基于加权求和分析法的高校银行贷款风险评价

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　　 【摘要】银行贷款风险是当前各高校面临的主要财务风险，以控制贷款风险为核心的高校财务风险管理成为高校财务管理面临的主要理论与现实问题，准确地进行风险评价是提高风险管理效率的关键性因素。本文借助Excel软件运用加权求和分析法对高校贷款风险进行分析评价。
　　【关键词】高校；贷款风险评价；加权求和分析法
　　
　　一、高校银行贷款风险成因
　　自上世纪90年代末，高等学校从办学规模和招生人数上都有了较大程度的发展和提高，我国的高等教育已经从精英化教育转型为大众化教育。高校在自身发展的同时也在多方寻求资金支持，以期获得较为稳定的发展环境。在众多的获得资金的渠道之中，银行贷款成为主要的方式之一。通过银行贷款来解决高等学校发展的资金问题，其本身是一把双刃剑：既有解决发展所需的资金的作用，适度的银行贷款是学校实现跨越式发展的有效支撑力量，不仅可以促进教育事业的健康发展，而且为银行信贷业务开辟了新的发展渠道；但同时也会给学校的运转增大财务风险。由于高等学校贷款的规模较大，动辄数亿，且多投资于校舍、土地等基础设施建设和大型设备的购置，其投资回收期相对较长，利息支出巨大，特别是一些高校的贷款行为缺乏理性分析，盲目举债，而银行方面也尽可能的发放贷款。这样不仅对学校本身造成了极大的财务风险，可能使高校陷入严重的债务危机，也会给银行增加信贷风险，高校大规模的贷款对银行贷款的按期收回、呆滞贷款的数量都有重大的影响。
　　本文以天津高校贷款为研究对象，试着将高校贷款风险量化，选用加权求和分析法建立高校贷款风险测度和评价系统，从而探索出防范和控制高校贷款风险的措施。
　　二、加权求和分析法
　　加权求和分析法是以若干单项评价指标为基础，综合计算得到高校风险评估值的方法。其一般模型为：
　　
　　
　　其中，a为权重，x为各单项指标的风险评价相对值。
　　在这种风险评价方法中，每一单项指标的权重及其相应的风险评价相对值的确定十分重要。
　　1.评价指标的选择
　　针对高校行业的特点，依据对高校财务风险的分析，以科学性、整体优化性、可比性、可操作性及动态完善性为原则，选取12个财务指标来反映高校的贷款风险状况，分别是未偿还贷款额（ZB1）、生均贷款额（ZB2）、资产负债率（ZB3）、贷款占总收入比率（ZB4）、贷款占总资产比率（ZB5）、贷款占学费收入比率（ZB6）、长期负债占全部负债的比率（ZB7）、支出收入比（ZB8）、投资收益率（ZB9）、现金比率（ZB10）、货币资金支付能力（ZB11）和潜在支付能力（ZB12）。其中，前八项指标为极大型指标，其数值越大，银行贷款风险越大；后四项指标为极小型指标，其数值越小，银行贷款风险越大。在本文的数据处理中，将后四项指标数值求其倒数，使这四项指标变成极大型。
　　2.风险评价相对值的确定
　　风险评价相对值的计算需根据标准值构造标准评价函数。对具体的某一单项指标评分时，当它的实际值大于（或等于）某一认可的标准时，该项指标得到满分，此时的风险评价相对值为1。而当实际值小于标准值时，该项指标的评分低于权重，相应的风险评价相对值则应小于1。
　　为了使标准评价函数的构造方便和符合实际，本文考虑将评价指标的标准值分为五档建立，分别为各具体指标的最高均值、较高均值、总体均值、较低均值和最低均值。设xi为第i个高校的某一评价指标的属性值，i＝1，2，…ｎ，ｎ为该规模类中高校个数，即该指标的数据样本个数；K为行业规模类数，[K]为该行业规模类中高校的元素个数，对于正指标的标准值可用下式计算：
　　 在计算出了标准值以后，我们就可依据它们确定指标标准评价函数。设该函数为一线性函数，其形式为：
　　y＝aｊ+bｊ（x－xj）
　　其中：j＝1，2，3，4，5。y∈[0，1]
