻易整合跨地区、跨部门的数据，无需费时费力地对数据进行汇总和分析，因而可以更好地提供财务依据给管理层用于决策。使决策数据的传输更为容易。企业凭借设立一个共享的数据中心，按制定的统一标准进行分类、审核、后期处理分散在各地的分、子公司数据，将人为的干扰因素排除。标准化的处理方式提高了效率，节约了处理成本，而且及时提供标准化的财务数据给管理层，为其提供较为有效的决策支持。
（六）实施财务共享后实现内部控制与风险管理
将财务共享中心应用到企业财务管理工作中，使企业资金收入及分配等更加科学、合理、有效。其能够严格监管和控制发票的核算、单据的审核等财务行为，有效规避了财务管理过程中的各类问题和漏洞。
以往财务人员都是面对面与报账人员沟通，容易发生分歧，而财务共享中心使财务人员处理报账问题时不再为难。开展财务稽核工作时也更加有效，可在线查看、审核账单，也可以查看原始账单的影像数据等，使企业财务工作更加快捷，也减少了不必要的人力资源浪费。同时，其为财务监察、审计工作奠定了良好的基礎，为后续实现无纸化办公提供参考和借鉴。
（七）实施财务共享后规范了公司会计核算，提高了财务数据可比性
在财务共享中心，全公司执行统一的记账规则、统一的审核规则，会计信息的前后一致性和真实性得到最大限度的保证。借助细化审核规则、明晰原始凭证审核要点、统一会计科目、统一财务报表格式等，使会计核算更加规范，消除了因个人对政策理解误差、制度执行不力、人员素质参差不齐对会计质量的最终影响，显著提升了会计核算的质量。财务共享中心充分发挥自由身优势，整合各业务单位活动、资源等，不仅统一了各项管理数据，也使公司业务流程更加标准，确保了财务管理工作的规范化。
四、结论
财务共享模式是凭借计算机信息技术，以规范化的流程处理为核心，以优化企业管理组织架构、提高效率、降低运营成本、增加财务价值为导向，为企业提供高水平财务专业服务的管理模式。财务共享是当前财务管理新的发展方向，是国外大型企业集团普遍采用的一种最新的财务管理模式，根据企业需要结合实际经营情况，选择适合本企业的财务管理模式，保障企业的生产经营活动正常运行。
民营企业在逐年发展过程中，因为自身条件与外部条件影响，致使财务管理弊端不断显现。近些年来呈现出了财务运行成本高;财务人员工作效率低下;财务服务质量低;资金管理分散;信息透明度低;缺乏内部控制和风险管理;缺乏规范的会计核算，导致财务数据可比性差等问题。而实施财务共享模式可以非常有效地解决上述问题。因此，研究基于财务共享视角的民营企业财务管理模式具有重要的理论与实践意义，这也是推动民营企业向前健康发展的重要课题。为此，本文首先阐述了我国民营企业财务管理现状，接着就现状中提出的我国民营企业财务管理传统模式中存在的问题，提出实施财务共享模式相应的解决对策。毋庸置疑，共享服务模式对企业的财务管理产生了巨大的积极影响，包括成本控制、效益提升、管理优化等方面。
参考文献：
[1]张蕊.企业集团的财务共享服务模式研究[J].中国商论，2018（34）.
[2]李才昌.共享经济模式下企业财务管理转型研究[J].中国市场，2019（01）.
[3]陈燕红.大数据时代企业财务共享服务中心构建探讨[J].中国管理信息化，2018（24）.
（作者单位：汉能移动能源控股集团有限公司）
转载注明来源:https://www.xzbu.com/2/view-15130036.htm
