国有企业资金管理与使用控制的创新策略
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作者:刘湘朋
摘 要：国有企业是国家经济建设的重要力量，随着国企改革的深入，当下国企市场竞争力逐渐增强。及时进行资金管理、使用策略的创新已经成为国企管理的重要部分，对国企发展具有较大影响。将国企资金管理和使用控制对象当作研究对象，针对其现存问题进行总结，提出适合当下现状的创新策略，以期促进国企资金管理和使用控制的良好发展。
关键词：国有企业;资金管理;使用策略;创新策略
中圖分类号：F276.1 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2020）10-0094-02
一、加强国企资金管理的重要价值和基本原则
1.国企资金管理的重要价值。资金管理是国企财务工作的关键部分，也是企业管理的主要内容。为了保证国企资金管理的与时俱进，必须及时进行合理配置，提高资金管理效果，提升企业的风险抵抗能力。
2.基本原则。一是安全性原则。国企财务管理中，要经过资金流管理的强化，将企业资金存量控制的预期范围内，维持资金流通的合理性，实现企业全面稳定发展的最终目标。二是效益性原则。企业常规运行管理环节中，必须及时进行资金合理优化，力求资金流通渠道的稳定拓展，提高资金利用效率。三是配置合理的要求。国企资金结构的处理中，必须考虑配置合理性，以期提高企业生产竞争效益、竞争水平。
二、国企资金管理发展现状
1.资金管理内部环境存在缺陷。计划经济时代，部分国企管理层的价值理念、管理风格仍停留在传统管理模式下，无法充分执行董事会的相关职责。治理机构不完善，导致资金管理的责任主体存在混乱的状况，引发资金管理、使用控制问题频发，部分人员的管理意识薄弱，导致国企内部资金经常出现责任不明的状况。此外，资金回笼延期、随意挪用等也是常见问题，给国企发展带来了较大困扰。
2.资金管理分散导致使用率低。国企管理中，由于资金管理分散，导致无法形成统一化的合力，进而引发资金优势无法发挥到位，经常出现调剂额度不足的状况。各项目在进行业务管理、资金需求考虑时，经常发生闲置资金量巨大、资金不能有效利用等状况，引发了资金浪费、经济利益损失等问题。如部分集团的下述子公司数量多，银行账号分散、资金不集中，总部无法第一时间了解资金全盘状况。部分小规模办事处甚至还处于手工管理阶段，无法为集成化管理提供支撑，总部信息决策存在较大的盲目性。
3.管理工具落后，信息技术支持不足。国企在信息电算化信息系统的引入中，经常局限于某一部门或业务中，如会计核算环节，无法进行全面信息化处理，缺少全面预算管理、合同系统、ERP系统等。国企在信息共享方面受到较大阻碍，信息不对称，沟通成本巨大，引发沟通效率低、时效性差问题。国企无法合理利用现有信息系统进行单位资金状况的了解，缺乏信息技术的支持和保障，导致资金管理目标成为空谈。
三、国企资金管理及使用控制的创新策略
1.资金管理预则立。资金管理必须考虑预则立的要求，国企资金管理的发展中，要保证管理、业务的紧密结合。不可因为资金紧缺等错过发展机遇，资金使用中要考虑风险管控、资金流向、资金计划等要求，合理降低资金成本，富裕资金的处理中，要合理进行经济利益的分配，提高资金效益。此外，要加强精细化管理的应用，资金管理的专业人员必须兼顾企业资金链、现金流等对国企未来现金流量进行合理预测，以期为决策人员提供更加可靠的参考依据，这种预见性要求更有利于企业合理进行风险防控、利益创造。
2.合理应用财务集中管理，提高资金归集效果。大型国企机构在推行财务集中管理中，需考虑管理模式的集权要求，尤其是投资融资效果，合理规避财务风险。其次，财务集中管理中，要对国企资源进行全面合理的集中控制、优化配置处理。统一会计管理体系，加强内部控制机制的全面稳定落实，这对规避财务风险，提高会计信息质量等方面起到了保障性功效。在资金成本越来越高、融资难度越来越大的情况下，国企一旦发生资金的短缺，极易引发巨大风险。为此，必须合理利用资金资源，保证资金发挥最大效益，这是国企管理人员、财务管理人员等必须重点考虑的问题。加强相关管理措施的完善，这对国企财务集中化处理起到了保障性功效，利于企业内部建立完善化的银行管理，可明显缩减企业成本。降低成本就代表着为企业创造了更大的经济效益，从而实现全面有效的资本配置，盘活企业声誉资金，为后续各种增值服务的开发奠定基础。
3.推动信息化建设，搭建资金管理平台。企业管理工作，已经逐步进入计算机为核心的新时代，信息技术越完善，企业管理效益越突出。为此，国企资金管理工作中，必须考虑信息化建设工作的开发，建立完整的财务信息系统，保证预算、核算、资金管理等满足预期要求。经由信息化平台的优化和应用，保证国企运营服务完成精确化登记和妥善管理，更为关键的是利用系统内部数据为企业未来发展，尤其是业务流、资金流的预测做出更为精确的分析处理。国企资金管理平台的建立中，需充分考虑内部信息系统的发展和完善，保证集团公司、子公司的统一化管理，维持其在统一化平台上进行工作。借助固化与系统的流程平台，将资金管理工作进行源头处优化，保证业务、财务工作的有效配合、相互支撑，尽量将静态资金收支管控延伸到动态流向方面的妥善管理，保证资金流向的全面性、合理性，完成资金控制、资金监督的有效调控。
4.合理进行全面预算，强化资金预算管理。资金预算管理工作对国企而言十分重要，是保证企业财务、资金管理顺利进行的关键举措，是对国企财务能力、经营状况进行评价的重要参考资料，可充分反映企业经营发展的优劣势、发展趋势。新时期，市场竞争异常激烈，国企管理人员必须进行全面有效的资金管理、预算管理，引起提高资金利用深度和广度，结合企业资金动态状况等进行资金掌控的评估和处理。企业生产环节中，还要进行全面合理的跟踪、预测、监督、评价管理，经由资金预算来控制资金开支程度，确保企业财务活动的稳定进行，降低财务活动的风险，提高企业内部控制水平。
四、结语
资金管理水平和效果对国企经济发展和经营效益具有直接影响，适合国企发展的资金管理和控制对企业而言至关重要，可促进企业长期稳定发展。本文针对国企资金管理、使用控制等进行了分析，系统地探讨了资金管理体系的重要价值，结合当下国企发展的主要问题进行了总结，并提出了相应的创新策略，以期对国企资金管理水平、使用控制效果等产生积极影响。
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收稿日期：2019-10-28
作者简介：刘湘朋（1984-），男，河南洛阳人，财务部副部长，中级会计师，从事财务管理研究。
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