浅析施工企业资金管理存在的问题及对策

来源:用户上传      作者: 李婷玉

　　【摘要】 近年来，资金管理在施工企业的生产经营中占据了越来越重要的地位，从资金结构、资金筹集到资金流动、资金回收，每一环节都直接影响着施工工程的进度和项目施工质量。因此，施工企业有必要从根本上重视资金管理，提高资金使用效率，提高企业经济效益。本文首先强调资金管理对施工企业的重要性，然后立足现状，深入分析施工企业中存在的资金短缺、使用效率低下等问题，最后有针对性地提出相应对策，从而促进施工企业克服不足和薄弱环节，全面加强资金管理与控制，提升企业市场竞争力。
　　【关键词】 施工企业 资金管理 对策
　　
　　资金是企业生存命脉中不断流动的血液，是决定企业生产经营状况的关键因素。足够的资金可以维持企业正常的生产经营活动，促进企业实现经济效益。随着我国施工企业管理逐渐规范化、体制化，资金管理在财务管理中的地位越来越重要。如何加强施工企业资金管理不仅是企业财务管理的重要问题，还是企业实现经济效益的关键环节。因此，建立健全企业的资金管理制度，提高资金使用效率，狠抓企业监督评价的关键环节，提升施工企业的资金管理能力和实效是当前施工企业面临的重要课题之一。
　　一、资金管理对施工企业的意义
　　资金管理作为企业财务管理的核心，是施工企业经营管理的一个关键环节，是一项系统性的管理工作。从施工准备、工程施工到完工结算的资金运动过程中，施工企业对资金进行筹集、使用、回收、分配等财务活动。
　　施工企业实施资金管理是严格遵守国家法律法规、维护财经纪律的重要表现，通过资金管理施工企业不仅可以准确把握企业的业务经营动态，正确处理各部门的财务关系，还可以提高企业资金的使用效率，最大限度降低机会成本，为企业获取更大的竞争优势。首先，通过对融资渠道的管理，施工企业可以增强对下属单位财务的控制力度。施工企业通过对资金实施集中的管理和控制，可以对资金流向和流动具有更详细的了解，对下属单位的资金使用情况有准确把握；通过实施资金管理，实现对企业实现动态管理控制，从而确保资金在使用过程中的安全性。其次，融通企业的资金可以发挥企业配置资金的优势，施工企业的管理通过资金管理中心可以借助筹资融资的平台站在战略高度把握企业的筹资融资能力、资金的使用效果等，为企业管理层对企业定位、扩展规模、投资方向等重要经济决策提供科学、合理的决策依据，促进企业从全方面实现资源利用最大化和使用利率最大化。
　　二、施工企业资金管理存在的问题
　　1、履约保证金期限过长
　　施工单位中标后一般应按照中标通知书的相关规定，交纳一定的履约保证金，数目约为中标价的百分之十，如果不能按时交纳履约保证金，客户会认为施工企业主动放弃签订合同的权利，所以施工单位都很重视这一环节，尽可能在规定时间内缴足保证金。但履约保证金的退还却是个比较困难的问题。一般情况下，保证金必须在工程交工验收合格后才能退还。但由于施工企业的工期一般较长，短则数月，长则几年，大大延长了保证金退还时间；另一方面是工程的质量验收问题，由于工程量浩大，验收工作也需要时间和精力，客户不能轻易放过验收环节，所以再次延长保证金退还时间；更有甚者客户故意一再拖延不及时对工程进行验收。此外，保证金的退还形式也没有明文规定，导致部分客户想方设法减少退还保证金，有的分期退还，有的只还利息，有的干脆以资金不足为由拒绝退还。这些现象都是导致履约保证金期限过长，施工企业资金短缺的原因。
　　2、管理水平不高，资金的使用效率较低
