企业财务风险内部控制的问题及对策

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　　摘要：在经济全球化不断推进的前提下，企业所受到的各方面竞争压力也越来越大。面对经济发展带来的挑战，企业要想站稳脚跟，就必须要加强自身内部环境的建设与保障。其中，企业的财务问题作为一个企业生存发展的核心，所具有的重要性是不言而喻的。鉴于此种情况，企业对于财务问题必须给予更多的重视，努力避免财务风险的发生，进而达到保障企业的财务安全的目的。然而，就目前来说，财务风险内部控制作为企业防患财务风险的有效手段，并没有在企业中得到很好的实施，在企业财务风险内部控制开展的过程中仍然存在着许多的问题。本文通过对财务风险内部控制的相关研究，提出对于财务风险内部控制问题的相关解决思路。
　　关键词：财务风险;内部控制;经营现状;问题及对策
　　中图分类号：F275 文献标识码：A
　　0引言
　　从目前我国许多企业的经营现状来看，企业内部或多或少地存在着一些可能诱发企业财务风险的问题，这无疑是给企业的发展带来了重重阻碍。基于此种情况，关于加强企业如何对财务风险进行有效规避，如何对财务风险实施良好控制，进而促使企业的资金稳定运转的相关思考，对于企业的领导者以及相关工作人员来说，都是一项十分重要的课题，在这种情况下，企业财务风险内部控制概念也就应运而生。良好的企业财务风险内部控制能有效地使企业避免财务风险的发生，提高企业的资金利用效率以及提升企业的资金的安全性，进而增强企业的核心竞争力，促进企业的发展。笔者在此通过阐述企业财务风险内部控制的意义，分析实施财务风险内部控制对于企业的重要性，找出实施过程中存在的各方面问题，并给出相關的解决策略，以期能为企业的财务工作的开展提供一定的助力。
　　1财务风险内部控制内涵概述
　　1.1财务风险的内涵概述
　　对于企业来说，财务风险的概念通常是指在企业开展各类财务工作的进程中，受到不同的且难以预料的因素的影响，致使财务状态发生失控情况，进而导致企业财产遭到损害的可能性。从类别上来区分，财务风险的具体表现形式可分为以下几点：流动性风险、信用风险、筹资风险以及投资风险。从对于企业的影响程度上来区分，财务风险可分为可控与不可控两大类。容易导致企业发生财务风险的原因主要有外部及内部两部分，外部原因主要表现为国家宏观经济政策的影响和企业所从事行业发展背景的影响。内部原因主要有企业资本结构不合理、投资决策不合理、财务管理制度不完善、财务人员风险意识淡薄、利润分配体系不健全等。
　　1.2内部控制的内涵概述
　　企业中所实施的内部控制主要是指在企业内部特定的环境下，企业为了达到保障企业发展、提高企业利润的目的，通过充分地整合以及使用各种资源，在企业内部实施的各种调控、组织、计划等工作流程的统称。内部控制中包含诸多要素，企业的内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等等都会对内部控制产生影响。
　　2财务风险内部控制对于企业的重要性
　　企业的财务风险内部控制是将内部控制概念作用于企业的财务风险分析以及预防过程中，以达到为企业发展助力的目标。随着我国经济大环境的不断变化，市场竞争愈加激烈，财务风险内部控制的重要性日益增加。对于企业来讲，其重要意义主要表现在以下几个方面：
　　2.1财务风险内部控制能提升企业决策的正确性
　　财务风险内部控制对于企业来说是十分重要的，是整个内部控制体系的核心。从总体来看，实施良好的财务风险内部控制，对于企业内财务制度的严格落实，以及财务管理工作的标准化、规范化都有良好的促进作用。能为企业做出决策提供良好的内部环境，并提供精准的财务数据作为参考，能有效地提升企业做出的决策与企业自身实际情况的契合度，进而保证企业决策的正确性。
