浅谈企业现金管理的对策
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作者: 王俊彦
[关键词]企业；现金管理；存在问题；原因；对策
现金是企业中流通性最强的资产，是企业生存与发展的命脉。现金对于维持企业正常的生产经营管理具有重要作用，现金的流量是企业一定时期的现金流入和流出的数量。经济越快速发展，现金流量在企业生存发展和经营管理中的影响就越大，现代企业管理的重大转变就是对现金流量的重视。因为，现金也是企业资产中最容易流失资产。所以，加强现金管理对于企业和国家都具有重要的意义。
一、现金管理中普遍存在的问题
因为企业的收入与支出最终都表现为现金的流人和流出。如果大量的收入最终无法表现为现金的流入，那么企业就会面临诚信危机，最终将面对的是企业破产保护。
(一)现金随意坐支
据有关部门调查，凡是有现金收入的单位．均有坐支现象发生，特别是一些效益差的企业想尽办法坐支现金以逃避银行信贷债务，这种不正常的现象为现金体外循环提供了滋生的土壤，大量现金在银行体外循环，使货币回笼受阻，货币投放量得不到有效控制，增加了宏观调控困难，严重干扰了国家正常的经济秩序。
(二)现金交易频繁
根据《现金管理暂行条例》规定，除发放工资、奖金、收购单位向个人收购农副产品。支付个人劳动报酬和各种劳保、福利等可使用现金外，开户单位之间的经济往来，必须通过银行进行转账结算，但目前情况是开户单位使用现金结算极为普遍，一些企业，尤其是承包企业和乡镇企业及个体私营企业，携带巨款外出结算，金额少则几万多则几十万，甚至上百万，留下安全隐患，被偷盗、被抢劫案件时有发生。
(三)库存现金无限额
按《现金管理暂行条例》规定，开户银行原则上对开户的各个单位核定库存现金限额，一年核一次，开户单位如在几家银行同时开户，应以一家开户行核定的限额为准。就目前的情况看，核定库存现金形同虚设。在开户单位多头开户的情况下．企业不愿主动执行规定，而银行也不去过问，开户单位多头开户，多头提现．库存现金远远超过限额，企业内部也不对库存现金进行定期或不定期检查。
(四)白条抵库存现金
白条抵库存现金频频发生，这些白条多为领导临时应酬，内部职工等出差或办其他事而借款。不仅借款时间长，而且有些数额高，笔数多。有些出纳利用时间差将库存现金挪作他用，而用白条抵充，有时甚至不能收回外借现金，从而给企业、国家造成损失。
(五)私设“小金库”
储蓄存款有“随存随取，款额不限，灵活方便”的优势。因此，部分单位为保证不合理地支付现金，便将公款以个人名义存入储蓄所。据调查，在储蓄存款净增加额中，有的企业公款私存占1000万元左右．高的达到3000万元。形成的方式之多，手段之隐秘，影响之深，扰乱了正常的金融秩序，给治理工作带来巨大的困难。
二、存在问题的原因
主要原因
经济成分多元化发展因素。改革开放以来，城乡集体，个体经济迅速发展，全国私营、乡镇企业总产值占社会总产值1／3．它的发展客观上增加了对现金的需用量。80年代中后期，各种合资合营合作企业也得到了迅速发展，伴随着股份制及股份合作企业的出现和发展，客观上也增加了对现金用量的需求。而多种形式的承包以及单位内部层层承包，单立账户，独立核算、独立现金收付，现金的需求更是大幅度地增加，各有关部门一味地强调和注重为企业创造一个良好的宽松的外部环境，忽视必要的制约配套制度的执行。
环境因素
(1)社会环境因素，企业间的商品交易中的现金收付比重上升，一些紧俏商品及原材料，以现金结算的价格比银行转账结算便宜。(2)金融环境因素。现阶段我国银行结算制度跟不上形势发展的要求，资金结算在途时间过长，很不利于企业加速资金周转，提高经济效益。(3)思想认识偏差因素。错误的思想认识是导致行动漏洞产生的直接根源。(4)监管因素。针对企事业等开户单位的宣传培训活动则很少开展，上级主管部门没有充分有效发挥职能作用。
(5)《现金管理暂行条例》缺陷因素。现行的《现金管理暂行条例》存在着许多不足，在经济社会跨越式发展的新形势下，有待进一步充实和完善。
三、现金管理的对策
对于企业管理者来说，把资金管理工作要放在首要位置，有关资金运行的反馈信息是经营管理的重要内容。现金流入和流出的控制涉及生产经营活动的各个方面，为此制订详尽周密的现金流量计划必不可少。
(一)强化宣传，转变观念，提高认识
加强组织经济工作者对市场经济和金融经济改革知识，特别是对颁布的《中国人民银行法》、《商业银行法》、《会计法》和《现金管理暂行条例》等法规的学习，纠正思想认识上的偏差，用正确的理论来指导工作。
(二)建立公平有序高效的金融环境
认真学习《中国人民银行法》和《商业银行法》，按照市场经济和金融改革目标任务尽力统一政策，统一准则，逐步使各个金融单位走上同一起跑线；疏通转账结算渠道，解决无故压单压票问题，最大限度地减少不必要的现金使用；大力推行信用卡和支票结算业务，采用国际先进技术转变结算方式，完善和扩大信用卡结算业务。
(三)健全监督体系
1．应着重加强中央银行对金融业的监督能力，同时建立金融同业间相互监督制度。
2．对企业的社会监督权应主要由财政、审计、监察、企业主管部门并联合社会审计机构去从严执行，对企业违犯现金管理规定也应处以重罚。同时，在企业内部应从建立健全现金内部控制制度。对于违犯现金管理规定建立举报制度，对举报有功者给予奖励。
3．统一管理，相互配合。由人民银行统一现金管理，商业银行、工商、税务、财政、审计、监察、企业主管等部门配合管理，相互协调，做好现金管理工作。
4．现金收支的职责分工与内部牵制制度。这主要指工作中对现金的保管职责与记账职责应由不同人员担任，以防止出现误差。
5．现金的及时清理制度。现金收支应做到日清月结，确保库存现金的账面余额与实际库存额相等，并严格执行库存现金限额制度。
6．按国家《现金管理暂行条例》和《银行结算办法》中有关现金使用规定和结算纪律处理现金收支，不得违规使用现金。
制定现金预算和按预算安排现金收支。力争现金流量同步。企业应科学地预测现金流入和流出情况，确定现金余额适当，并及早采取措施，合理安排使用多余的现金或弥补现金的不足，以充分发挥现金的使用效益。保证日常经营对现金的需求，确保企业所持有的交易性现金余额降到最低水平。
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