企业IPO过程中相关财务问题及对策
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[摘要]世界经济环境的大变革，必将引起大范围的金融海啸风暴，直接影响企业的财务创新管理及发展前景。面对逐渐呈上升态势的IPO，大部分企业都选择参与其中，获得实现利益最大化的途径。但是，国内的企业在财务计算、审核方面都存在一些问题，申请IPO的过程非常困难，风险也偏大[1]。文章就国内企业在IPO的审查和财务问题上进行了系统的分析，并提出相应的应对策略。
[关键词]经济发展;IPO;财务问题;创新管理;应对策略
[DOI]1013939/jcnkizgsc202008089
世界经济的持续发展带动着企业的财务创新，日久更新始终是围绕在企业的财务问题上，一个企业的资金链如果运转得顺畅，那企业的发展绝对达到了一定的高度，发展前景一片大好。而随着经濟的飞速发展，企业必须抓住发展中的机遇，加入IPO的行列，以寻求更好的商业价值。IPO是指企业第一次将股份向公众出售，有限责任公司在申请IPO时要把公司变成股份责任公司，才能申请IPO，IPO存在的好处是可以使企业筹集更多的资金，吸引投资者资金的投入，增强资金的流通程度，提高企业的知名度，有利于企业财务管理的创新，提高企业的管理效率;而IPO的坏处则是企业在申请IPO时必须符合证券交易委员会的规定，IPO使得审计成本增加，减少了对公司的控制。IPO的潜藏价值对于企业来说绝对是一块宝藏，它可以实现企业资产的重组，提供足够的资金，提高企业的发展规模和经济效益。但是IPO除了给企业带来可享资源，同样也带来不同的问题和挑战，对其企业未来的发展有重要意义[2]。
1企业IPO的发展现状
伴随我国经济和资本市场的发展，很多优秀的企业都选择通过IPO的方式入驻资本市场。相关数据显示，到目前为止，在我国上市的企业公司多达上万家，大部分企业持A股上市，在进行IPO审查的企业也有1000多家。在企业正常上市后，通过资本市场的渠道拓展企业的产业布局，升级企业的产业链，并实行融资和并购重组的方式把企业做大做强，促使企业的可持续发展[3]。在资本市场的大环境下，通过IPO的审查是非常难的，有些企业因为财务问题被拒之门外，有些企业甚至连门槛都未踏进便被劝退，而在企业IPO审查过程中被拒绝的企业大多都有主体资格独立性问题、企业运行规范性问题、会计核算及盈利能力等一系列财务问题。
2企业IPO过程中的财务问题
在企业IPO过程中涉及最多的是财务问题，主要表现在以下六方面：其一，会计业务核算的及时性。在企业发展过程中，由于多种原因，企业业务收入、费用并非严格按双方签订的合同规定，依据权责发生制核算，使得相关业务收入、费用严重滞后，并不能及时有效地核算当期的收入及成本。其二，会计核算能力差。胡乱使用会计核算政策，存在坏账情况，收入计算不规范，成本核算不准确，会计核算能力不足直接导致企业财务失衡，继而引起相关财务报表存疑。其三，缺乏严格有效的管理体系。企业没有严格按照IPO的要求构建完善的内部控制体系和内部控制制度，内部控制制度过于流水化，存货的管理能力缺失导致财务核算出现差错。企业在财务审计和内部控制方面不够完善，缺乏完整性、系统性、可靠性。其四，关联交易问题。在关联交易定价的公允和关联交易事项的披露上不具备完整性，交易规模和交易内容不够完善准确。其五，盈利能力。企业IPO过程的基本要求就是要使企业保持盈利状态，其盈利能力非常重要。持续性盈利对于企业自身的要求非常高，从企业的生产规模和运营模式、资本市场之间的竞争，到企业的资产实力、企业员工的平均收入水平，方方面面都是影响持续盈利能力的原因。尤其是中小型企业，财务管理的创新性不强，资本市场竞争力不足，缺乏在同行业间的竞争力和市场销售能力，盈利能力低下。盈利能力不强会导致企业的业绩下滑，盈利质量不佳，降低企业的市场竞争力。其六，企业与关联公司联系紧密。国内企业的收入来源大都依靠于关联企业，而在与关联企业间的财务交流上缺乏合理合法的解释，给审查会的审查人员留下诸多疑问和不存在的证据，导致审查工作无法正常进行。企业上市时，需要拥有独立的业务能力系统和足够调动的资产、人力资源等，如果企业间的关联交易过多就无法提供具有准确信息的申报材料而影响企业IPO的评审。