　　2.2财务风险内部控制能使企业的信息资源有效整合
　　实施良好的财务风险内部控制，不是一个两个部门或个人可以完成的工作，需要各个部门之间的通力协作。对此，财务风险内部控制的实施能有效满足这一需求，构建良好的财务风险内部控制体系，能从侧面促进企业内部之间信息交流的成效，加快信息资源的传递速度，同时保证信息资源的准确性，进而使企业的信息资源得到有效的整合。
　　2.3财务风险内部控制能保证生产经营活动的开展
　　企业的财务风险内部控制体系的建设，能通过确定员工责权分工，提升企业内部各种手续、制度、工作环节、审计流程的监督工作的开展情况，从而使企业管理层有效的控制好企业日常的生产经营活动顺利开展，避免出现风险或误差的可能。也提升了企业内部相关部门处理问题的能力和效率，进而实现企业的经营发展目标。
　　2.4财务风险内部控制能保证企业的财产安全
　　对于企业来说，企业的财产或资金安全是企业发展的重中之重，企业必须严格把控财产安全问题。财务风险内部控制体系的实施，能对企业生产经营各个环节中的收入、支出、结余、利润等等财务元素进行严格控制，保证企业涉及到财务问题的具体形式如采购、销售等环节不出现问题，避免企业内部出现窃取、浪费、贪污、损毁等不良情况，从而保证企业的财产安全，保障企业的发展空间。
　　2.5财务风险内部控制能推进企业内部监管体系的工作成效
　　企业财务风险内部控制体系的建设，对于企业内部控制体系中的监督体系的开展成效有着辅助作用。良好的企业监督体系需要以真实可靠的数据为基础，进而开展问题查处工作，而财务风险内部控制体系的建设，能有效的提升企业财务信息的准确性和真实性，保障企业监督体系的工作成效，从而提高企业的生产经营工作效率，降低企业的内部管理成本，提升企业的利润，为企业的发展奠定坚实的基础。
　　3企业财务风险内部控制存在的问题
　　3.1企业对于财务风险内部控制的重要性认识不足
　　从我国目前的许多企业日常运营的实际情况来看，在企业实施财务风险内部控制过程中存在的最为严重的问题是企业对财务风险内部控制所具有的重要意义认识不足。我国在2008年5月22日最早确立了实施内部控制的基础框架，然而，许多企业直至近两年才初步接触到内部控制体系，并且对于内部控制体系的建设也止步于形式主义，对于财务风险内部控制的相关建设更是有名无实。这种由于企业自身对于财务风险内部控制认识不足的问题容易导致相关制度的缺失，以及工作开展效率的降低，使企业的财务风险内部控制工作不能发挥出其本身所具有的积极意义，增加企业发生财务风险的可能性，使企业的发展基础不稳，也使得企业日常的生产经营难以取得良好的成效。 　　3.2企业内部缺乏有效的预算措施
　　对于我国目前许多企业来说，企业内部缺乏有效的预算措施，是企业在实施财务风险内部控制工作过程中常见的一个问题。由于企业的财务风险内部控制具有一定的先进性，故此，要求企业的预算工作也应该配合风险控制制度进行同步提升。然而，许多企业目前的实际经营过程中，预算措施仍然沿用老旧的模式，将预算工作的开展定位为从总体到细节的方式，导致预算所得的数据与实际发生的数据差异较大，容易导致企业对财务状况的掌握不准确，引发财务风险。例如，重庆岚庭家装公司在做开年预算时，采用了从总体到细节的预算方式，由预算部门总体先提出一个预算数字，再将这个预算数字逐级分配到各个部门或组织。由于其总体数字缺乏数据支持，导致实际需求大于预算的情况发生，公司不得不二次采购各方面原材料，一度使企业的资金链断裂，造成了严重的企业财务风险，导致企业成本损耗增加，减少了企业的获利空间。