　　虽然大部分施工企业都制订了相应的资金管理计划以及各项费用的开支计划，但是，真正按计划实施管理和控制的比例却不大。因此，这在很大程度上降低了各个计划、方案的可行性和指导性，导致施工企业在施工过程中与预期计划发生脱离，使企业的资金管理无所适从，阻碍了企业资金的周转运行。导致这种现象出现的原因主要有两个方面：一方面是客观环境的影响，由于工程项目需要消耗大量的人力、物力、财力，因此，所需材料的市场的不稳定将直接影响施工项目的成本费用，往往导致实际支出超过资金使用计划。另一方面是主观环境，即实施管理控制的主体没有认真履行工作职责，包括施工企业的单位领导及管理人员。在实际工作中，没有设身处地从工程需求出发，盲目追求高端、高价的材料或设备，无视原先制定的资金管理计划，忽视企业自身的实力和需求，使项目资金没有得到合理的配置使用，大大降低了资金的使用效率和企业的经济效益。
　　3、资金管理权责不清
　　虽然现在较多施工企业都采用项目制进行工程项目的管理，但部分实施项目管理的管理人员对项目管理缺乏深刻认识，不能将项目资金管理与成本控制管理很好地结合起来，导致项目资金管理细则不合理，项目实施进度与资金使用范围不能科学匹配，项目施工人员在资金使用过程中权责不明，对项目资金使用范围没有明确的划分界限，违背了专款专用的资金使用要求。而且工程客户出现拖延支付款项，企业只能垫资施工，致使项目部在资金使用上资金紧张、周转不灵，项目施工进度缓慢、施工人员的工作情绪也受到一定影响，大大降低了项目的经济效益，企业资金管理严重受阻。
　　4、资金运行缺乏预算管理
　　目前，大多数施工企业在资金管理上还采用传统的资金管理办法，没有建立健全的预算管理制度，有的施工企业虽然建立了预算制度，但是由于人员不到位、程序复杂等原因而没有付诸于实践，流于形式，导致施工企业在生产经营过程中缺乏标准依据，使得日常的资金管理工作出现盲目。由于没有管理依据，导致工作人员没有按照计划费用进行核实，而是随意更改计算标准，工程项目资金的收支的控制缺乏统一标准，预算管理形同虚设。还有部分施工企业往往忽视外部市场经济的影响，预算计划不切实际，指标选取不合理，缺乏统一规范的计量标准和评价考核依据，成本费用发生条件缺乏约束力，盈亏不实，不良资产日益增多，这些都大大降低了施工企业资金运转速度和使用效益，导致资金管理预算不健全，资金收支没有科学合理的预测，致使施工企业缺乏明确的管理依据和方向。
　　5、工程垫付资金量大
　　近年来，随着施工企业数量的日益增多，施工市场竞争日趋激烈，客户单位逐步把握了市场的主导权，导致施工企业在与业主单位合作中处于被动地位。一方面，不少业主单位凭借自身拥有的资源，普遍要求施工单位垫付资金，垫资因此成为施工单位进入市场的敲门砖，也成为获取合同的前提条件，很多单位要求垫付的资金高达合同款项总额的一半以上。施工企业的工程款是施工企业的主要收入来源，而施工企业所有的资金开支也都来源于工程款。因此，结算工程款的效率直接影响着施工企业的资金运转情况。但在实际情况下，不少施工企业还没有完全意识到工程款对企业资金运转的作用，只专注于工程建设，不闻工程款项，等到施工结束后也有及时催收账款，导致工程款被长期拖延，即使在资金周转不济时还让企业继续垫付。此外，部分客户对已经开工的工程故意拖延支付工程款项，施工企业进退两难，倘若愤然退出，将损失前期已经投入的所有成本，因而迫使施工企业不得不继续建设垫付，有的甚至对外借款来维持生产建设，这在很多程度上加大了施工企业的资金成本和财务压力，企业陷入资金短缺的深渊。
　　三、加强施工企业资金管理的对策
　　1、建立健全资金预算管理

