央行评级对强化中小银行风险管理的启示

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　　摘 要：为有效落实宏观审慎管理政策，贯彻执行防范化解金融风险攻坚战要求，央行金融机构评级工作（下称“央行评级”）自开展以来，为银行业金融机构（下称“银行机构”）特别是中小法人银行机构（下称“中小银行”）发挥了积极的导向作用，合规经营理念和防控风险意识明显提高。本文通过央行评级对某省法人银行管理指导的实证研究，借鉴美、英等国外评级加强银行机构风险管理的方法，梳理国内外评级对强化中小银行全面风险管理的可行性建议。
　　关键词：评级;风险管理;借鉴;启示
　　1 研究意义
　　1.1 风险早期纠正有助于防范金融风险
　　截至2018年末，我国银行机构22类4588家，其中，中小银行4019家，占总数的87.6%，此类机构种类杂、数量多，管理模式、政策环境不一。央行评级将央行监管工具有效整合，对中小银行公司治理、风险控制等进行全面的穿透式监管，具有早期风险纠正特征，有效防止风险传染蔓延，提升宏观审慎管理的有效性。
　　1.2 对银行机构具有较强的精准指导作用
　　通过与辖内中小银行央行评级工作现场座谈来看，评级结果一对一、面对面的反馈，能很好地帮助机构把脉问题，给机构公司治理、内部控制、合规发展等明确了优化完善方向，对机构现代化、市场化转型升级、提升风险管理水平等的导向性更强。
　　1.3 助力金融机构改革并积极推动金融市场健康发展
　　随着金融改革持续深化和金融开放步伐加快，中小银行的同业竞争压力较大，生存发展面临挑战，亟需提高自身硬实力适应新形势发展。而央行评级如同助推器，在提升中小银行金融改革质量、推动金融市场公平竞争和健康发展上具有积极的促进作用。
　　2 国外评级中对金融机构风险管理的评价内容
　　2.1 美国商业银行评级体系
　　美国联邦监管部门对境内的每一家银行机构都按照与其经营风险相关的六个重要因素进行评估，即资本、资产质量、管理、盈利性、流动性和对市场风险灵敏性，从而构成了CAMELS评级体系。其中规定，对资本充足的考察除了常规性指标外，监管者可根据自己对监管对象的直觉感受，考察更多相关指标;管理类采用定性指标分析;流动性定性指标主要检查银行资产负债期限结构匹配、中长期资产管理、流动性成本与市场状况等。
　　CAMELS评级体系先对六个重要因素进行评级，再在各项目评估基础上对管理、营运、财务及遵纪守法等进行综合评级，对风险管理质量作总体评述，最终在汇总六大要素评级结果基础上得出反映机构总体的经营水平和资信级别，具体包括以下五个等级（见表1）。
　　2.2 英國金融机构评级体系
　　2003年，英国金融监管局（FSA）发布了《金融机构风险评估框架》，详细阐述了对不同金融机构风险进行评估的ARROW方法。与美国CAMELS通过对被监管机构经营结果进行量化评级、实施差别化监管的方法不同，ARROW是对风险过程进行评估的程序和方法，不是简单就经营结果进行评级。
　　一是风险影响力评估。根据机构总收入、总资产、总负债等指标判断其风险影响级别，规模越大的机构风险影响程度越高，规模越小的机构风险影响程度越低。将风险影响程度由高到低分为四个等级（见表2）。
　　二是可能性风险评估。可能性风险评估是指金融机构风险发生的可能性，包括外部环境风险和金融机构特殊风险。外部环境风险是可能性风险评估的关键因素，主要包括政治和法律、经济、社会与人口、技术、市场结构和市场竞争六类。三是风险关注度。按照风险可能性与风险影响程度的加权得出风险关注程度，依据风险关注程度不同划分为高、中高、中低、低、不适用五个风险等级。风险缓释措施是风险评价体系的重要组成部分。四是风险缓释措施。根据关注程度大小确定具体监管措施提供及时的指导和帮助，对被监管机构实行过程控制，防止风险恶化和最终损失产生。包括四类措施：一是诊断工具，主要用于识别或计量风险;二是监控工具，用于监控风险;三是预防工具，用于降低已确认风险，在前两种工具不能有效控制风险的情况下，通过预防工具采取限制性措施防范风险;四是补救工具，主要采取强制性干预手段，用来处理己确定风险。
　　3 央行评级对中小银行风险管理评价的实证分析
　　由于评级指标数量较多，本文以某省119家法人银行为样本，通过选取并分析对评级得分影响较大的代表性指标，为中小银行风险管理提供启示和帮助。
　　3.1 样本选取说明
　　由于样本机构数量大，数据多，为确保数据完整性需剔除部分影响因素。一是剔除成立不足3年、未全程参评机构以及期间改制及新增机构;二是剔除机构自身不可控或短期内不可变的因素，包括未开展外汇业务、金融生态环境、信息系统建设等，最终确定样本机构109家。考虑到结果的稳定性，由于定性指标具有年末判断、年内按季评级的延续特点，各类定性信息分析以2019年第一期的最新情况为准。
　　3.2 指标选取说明
　　将央行评价中的非数量型定性指标统一为定性指标，将定量指标和数量型定性指标统一为数据指标，数据指标占央行评级指标的70%以上。依据不同类型机构不同的打分标准，样本机构也分为城商农商、农信农合、村镇银行三类，围绕数据指标与定性指标，分别运用同步分析法和直观分析法找出对评级结果影响较大的指标，再通过方差分析法得出各类机构得分与评级总得分的关系及变化规律，保证分析过程贴合实际，更具科学性。