　　3.3企业财务风险内部控制组织结构不完善
　　从我国现阶段的整体情况来看，绝大多数的企业在内部建设这一领域还处于起步阶段，对于企业财务风险内部控制的相关组织结构的建设尚不完善，许多相关的组织结构建设空有其名。例如，企业的财务控制部门中缺乏独立的财务审计体系，使得对于风险控制的审计力度不足，风险控制工作难以良好地展开。同时，由于受到企业发展获利目标的驱动，企业整体重视生产经营，疏于管理监督，导致企业财务风险内部控制的组织结构缺乏系统性、先进性以及高效性，企业自我约束、自我完善的体制不健全，常常会引发企业的财务风险。
　　3.4企业缺乏对于财务风险内部控制体系的保障
　　企业缺乏对于财务风险内部控制体系的保障问题，在实际生产经营过程中，主要表现为三点：
　　第一，企业缺乏对于外部市场环境以及内部自身环境不断变化的前瞻性，在制定相关保障制度时难以有效地对财务风险进行预见，使得企业财务风险的防范相关制度缺失。同时难以提出高效的控制处理办法，导致企业的整体的财务风险内部控制制度混乱，缺乏系统性、先进性以及整体性。
　　第二，企业对于财务风险内部控制体系中的审计体系保障制度缺失。时下，我国许多企业内部己经设立了财务监管审计机构，但对于其具体工作职能以及业务范围的界定还不够精准，这是企业财务风险内部控制的一个重要问题。在我国，普遍现象是对于财务监管审计机构的业务范围界定较宽，使得相关员工的工作量大大增加，对于精细部分的工作缺乏充足的精力去仔细完成。导致了企业的财务监管审计机构难以发挥出作用，不能保证企业健康稳步的发展。
　　第三，财务风险内部控制的评估机制缺乏保障。为保障财务风险内部控制工作的良好实施，必要的工作成效评估机制是必不可少的。而我国目前许多企业没有有效的相关评估机制，使得整个财务风险内部控制工作开展过程中的问题得不到及时地完善，容易导致财务风险预警系统的职能缺失，进而增加企业爆发财务风险的可能。
　　4企业财务风险内部控制问题的对策
　　4.1增强企业对于财务风险内部控制的认识
　　在企业的日常运营过程中，财务风险可以说是无处不在的，要对企业财务风险内部控制进行有效的施行，必须要加强企业对于财务风险内部控制的认识。
　　第一，企业相关管理者要帮助企业全体员工树立整体的财务风险防范意识，通过开展各种宣传活动例如用公示栏展示、召开相关会议、组织员工培训等形式来完成这一工作。将对于财务风险可能造成的严重后果以及实施内部控制的必要性传输给员工，使企业的每一位员工都自觉的加入到财务风险内部控制的相关工作中来。
　　第二，企业要加强对于相关工作人员的培养。由于现阶段的社会经济环境发展迅速，使得各种新型的财务风险不断涌现出来，企业的相关风险控制人员必须时时了解各种财务风险的最新表现形式，并掌握其对应的防控策略，才能将企业财务工作进程中可能出现的各种风险一一排除，从而使企业在面对财务风险时能掌握主动权，减少风险发生的概率。例如，江西正邦科技股份有限公司，在近些年来积极开展对于财务风险防控人员的培养，增加在该方面的投资力度，使得企业内的相关从业人员专业水平较高。在2016年发布中报高送转消息时，企业内部风险防控人员凭借自身的高专业水准，预见到了企业存在融资风险，可能诱发企业资金链断裂的问题。后经研究采取了企业暂缓股价上涨趋势，稳定融资的控制策略，有效地避免了企业财务风险的发生。
　　4.2加强财务预算体系的建设