　　施工企业应从传统的经营性资金收支预算转变为全面的包括所有独立核算单位的资金预算，同时逐渐完善预算的编制、审批、监督、考核等环节，形成健全的资金预算体系。预算方案一经确定即成为施工企业进行财务预算管理的依据，不得轻易修改，除非有重大原因，如需修改，必须经过严格的审批程序。预算主体由单一的经营性活动扩展到企业内部所有的独立核算单位。针对施工企业的特点，实施资金预算管理应遵循以下程序：一是自下而上逐级申报，编制资金预算计划；二是自上而下逐级下发，通过一定的会议形式讨论审批预算；三是实行滚动式管理。公司财务部门也应改变对所属单位的监控方式，从事后控制转变为事前控制。同时，实行严格监督和考核制度。也就是对施工开工、项目承接、基建投资等过程的现金流采用预算管理和定额考核，保证各环节对现金流的使用效率。
　　2、严把合同关，规避财务风险
　　合同的签订情况直接影响施工合同履行过程中施工企业的资金运用和资金风险情况。因此，在项目中标后，施工企业要增强法律意识，注重合同签订的每一细节，以此来为施工企业资金的流入提供法律保护。合同签订中，要避免合同内容中出现没有明确规定材料、人工费上涨等不确定性因素；没有对如未按时支付工程款而进行惩罚的条款，等等，要尽量减少会致使施工企业资金成本增加、资金运营紧张、财务风险增大等问题的出现。
　　3、加强资金集权管理
　　财务管理是决定企业生存发展的命脉，为了更好地适应企业资金管理，施工企业倾向于对资金实行集中管理。首先，企业对财务人员实行集中管理，工地只设置核算员，财务人员定期与项目中的核算员进行账目核算，将财务权利与项目负责人权利相分离，可避免项目负责人发生资金款项的相关经济问题，有效地抑制项目部与财务人员违背职业道德、损害企业利益的行为。其次，是对资金进行集中管理，特别是大额现金收支，项目部要实施备用金管理制度。总部根据每个项目的具体情况设定备用金，并明确其使用范围。同时，财务部门对备用金的有效凭证要严格审核，根据报销金额对备用金进行补齐。通过备用金制度不仅使项目资金使用透明化，而且可以有效避免有关部门对资金的无端浪费挥霍，提高资金的使用率。最后，是要对审计监督进行集中的管理。总部以及其他相关部门要定期和不定期地对项目部执行审计工作，树立企业对项目部的严格监督形象，加强企业对项目部的控制力度，维持项目部的正常生产建设。
　　4、加快欠款的回收
　　由于在施工过程中，施工企业垫付资金数额较大，而且拖延时间较长，造成施工企业资金短缺，直接影响企业其他项目的开展实施。因此，企业要重视对外欠款的回收工作。一方面，企业领导要重视工程欠款问题，并让全体员工也认识到欠款所带来的财务风险和资金压力，对于有条件的企业可以成立回收欠款机构，确保回收效度。另一方面，要建立欠款收回责任制，将欠款收回作为绩效考核的一部分，考核结果与项目负责人以及员工的切身利益结合起来，督促减少工程项目的欠款，并且提高回收欠款的速度。同时，根据各个欠款单位的财务状况和实际还款能力要灵活使用催收方式，想方设法，对于财务状况恶化的欠款单位应及时采取措施如债务重组或其他手段，最大限度降低企业损失。
　　总而言之，在日趋激烈的市场竞争中，适者生存，施工企业要适应残酷的市场竞争就必须通过建立健全企业资金管理，制定一套符合市场经济规律和企业实际情况的资金管理办法，保证企业资金处于良好流动运转的状态。只有不断优化企业资金结构，提高资金使用效率，才能真正实现“以财务管理为中心，以资金为纽带”，提升企业的综合实力和竞争能力。施工企业应以控制项目成本为重点，完善资金管理制度为手段，切实开展全民参与资金管理工作，树立资金管理观念，加大企业整体监督控制力度，优化资金结构，降低资金使用风险，提高资金使用效率，增强企业竞争力，提高企业财务管理水平。
　　
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