　　式中，aｊ为该函数的第j分段的截距。分析知五档标准值｛X1，X2，X3，X4，X5｝所对应的评价值为a1＝0.2，a2＝0.4，a3＝0.6，a4＝0.8，a5＝1；bｊ为第ｊ段函数的斜率，算式为：
　　 这样，对于某一评价指标的任意实际值X，上式可具体化为下面的分段线性函数：
　　
　　 对于逆指标和适度指标这两种情况，则应先将其进行正向化处理，并比照上述过程设计其标准值和标准评价函数。
　　3.指标权重的确定
　　每一个单项指标分配多少权重应根据各指标间的相对重要性加以确定。本文考虑依靠数据本身的特点并结合人们赋予指标评价引导功能而带来的指标相对重要性，给不同指标以不同权重。其基本过程为：首先，根据数据本身的特点，确定各指标的基础权重。指标相对权重的大小取决于在该指标下各个方案属性值的相对离散程度。然后，根据专家对各评价指标重要性的判别，将选出的多个评价指标分级，对不同的级别赋予不同的级别值，并基于此求出修正权重。最后，根据基础权重和修正权重，计算出最终权重。具体计算步骤如下：
　　（1）指标标准化
　　首先将评价指标进行无量纲化处理，以消除量纲与量纲单位的影响。设方案集为G={G1，G2，…，Gm}，指标集为A={A1，A2，…，An}，则方案Gi对指标Aj的属性值为Yｉｊ（ｉ=1，2，…，m；ｊ=1，2，…，n）。对于正指标，令：
　　 其中，分别指第j项指标的最大值和最小值。显然在此种情况下，Zij愈大愈好。而对于逆指标和适度指标，则应先对其进行正向化处理。
　　（2）求指标基础权重
　　每个指标Ａj为一随机变量，无量纲化后的指标数据为该随机变量的取值。指标Ａj的基础权重为：
　　 其中，Zj为Ａj转换后的数据，D（Zj）为Zj的均方差。
　　（3）求修正权重
　　根据指标权重的重要性将多个单项指标分为n级，通常情况下n取小于10的自然数，则处于第i级的指标修正权重为：
　　 （4）求最终权重
　　 三、加权求和分析法在高校银行贷款风险评价中的应用
　　天津市共有普通高校42所，其中本科层次公立高等院校共有18所，包括南开大学、天津大学、天津工业大学、天津科技大学、天津理工大学、天津医科大学、天津师范大学、天津财经大学、中国民用航空学院、天津城市建设学院、天津农学院、天津中医学院、天津工程师范学院、天津外国语学院、天津商学院、天津体育学院、天津美术学院和天津音乐学院。本文选取上述天津市18所本科层次公立高等院校2010年年底的财务数据为研究样本，采用Excel软件工具进行运算。
　　1.18所高校各指标风险评价相对值的确定
　　四、结论
　　第一，高校是非营利组织，银行贷款不同于自有资金或财政拨款，需要按期付息还本，形成债务风险，并且公立高校的债务风险最终会转变为政府的财政风险。天津18所本科层次公立高等院校的风险评估值介于64.44至73.56之间，风险值大于50，说明天津18所本科层次公立高等院校的债务风险处于风险轻度预警阶段，转嫁为财政风险的可能性仍然存在。部属院校的风险评估值低于市属院校的风险评估值，天津市政府与市属本科高校仍需继续努力，进一步降低风险。
　　第二，通过案例分析可以看出，运用加权求和分析法可以对高校财务状况进行全面准确评价，对未来的发展趋势进行预测，识别可能面临的风险，并对可能妨碍高校战略发展实现和绩效削减的风险进行预警。加权求和分析法作为一种反映多指标综合分析的定量评价的方法，具有规范和不受各种主观因素干扰等特征，能够通过精确的计量模型比较客观、科学、精准地判断出高校财务风险状况。
　　
　　参考文献：
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　　[2]潘玉香.高校贷款的核算与管理的研究[J].天津教育财会,2008(6).
　　[3]蒋洁.功效系数法在高校财务风险预警中的应用[J].财务与金融,2009(5).
　　
　　本文系天津社科项目《高校贷款成因、贷款风险及其防范研究》阶段性成果。

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