　　要做好企业财务风险的内部控制，预算体系的建设是一个良好的突破口。良好的预算能帮助企业获得准确的财务数据，清晰地了解各个部门的资金消耗情况，无论对企业做发展规划来讲还是对企业做发展总结来讲，都具有十分积极的意义。企业要加强财务预算体系的建设，首先要改变传统的预算模式，将预算工作的开展落到实处，从实际情况出发，逐级统计各个部门的预算，最后汇总到相关预算部门加以评定。区分出对企业有实际意义的预算以及无用的预算，并执行相关审批工作。这就需要预算部门的工作人员对于企业的整体运作情况有良好的掌握并实施有效的预算考核制度，对于预算精准的部门予以嘉奖，从而增强预算体系的实施效果。例如，为了保证预算体系在企业财务风险内部控制中发挥良好的效果，深圳市彩虹精细化工股份有限公司改变传统的预算模式，采用零基预算作为理论基础，利用滚轮式的预算开展手段，从下而上逐级预算，使近两年企业的预算数据与实际消耗契合度大大提升，减少了企业发生财务风险的可能性，为企业的稳定发展提供了有力的保障。
　　4.3加强企业风控机制的构建
　　要在企业内部加强财务风险控制机制的构建，首先要对企业财务工作检查审计体系进行构建。企业要通过审视自身的实际情况，梳理自身的财务风险控制机制，建立严格的规章制度，对于相关审计结果以报告或文件的形式进行汇总和分析，以便企业能及时地发现财务风险，并实施良好的控制措施。其次，要拓宽企业内部的信息沟通交流渠道，减少并优化企业风险分析防控的环节，提高对于相关信息的处理效率，通过财务报表、逻辑线性回归、人工神经元网络、变量预测模型、多元化判断分析等手段使企业内部的信息得到更高效的展示与利用。最后，企业要针对财务部门建立专门的风控机制。企业要抽调干练的人员组成专门的工作小组，并邀请相关专家对工作的开展进行莅临指导，保障风控机制的科学性和正确性，从而达到遏制企业在日常财务工作过程中可能发生的风险，提升企业的财务安全。
　　4.4建设相关保障体系，完善财务风险内部控制
　　要使企业的财务风险内部控制工作良好地开展，其必要前提是要做好相关保障体系与内部控制制度的建设。相关保障体系与内部控制制度能为企业的财务风险控制提供良好的内部空间和环境，并能直接影响到财务风险的控制效果。
　　第一，企业要保证财务风险内部控制制度具有前瞻性。企业可以通过增强对于市场环境的分析，以及对企业财务相关的国家政策进行充分研究，来洞察市场的规律，找出可能导致财务风险发生的诱因，将其以制度的形式落实到企业财务风险内部控制的工作过程中，提高企业的财务安全。
　　第二，要提升企业财务风险内部控制制度的系统性。企业要通过找出财务风险内部控制工作的重要环节，进行充分控制，同时明确界定相关环节人员工作责权概念，提升企业财务内部控制的工作效率。
　　第三，要将评估机制以企业发展制度的形式进行落实。评估机制的落实不仅有利于提升财务风险内部控制的预警機能，也能有效地促进员工的工作热情与工作积极性，能促使企业的财务问题更加及时、高效地解决，进而减少企业发生财务风险的可能性。
　　5结束语
　　综上所述，随着社会的不断发展以及整体经济水平的不断进步，企业在市场上所面临的环境也越来越复杂，对于企业来说，这种环境复杂的情况既是企业的机遇，也是对企业的挑战。企业要通过财务风险内部控制工作的开展，来减少企业发生财务风险的可能性，为企业的资金的安全提供保障，进而促使企业的资金能发挥更大的效用，为企业的发展构建一个良好的内部环境，使企业自身从诸多的市场竞争者中脱颖而出，独占鳌头。要实现企业财务风险内部控制工作的良好开展，需要企业加强对于财务风险内部控制概念的认识，并积极制定相关制度、构建相关组织机构，通过全体员工的通力协作，来使企业的财务风险内部控制体系发挥出最大的效用，达到为企业良好发展保驾护航的目的。
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