　　3.3 同步分析法
　　以机构评级得分汇总表为基础，依据评级等级分布规律，及机构得分与等级变化趋势，将总得分分为5个区间（见表3）。
　　对照各得分区间划分，分别将3张样本机构类别汇总表中各单家机构总得分由低到高排序，各单家机构在表中的位置及其各指标均会随之变化，形成以总得分排序为准的分析表。之后，计算表中各区间对应机构总得分的平均得分、各指标的平均得分，得出5个区间对应的5组平均分值。以总得分5个平均分值由低到高的递增筛选出同规律变化的30项同步指标。通过分析发现以下趋势： 　　一是组织架构完备性和制度执行力是机构风险管理的基石。公司治理和内部控制作为顶层设计指标，是评级总得分的重要贡献因素，制度建设的前瞻性和合规性也是重要考量。三类机构都将关联交易管理作为规范治理的共性考核指标，体现了管理者坚决通过制度的刚性保障经营活动依法合规的理念。此外，将决策监督和内部审计作为检验机构有效预警管理的指标，既需要保持监事会管理审计部门行使监督职责的双独立性，更突出职责发挥的有效性，考核机构对分散在各部门风险全貌的把控和对风险全面全程的管理能力。
　　二是资本资产管理是机构战略发展的核心指标。评级对资本管理、信用风险管理、利润增长等的考量不局限于评价期指标是否达标，而是将指标由时点延伸至时期。如，对资产质量的判断，同时选取近3年不良贷款率、本区域同类机构不良贷款率、不良贷款偏离度等指标，既考虑与同类机构比较，又考虑变化趋势，并兼顾不良贷款真实性。同时从资本、流动性等维度进行全方位评价，得出更加客观科学的综合评判。
　　3.4 直观分析法
　　综合数据指标对机构得分的贡献度，锁定得分靠后的指标作为直观分析样本指标，由此整理出此类指标37个。对比同步分析法和直观分析法，两种方法中相同指标项达17个，说明二者关联度和契合度较高，符合评价实际情况。其余直观分析指标更验证了以下三点：一是有序高效的公司治理机制是城商农商和村镇银行高管人员加强风险管理的着力点。强化董事会及专门委员会在风险管理中的决策作用，重视监事会监督作用，注重对高管人员职责的考核;二是对农信农合和村镇银行内部控制的检验突出了全链条式的全面风险管理。从风险的防、测、控考量事前应急机制建立和演练、事中有效监测和精准识别、事后风险路径建立和有效应对。从风险管理方式核验人防、技防、物防是否全面到位;三是成本控制指标更能反映机构利润稳定增长的能力。成本收入比和资产利润率从支、收的一进一出更能全面反映三类机构的盈利能力，且与上一年做横向比较，是有效风险管理的具体体现。
　　3.5 方差分析法
　　为深入分析指标得分的规律性，了解指标之间的互补性等，需要一种既能观察出样本数据与目标数据（即央行评级总得分）的一致性、又能比较出样本数据之间差异性的分析方法，这就需要引入“離散”的概念。在统计学中，测算离散趋势最重要、最常用的方法有方差和标准差，其中方差不仅表达了样本数据偏离均值的程度，更能揭示样本内部彼此波动的程度，因此本文选择方差法。
　　对109家样本机构按城商农商、农信农合和村镇银行三类机构分析，将6期定性得分由低到高排序后做方差处理发现：一是定性评价对城商农商的风险预警更明显。定性指标得分越高总评分方差越小，说明机构的风险管理能力也更为稳定，对经营规模大、业务种类繁杂的城商农商，定性评价对此类机构风险变化的预期评估作用更加显著;二是定性评价与定量考核之间具有较强的互补性。定量指标更多的是反映机构近期和当前的风险状态，定性指标具有预期的超前作用，两者配合可以更好地实现风险预警评估，央行评级将机构各部门各环节的风险管理连成一体，考核机构经营和风控的综合能力，更好地引导中小机构不断增强风险抵御能力。
　　4 启示及建议
　　4.1 切实发挥公司治理职能，做实风险防范基础
　　不论是CAMELS、ARROW评级，还是央行金融机构评级，评级指标源于监管法规，但标准又高于监管底线，将金融监管法规内涵融入指标，对机构具有极其重要的现实意义。因此，机构应充分发挥公司治理在风险防范上的重要作用，以包括央行评级在内的各种监管评级在机构内部风险管理上的运用为抓手，把好经营方向、目标及规划，加强信息系统建设，实现内部风控体系化的长效管理，形成有效自我约束的现代公司治理机制。
　　4.2 运用现代风险计量手段，做好风险动态及过程管理
　　无论是美国CAMELS评级体系，还是英国ARROW评级体系的风险缓释措施，以及央行评级中的红线指标因素是对机构“活情况”的掌握，都突出了动态监管。因此，中小机构可根据自身规模和业务性质创新风险计量工具和模型，调整风险管理指标，强化对风险的过程控制，提高风险精准识别质效。
　　加强风险管理文化培育，提升全面风险管理水平。
　　将风险管理工作视作价值创造的重要来源，重视对经营全流程风险把控;资本风险管理在机构防范各类风险中占有重要地位，还应强化资本抵御风险的弹性。农村信用社要紧抓改制契机，积极引进优质投资者达成战略合作，提高公司治理的科学性和股东的专业性，从顶层架构筑牢机构长远稳健发展基石。
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