kth加强企业资金管理,提高资金使用效率

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　　 安阳化公司工业集团有限责任公司（下称安化公司）加入河南煤化集团之前资金周转量和结存量小，公司资金使用缺乏计划性和战略性，带有盲目性和随意性。加入河南煤化集团之后，实行了资金预算、收支两条线、集中管理，资金管理逐步走向正规，但是由于历史习惯、思想观念等原因，目前资金管理制度还不完善，尚存在漏洞，效率得不到提高，延缓了资金周转，影响了企业效益。
　　当前资金管理中存在的主要问题
　　 银行承兑汇票未纳入预算管理
　　 资金全面预算管理，可以保障企业资金有序流动，集中使用资金，提高了资金的使用效益。然而由于集团下属公司分散，银行承兑汇票很难集中管理，致使有的单位收取承兑汇票多却支付不出去，有的单位不收承兑汇票，以现款来支付各种款项。如果能制定合理的制度，配以严谨的操作程序，将银行承兑汇票视同现款管理，统一调剂使用，则盘活了资金，提高了效益。
　　 资金预算审批不及时影响正常工作
　　 安化公司资金存量少，往往依靠当期的收入来进行各种款项的支付，并且列入预算的都是急需采购的材料备件，预算批复延迟就会影响正常的运行。另外集团公司预算批复后，我们公司还要再再召开资金平衡会，向下属单位分配资金，资金预算批复不及时则影响下一步的工作。
　　 融资进展缓慢或增加资金成本
　　 当前信贷政策瞬息万变，和金融机构谈好的贷款期限、利率，往往到实际操作的时候政策就有了变化，关键是内部程序制约。主要是我公司融资股东会决议的出具，我公司几个股东都是分布各地的法人单位，开一次股东会相当不容易，并且融资借款需要集团公司批准，这都在一定程度上延缓了融资业务的进展。
　　 出纳人员工作压力大易出差错
　　 安化公司十几个单位的现金、银行业务都集中在一块，只有三个出纳，一个现金出纳负责这么多单位现金及银行承兑汇票收付和保管。银行出纳虽然是两个人，负责这么多单位的银行付款业务及银行手续办理，工作中容易混淆、出差错。
　　 内部转款环节多降低资金使用效率
　　 因为安化公司资金极为紧张，为了有效利用现有资金或融资需要，往往需要内部单位间转账。另外所有单位产品销售都是由安阳国龙物流负责，国龙物流支付各单位货款时，因没专人负责内部签字审批，内部单位转款往往由主办会计找各级领导签字后出纳才能付款，资金的流动耽误时间较长，影响了资金使用效率。建议内部转款有财务部长及财务总监签字后即可制证办理。
　　当前加强资金管理的主要举措
　　加强资金管理人员职业道德教育
　　 对资金的计划、资金的存量及银行开户情况保密。资金管理人员职业道德教育至关重要，工作中不仅要做到廉洁自律、公私分明、不贪不占、遵纪守法、恪尽职守，而且要保守财务秘密，不为利益所诱惑。要强化服务，要求资金管理人员树立服务意识，摆正位置，文明服务；提高服务质量，为各部门、各单位理好财。
　　加强资金全面预算管理
　　 将一切收入均纳入预算管理范畴，严格执行预算。一方面在安化公司成立内部银行，对所有实际控制公司的资金集中统一管理；二是要建立健全全面预算管理机制，对各二级单位及生产经营各个环节实施预算的编制、分析、考核制度，将预算作为企业内部组织生产经营活动的法定依据，把资金的收支纳入严格的预算管理程序之中；三是明确现金流量在企业管理工作中的核心地位，加强对现金流量的分析预测，强化对公司现金流量的监控，严格限制预算的资金支出，严格控制现金流入和流出，保证支付能力和偿债能力。要将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节，高度重视企业的支付风险和资产流动性风险。
　　加大资金筹资力度
　　 安化公司资金相当紧张，需要不断地补充流动资金，按部就班地申请贷款，不能及时满足生产经营、项目建设的需要，在集团公司提供担保或财务公司直接贷款的前提下，保留安阳市豫北金铅公司担保额度，并努力向各商业银行争取期限长、利率低的贷款。
