企业财务内部控制存在的问题及对策

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　　【摘要】公司内部控制能够有效地衡量自身的经营管理水平。公司应加快建设内部控制制度，对其进行不断地更正以及考量，使其构建一个科学、适宜和操作性强的内部控制制度。本文分析了北京集萃电子设备制造有限公司内部控制制度建设存在的问题。并探讨了其内部控制制度建设的对策，包括管理者提升内部控制的认识;政府加大引导、监督的力度。
　　【关键词】内部控制  企业  合规管理  人力资源体
　　一、企业内部控制理论概述
　　（一）内部控制的概念
　　企业内部控制是指为了随着各项业务活动的有序开展、保障企业资产的完整、安全。一方面，企业业主若是具有内部控制的意识，就会高度重视企业内部控制是否受重视。另一方面，企业必须保证企业资料的完整性以及真实性。
　　（二）内部控制的特点
　　首先，公司业务的安全性是指在开展业务操作的过程中，公司应该以规避风险为主，防止出现一些不确定的因素，影响公司的资产、运营成果以及社会评价等不同方面。其次，资金的流动性是指必须偿还长期或短期债务去保障一定的资金有效流动。公司在资金的流动性这一方面，因运营不力会导致流动性风险，必须加大内部控制的力度，对这些问题进行不断地完善。最后，经营的盈利性是指通过一定的经营管理，公司可以实现自身的盈利，实现自己最主要的经营目标。公司在日常经营管理的过程中，会不可避免地出现经营活动，银行的各项业务经营活动都渗透着风险。金融行业的一个明显的特征就在于高风险，公司有必要加大力度做好风险管理。
　　二、北京集萃电子设备制造有限公司内部控制的现状
　　（一）建立合规的管理体系
　　北京集萃电子设备制造有限公司设置了专职部门负责法律与合规，不断加强合规管理。北京集萃电子设备制造有限公司在组织管理体系上，不断强化岗位以及部门制约，已经设置了内部控制委员会。在审计监督上，北京集萃电子设备制造有限公司加大力度推进审计体制改革，切实保障审计工作的超脱性、客观性以及独立性。在人力资源上，北京集萃电子设备制造有限公司构建了关键岗位人员强制休假制度以及轮换制度，详细地规定了员工进退、考核、选拔、培训、专业技术管理以及薪酬管理等多个方面。
　　（二）进行流程再造、机构改革
　　首先，北京集萃电子设备制造有限公司减少管理层级，提高风险直接管控能力以及执行力。其次，北京集萃电子设备制造有限公司按照以风险控制为主线、以客户为中心的原则，权衡风险控制的成本，重组内部机构设置，再造业务流程，实施信贷风险问责制，提高风险预防以及风险识别能力。第三，北京集萃电子设备制造有限公司实施财务集中核算以及集中管理，对各类支出及标准进行有效地规范。在大额采购实行这一方面，北京集萃电子设备制造有限公司实行统一招标采购制。第四，北京集萃电子设备制造有限公司对各种信息化手段进行充分利用，在此基础上开展风险评估以及风险预测。通过运用现代计算机软件，北京集萃电子设备制造有限公司可以更好地利用电算化提升会计水平、财务管理信息系统、会计审核信息系统等，从而形成全方位流程控制系统。
　　三、北京集萃电子设备制造有限公司内部控制存在的问题
　　（一）管理者执行力度不够、认识不全面
　　如今，我国已经进入经济发展新常态，北京集萃电子设备制造有限公司对于内部控制这一方面，管理者缺乏一个强烈的意识。企业管理者只注重管理以及建设企业的生产，对内部控制的作用并未形成深入的认识。虽然已经构建了一个完善、科学的内部控制制度，北京集萃电子设备制造有限公司深处于不断发展、更新的市场当中，内部控制内容已无法充分适应企业的发展。企业管理者仍然着重拓展、发展企业，并未认识到这一点。
　　（二）缺乏完善的内部控制制度
　　北京集萃电子设备制造有限公司依然遵循着传统的经营管理方式，甚至错误地理解了会计内部控制制度，认为内部控制制度会阻碍企业的正确、科学决策，企业的高效运行也会受到影响。首先，北京集萃电子设备制造有限公司缺乏完整的内部控制网络和先进的内部控制方式，存在管理缺陷。其次，內部管理制度目标在于企业内部管理需要进行合理地分配资源，不断提升自身经营管理水平。由于尚未建立一个良好的自我约束机制，北京集萃电子设备制造有限公司无法事前预防那些违法违规行为，仅仅只是设法事后控制。企业尚未建立专门的审计、监管制度，内部控制制度就不具有较高的执行力，效力无法发挥出来。管理者忽视了信息的高效利用以及员工素质的发展，仅仅只是关注企业的财富资产累积，企业无法充分运用内部控制制度。
　　（三）缺乏健全的内部监督体系