3企业解决IPO过程中财务问题的对策与建议
31更新企业内部结构，减少与关联企业的交易
企业通过创新完善企业的内部结构，减少与关联企业的交易，以提高企业业务能力的独立性。而在与关联企业进行交易时，要在仔细阅读合约中的每一项要求后再落实交易合同，便于提高合作的必要性和公道的价格。关联交易要有完整业务流程规范，还要证明其必要性及公允性。在资本市场的引领下，和同行业进行竞争夺标的情况时有发生，而面对这种两难的境地，应采用合作的方式避免内部竞争，增强企业的实力。优化企业内部结构首先要从董事会成员开始，优化股东的股权分配，多鼓励企业高层和技术研发人员持股，以便参与企业的重大决策，同时能吸引企业更多的外部战略投资，并联合多方产权，成立董事会监督小组，给予监督人员相应职权，及时监管董事会的决策。
32升级企业结构，保证企业盈利状态
中小型民营企业资金实力不足，在科技创新上也没有足够的资金支持，导致科技产品的创新力度不够，因此只能采用传统的生产模式生产科技产品，企业很难从中实现持续盈利。企业为了持续盈利，必须对以往的理念进行创新和完善，制定新的生产方式，投入更多的资金在科技研发中，从而升级企业固有模式，走向持续盈利模式。
33制定完善的企业内部控制体系
建立完善的企业内部控制体系是企业迈入IPO的必要步骤，完善内部控制体系必须先确定企业的发展方向，对企业因缺乏专业的内部审计和管理会计经验，无法完成会计审核工作，而导致企业资金运转困难，不能进行正常的日常盈利的情况加大改善力度。对此情况，企业需要对内部财务管理系统进行有效更新，规范财务管理模式，建立严格的财务核算制度，保证企业内部的每项财务工作都在财务管理要求下进行，并且制定严格的监督制度，监督每一步财务工作，确保财务核算的准确性。
34挖掘能力出众的IPO 人才
企业在初涉IPO时，缺乏相关财力、物力、人力，且资金运转困难，为提高企业的整体经济效益，需要引进大量的高素质的IPO人才，配合企业财务及科技研发做出相应的调整方案，加快企业IPO的发展脚步。在挖掘IPO人才的情况下，也需要对企业原有的财务人员进行系统的进阶培训，为企业上市储备足够的财务人才。企业在进行IPO审计时，必须对企业的财务状况和财务管理体系有绝对的了解，提高财务人员的财务核算能力，以减少审计中存在的风险，提高申请IPO通过的概率。
35完善企业信用体系
企业的信誉不仅影响企业的业绩和发展，也影响着企业的资金运转及同其他企业合作的机会。在企业IPO过程中，企业的财务报表信息必须准确可靠，杜绝任何作假行为，以便增强企业的资金链，保障企业的正常盈利。
4结论
企业在IPO发展过程中，要明确企业自身的发展目标和方向，完善财务管理体系，优化企业内部结构，减少和关联企业之间的交易，在财务部门建立监督制度，对每一项财务工作进行合理有效的监测，重视企业的信誉，建立完善的信用体系，减少IPO审计的风险，保证企业始终处于盈利模式。企业在人才的选用上，应以提高企业实际的经济效益为基础，坚持以盈利为目的，挖掘高素质的IPO人才，提高企业财务人员的核算、审计能力，促使企业的可持续发展。
参考文献：
[1]吴美花浅谈拟上市企业财务准备中的常见问题及操作指引[J].经贸实践， 2018（6）：269-270
[2]于俊浅谈涉农企业IPO中常见财务障碍及相应的解决方案[J].经贸实践， 2018（10）：26-27
[3]张志国，路燕关于我国企业IPO过程中财务问题的分析研究[J].中国乡镇企业会计，2017（12）：116
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