　　 要综合考虑财务状况，统一对外筹融资。受金融危机大气候的影响，化工行业自2007年下半年以来持续低迷，企业资金是捉肘见襟，需要不断地增加银行贷款来补充流动资金。加入河南煤化集团以后，资金管理中心、财务公司给了大量的资金支持，另外有了河南煤化集团的背景，商业银行也都愿意借款给企业，因此应根据生产及项目的进度，把握金融时机，积极筹融资，保证企业的持续健康发展。同时也要综合平衡二级单位的资金状况，有效利用安阳市豫北金铅集团的互报额度，以二级单位名义融资，减轻安化公司资金压力。
　　财务人员合理分工并减轻工作压力
　　 安化公司会计集中核算的单位有16家，目前还有两家公司正在注册，建议会计人员分工按核算单位来安排工作职责，然后集中管理各单位资金，成立安化公司内部银行，按收支两条线原则和资金预算管理办法管理资金，只有内部银行对集团公司上划资金、申请预算等业务接洽，别的二级单位会计只对内部银行结算。
　　统筹考虑所属二级单位的资金状况
　　 资金集中管理后，虽然有内部银行统一收支资金，但还得本着有钱才能支付原则，公司业务部门习惯上认为经领导签字的支付凭证财务就应无条件办理。但安化公司的资金预算都是预计当期能收到资金来确定支出的，所以即使有预算、领导也同意付款，也要根据收入情况合理布置预算支出。
　　 二级单位应潜心搞好生产经营，加大资金的回笼，一切支出以在内部银行的存款为前提。同时为了公司整体的稳定，也要借助集团公司的影响考虑二级单位的融资问题，或者在短期内由安化公司借款对二级单位进行资金支持。
　　加强货币资金的日常控制，坚持量入为出的原则。
　　 （1）加强现金的日常管理。安化公司地理位置偏僻，要特别关注现金安全问题，遵守库存现金限额的规定，超限额的当天一定要送存银行。一般不得从本企业收入中直接支付有关支出，也不能将收入的现金以个人名义存入银行和保存帐外公款。
　　 （2）做好银行存款的日常管理 。安化公司及其所属单位开户必须经集团公司批准后才能开立，平时应采取适当的结算方式，高效便捷地结算各种款项。及时清理多余帐户，除支出户保留少量资金外，其它帐户一概不留存资金，因为企业经济纠纷一旦诉诸法庭，法院经常冻结账户进行财产保全，导致货币资金流失。其次除工资、税款、零星开支外，其它所有款项支付均通过集团财务公司办理。
　　 能从集团财务公司支付的一律从财务公司支付，尽量不要将款项转入基本户支付，也要减少现金支付的范围；要对日常资金需要量作好预测，合理使用资金，既保证经营业务的资金需要，又应极大地提高资金的周转率；要加强对银行存款收付业务的日常管理，审核收付的合理合法性，掌握银行存款的结存情况，杜绝签发空头支票。
　　 （3）加强应收账款管理，坚持款到发货制度。安化公司尿素销售，客户稳定、市场波动不大，历来是款到发货。目前通过安阳国龙物流公司销售产品，仍应以款到发货为主，对收取银行承兑汇票的销售，价格应区别对待；对甲胺等化工产品先发货后收款的，要严格合同的签订，并跟踪管理，到期即刻收回货款。在签订合同时要注意税法上销售时间确认的规定，严把合同条款，避免货款未收回而代垫税款现象。
　　 （4）要逐步转变财务管理模式，专业化管理货币资金。当前安化公司十几个单位财务集中核算，应按核算单位分设岗位，由各单位主管会计对财务核算的质量负责，而资金管理要相对专业化，内部银行不是某个单位的出纳，而是根据规定严格收付款项，一方面负责和集团公司业务对接，另一方面为内部单位提供资金服务。
　　 （5）要加强货币资金内部控制，加强财务监督。企业应强化货币资金的内部控制，切实防止挪用、贪污、盗窃货币资金的行为发生，所以加强对货币资金的内部控制就显得比其他财产物资更为重要。
　　  在企业的财务活动中，货币资金的地位非常重要，资金管理是企业财务管理的核心内容。加强资金管理，提高资金使用效益是每个企业所面临的重要课题。只有抓住资金管理这个中心，深入研究聚财、生财和用财之道，采取行之有效的管理和控制措施，疏通资金流转环节，才能提高企业经济效益。通过加强对企业货币资金管理，可以保障企业各项生产经营活动的顺利进行。使企业能维持较好的财务状况，有灵活的应变能力，同时又可使企业能抓住机会获得较高的收益。加强和改善企业财务资金管理是实现管理创新，推动企业管理工作上水平、上台阶的重要环节，因此，应健全资金管理制度，依法管理资金、科学管理资金、高效使用资金。

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