　　北京集萃电子设备制造有限公司缺乏一个有效的内部监督制度，在设置内部审计机构不科学，未能对企业内部有效监督，同时未设置审计岗位且私自设置兼职审计。企业缺乏一个规范的内部监督方法。在开展内部监督的过程中，北京集萃电子设备制造有限公司仅仅开展常规、单一的监督，内部监督功能无法有效发挥。在外部监管体系这一方面，企业具有较为完善的外部监督。由于市场经济中的独特性，针对企业，社会监督以及政府监督并未取得较为理想的监督效果。北京集萃电子设备制造有限公司内部虽然设置了内部监督机构，包括审计部门。出于成本费用等方面的因素，企业不会设置内部监督机构。
　　（四）政府、社会缺乏有效外部监督
　　现阶段，北京集萃电子设备制造有限公司不需要注册会计师审计其会计年度报告，企业就会进一步忽视其内部控制工作。与此同时，对于企业内部控制工作，社会各界也不再具有强大的监督动力。政府和社会在外部监督这一方面，二者的监督标准以及监督职能都存在着非常明显的差异。因此，在实际监督的过程中，就会出现监督重复以及监督脱节的不良状况，无法对公司进行有效的监督。公司因内外监督的弱化，往往少有成效。
　　四、北京集萃电子设备制造有限公司内部控制的对策 　　（一）管理者提升内部控制的认识
　　首先，政府及相关部门应积极发挥宏观调控功能引导经济活动。而作为企业领导人，需开展会议传达信息去提升企业内部控制想法，不断开拓思维增强企业的创新和改革意识去提高内部管理水平。其次，企业管理人员应主动理解企业领导人的意见，选拔能力较好的管理人推进企业的发展。人才选拔制度也应灵活变通和现代需求相契合去发挥企业的运营活力。
　　（二）建立科学的内部控制制度
　　北京集萃电子设备制造有限公司要想实现长足发展，必须建立一个科学的内部控制制度。首先，企业负责人始终发挥出决策性的作用，跟上市场经济的发展步伐，不断开拓新的思想观念。在企业实际的运营中，企业应该正确认识内部控制的重要性。可以使得企业在实施内控制度实施的过程中，企业负责人必须发挥出模范带头作用在真正意义上实施内控制度。北京集萃电子设备制造有限公司应该进一步完善授权制度。企业负责人依据国家会计制度以及企业具体的运营状况，不断地调整以及完善会计内部控制制度，而不是一味地固守既定的内部控制制度，及时地进行重新修订以及完善，从而更加高效率地完成工作，跟上市场经济发展的步伐，抓住重点环节，制定符合实际的内控制度。北京集萃电子设备制造有限公司应该加快实现职责分离、加强岗位控制。北京集萃电子设备制造有限公司针对关键性岗位，有必要制定、实施一个合理的轮岗制度，尽可能地减少徇私舞弊、利用职务之便的状况，也更容易发现这些不良状况。
　　（三）建立健全内部监督机制
　　首先，北京集萃电子设备制造有限公司必须对内部控制监督机制进行不断优化使其可以有效地进行监督。其次，企业可以设置内部审计机构以及审计岗位并保障各个审计部门之间的独立性。再次，企业应规范企业内部监督方法，构建第三方监管机构，保证企业内部监督机制的执行效力。為实现自身的长足发展，企业有必要建立一个高效的内部监督机制，并不断提升其监控力度，从而帮助企业有效地落实内部控制制度。企业应该重点监督会计岗位的经济业务以及内部控制制度的有效性等。针对内部控制监督过程中存在的问题，企业必须及时调整，实现企业部门的高效运转、加强企业各部门的联系。
　　（四）政府加大引导、监督的力度
　　我国政府部门应制定相关的规章制度，积极引导、监督企业内部控制工作。北京集萃电子设备制造有限公司通过实施内部控制可以充分地遵循国家会计方面的法律法规，进行自我约束。对于企业，国家的宏观经济控制将会具有有效性以及可执行性。政府部门为了帮助企业对其内部控制不断完善、优化，必须做出法规上的明确规定，更加全方位、及时地与企业进行了解以及沟通，实施见效快、成本低的外部监督。
　　五、结论与讨论
　　对于北京集萃电子设备制造有限公司而言，仍缺少一个完善的内部控制制度，市场竞争就是企业管理的竞争。只有通过高效、科学的内部控制，北京集萃电子设备制造有限公司才可以在激烈的市场竞争中占得先机。本文探讨了北京集萃电子设备制造有限公司内部控制的建议和对策，包括建立健全内部监督机制。我国市场经济制度处于不断地完善之中，北京集萃电子设备制造有限公司也在全方位地变革自身的经营管理模式。因此，北京集萃电子设备制造有限公司管理人员应不断更进内部控制制度，坚持发展与创新两者合一，从而为北京集萃电子设备制造有限公司发展带来满满的活力与动力。
　　参考文献：
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　　[2]方红星，陈作华.高质量内部控制能有效应对特质风险和系统风险吗？[J].会计研究，2015（04）：70-77.
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