施工企业资金管理控制

来源:用户上传      作者: 张　纯

　　资金是企业赖以生存发展的血液，是财务管理的集中表现，资金管理作为企业财务管理的中心，是一项必须常抓不懈的工作，资金管理的好坏不仅是衡量一个单位财务管理水平的重要标志，而且直接影响到一个单位的经济效益。近年来，由于建筑市场的竞争日趋激烈，工程垫资越来越多，拖欠工程款居高不下，资金紧张的矛盾日益突出，严重制约了业主的生存和发展，弱化了企业的市场竞争力。
　　
　　一、施工企业资金紧张的原因
　　
　　（一）工程垫资与工程拖欠款较大。近年来，随着建筑市场施工队伍的急剧膨胀，建筑市场的竞争日趋激烈，僧多粥少的形势加剧，使得一些建设单位在工程发包时，提出某些不利于施工企业的要求。其中，垫资被作为一种普遍手段，成为签订工程承包合同和考查施工队伍实力的重要条件，有的工程项目垫资资金甚至超过50%。作为施工企业，为了在建筑市场中抢占一席之地，以满足“养家糊口”的需要，往往会承诺建设单位的垫资条件。企业一旦为某项工程垫资，则会身不由己，或者丧失先期垫资应获取的收益及承担垫资损失，或不得不继续垫资施工，但这样的垫资工程，完工后垫资款则可能转变成拖欠款。一般来说，拖欠款是以垫资为前提的，如果没有垫资，就不会有大面积的拖欠和长时间的存在垫资。因为摆不脱垫资的困惑，也就难以解除拖欠压力。
　　（二）资金管理水平低，使用效益差。尽管每个企业都可能制定了资金使用计划和各项费用开支计划，但多数企业不能做到按计划控制，导致计划的可操作性差，有的甚至将计划束之高阁，形成计划与实际的严重脱节，使企业资金管理变得盲目，影响企业资金正常周转。其原因有两方面：客观上因受市场经济因素影响，有许多意想不到但又必须支出的项目，增加了各种费用的实际支出数。主观上却是一些单位领导和管理人员没有切实有效地抓好计划控制这一关键环节。主要表现在：1、盲目购置固定资产，超过企业的资金承受能力。一些施工企业迫于形势和生存发展需要，为承揽一些“高、难、精”的工程项目，不顾企业实际购置精良先进的专项设备。2、管理费等非生产性开支加大。由于建筑市场竞争激烈，各个标段的细分，导致追踪信息、差旅费、招待费等非生产性开支逐年上升，管理成本逐年加大。3、银行账户多，资金分散。由于点多线长，上一个队伍就必须开一个银行账户，有的甚至一个单位多头开户，致使资金分流沉淀，造成浪费。4、备用金管理不善。备用金管理工作作为资金管理工作的一个组成部分往往被人们忽视，有的甚至不把它纳入资金管理工作的范畴，致使备用金余额日益增长，有的个人借款甚至达几十万元，从而造成企业资金紧张的局面。
　　
　　二、资金管理及对策
　　
　　（一）借助网上银行，让分散的资金集中。施工企业的特点就是点多面广，一个一年完成十多亿的工程公司基本上有20多个施工地点，加上竣工收尾项目，多达几十个工点，银行账户也有几十个，货币汇总几千万，但相当分散，资金效率非常低。而银行提供的网上银行业务，把分散的账户通过互联网联系起来。网上银行的优点概括起来有六点：一是加速了资金周转。网上银行把全公司银行账户的资金集中整合，实现了对所属单位各分支机构汇兑资金的适时划转。由于网上银行办理资金结算不受时间、地域限制，实现了资金“零”在途；二是保证了支付重点。由于所属单位分账户上不沉淀资金，资金全部集中在总账户上，公司应对突发性支付能力得到极大提高，保障了重点项目所需资金；三是资金运行更加安全。资金结算中心与网上银行连接后，减少了传递票据等人为因素造成的不安全隐患，进一步提高了资金管理的安全性；四是降低成本，提高服务质量。网上银行结算，不必到其营业网点往返进行汇兑、转账等业务。各开户单位可以充分利用网上优势，不派专人到结算处就能进行资金收付、查询、对账等工作。节约和降低了服务成本，提高了工作效率和服务质量；五是提供更周到的服务。利用网上银行可向公司所属单位提供账务查询、账单支付、资金划拨、内部转账等服务，能在更大程度上满足他们对本单位资金管理的需求；六是提高了公司融资能力，密切了银企关系。通过利用网上银行，进一步提升了企业资金实力，增强了公司市场竞争力。同时，提高了公司资金信用等级，更加密切了银企关系。
　　（二）招投标工程应密切结合企业的资金情况，确保资金管理有序正常。从目前情况看，资金比工程任务更重要，垫资额、拖欠额的逐年递增使得企业的竞争能力逐渐削弱，一方面原有资金积压在工程上，另一方面银行贷款的增加削弱了企业的融资能力，应付供货款的增加也削弱了供应商的供应能力，这导致企业的资产负债率逐年上升，企业无力再对新的工程进行垫资。施工企业应针对恶性竞争，公司应设招投标部（市场营销部）要设专职人员从事调查研究对方经济、资信等工作，对对方的资本金、偿债能力、工程资金来源等做详细的调查研究和评估，把掌握的第一手评估决策报告提供给企业经营决策核心层，进行选择决策，以解决子公司盲目承接垫资工程和甲方无限期拖欠问题。从竞争战略上讲，企业应尽量少接或不接垫资工程，即使垫资也要按一定程序决定是否垫资。因为，垫资是企业的一件大事，会影响企业正常的资金使用。无垫资来源时，会影响企业正常生产和职工生活的各个方面，垫资款拖欠时间越长，会对企业的发展后劲、企业管理的方方面面产生长期的负面影响，给企业经营成果带来风险，还会给企业带来财务管理上的巨大压力，对股东权益也会产生影响。施工企业在调整战略的基础上，应集中优势，打出信誉。企业竞争战略的首要任务是扩大市场占有率，而扩大市场占有率是以企业的实力为后盾，包括企业的技术、人才、资信、信用等各个方面，其中资金实力是最重要的。目前，制约企业进一步扩大市场占有率的是资金，垫资和拖欠极大地削弱和蚕食了企业的资金实力。资金问题最后会影响到企业的声誉、信誉等各个方面。目前，资金到位而价格不低的工程不是没有，如果我们能集中优势兵力，集中资金，把有限的资金用到价格不低的工程上去，按时、保质、保量地完成任务，每年集中打出几个有影响、社会知名度高的工程，把信誉创出去，不仅不会削弱竞争力，不会影响企业发展，而且能够更好地提高企业商誉和竞争实力。在目前信誉危机的市场条件下，信誉对企业来讲，更具生命力。企业集中优势兵力干好资金到位的工程，资金就能回收，企业也就有了信誉，将来资金到位的好工程会逐渐增加，企业的发展、股东的回报、职工的福利都不会受影响。不过调整竞争战略的初期或短期内可能会受到影响，但从长远利益来看是利大于弊。

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