浅谈农信社呆账核销
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作者: 龙烨波
摘要:近年来农村信用社在中央优惠政策扶持下,在各级政府及各部门的大力支持下,充分发挥了农村金融主力军作用,为地方经济社会发展作出了积极贡献。由于农村信用社贷款核销制度建立的时间不长,许多方面还不完善。呆账占比高、规模大、核销进度慢等问题仍旧比较突出,已经成为制约农村信用社改革发展的瓶颈。因此,及时核销呆账既是真实、审慎地反映经营成果的迫切需要,也是防范经营风险,增强抗风险能力的必然要求。
关键词:农信社;贷款核销;存在问题;对策
一、农信社中小企业和涉农贷款的特点
(一)信贷投入增长加快
今年以来,农信社切实把握国家宏观政策导向,积极贯彻执行国务院及银监会有关加大对中小企业和“三农”信贷支持力度的政策要求,采取各种举措,加强了对中小企业和“三农”的信贷服务,取得了明显成效,这充分体现出农信社支农主力军的作用,确保了“三农”经济和中小企业的平稳较快发展。
(二)资产不良率偏高
农信社中小企业和涉农贷款不良率,高出其它银行业机构该两类不良贷款率。从纵向看,农信社中小企业和涉农贷款的质量在不断提高,从横向比较,其不良贷款的余额和比例相对银行业平均水平仍然偏高。
(三)呆账核销力度偏弱
农信社的呆账核销力度明显不足,其呆账贷款余额占银行业机构呆账贷款余额的80%,但实施的中小企业和涉农不良贷款呆账核销仅占银行业机构呆账核销额的20%,呆账核销力度远不及银行业机构的整体水平。
二、呆账核销工作中存在的主要困难和问题
(一)激励约束机制不健全
一方面,农信社呆账核销的积极性不高,目前省农信社对呆账核销工作并未设立严格的考核指标,只会下发一个全年核销任务,任务完成与否并无刚性制度约束,且因呆账核销会减少当期经营利润,而农信社的考核评比、高管人员业绩、股金分红都与利润指标紧密挂钩,农信社迫于利润考核的压力,可能出现人为少提拨备、不积极核销呆账的现象。因此,虽然呆账的认定及核销条件在不断放宽,但因缺乏相应的激励约束机制,地方法人机构呆账核销的积极性始终难以充分调动起来。另一方面是应核未核责任的追究难落实。
(二)核销后管理制度不严密
呆账核销并不是债权债务的“一笔勾销”,农信社须对已核销呆账实行“账销案存”的后续管理,同时建立呆账核销保密制度。但日常工作中呆账核销需要向相关部门取证,保密工作很难到位,又受区域信用环境欠佳等因素的影响,一旦泄密,已核销呆账的保全和追收将更困难,且可能导致部分人员赖账“效仿”,加剧不诚信行为的发生。基于此,农信社对呆账核销工作仍然本着从严控制原则,一般只有在自然人死亡、企业完全破产消亡(不包括改制)时才会对有关贷款实施核销。
(三)税收政策的具体执行有难度
中小企业尤其是涉农贷款一般金额较少、笔数较多,在所得税汇算清缴时须按“一户一报”的形式上报税务机关审查审批,花费大量人力、物力,呆账核销成本过大,在具体执行中颇有难度。一是呈批手续繁琐,有些手续让信用社很难办理。如死亡绝户贷款,需要派出所出具死亡证明方能核销,但由于死者在派出所没有及时办理注销手续,派出所对这些没有注销的死者不愿或不能出具证明,使信用社无法办理核销。二是人员流动频繁,取证难以办理。农民进城务工、迁移外地者较多,农村信用社对这些农户难以及时跟踪,在核销这些贷款时,缺乏必备证据材料。三是经营终止无合法手续,企业破产无法院判决。
三、对策与建议
(一)对贷款损失准备金计提和核销实行充分的税收优惠政策。一方面必须借鉴先进的经验在税收政策上为农村信用社创造较为宽松的税收环境的做法,对农村信用社贷款损失准备金计提和核销实行充分的税收优惠政策。另一方面又要加强对农村信用社贷款核销工作的监督,杜绝违规操作的发生。同时,对农村信用社计提的专项准备,税收部门要给予全额免税;对一般准备在许可的范围内也可给予一定的税收优惠。
(二)放宽核销条件,简化核销程序,逐步建立准备金自主使用机制,加强对已核销农信社贷款的管理。对农村信用社,建议各有关部门协商制定“农村信用社贷款损失核销办法”,将贷款损失认定、核销权力下放给农村信用社。同时,必须加强已核销贷款档案管理,坚持账销案存原则;健全已核销贷款催收制度;做好贷款核销保密工作,切实防范道德风险;规范已核销贷款会计核算,客观反映资产状况;建立已核销贷款追偿奖励机制等等。
(三)建立健全激励约束机制,调动农信社呆账核销的积极性。联社要将呆账核销工作纳入考核范围,要对呆账核销工作建立具体的考核指标,对其进行单独考核和奖励,以起到激励约束作用,进一步调动呆账核销的积极性。
(四)加大不良资产监管力度,促进农信社及时核销呆账做实利润。要进一步要求农信社强化对不良资产的贷后管理,充分利用现代网络技术,及时、准确地对贷后管理材料进行记录和修改,如实反映每一笔贷款的最新情况;要加强对农信社不良贷款变动情况的监测,严格监督金融企业隐瞒不报、长期挂账和掩盖不良资产的行为,促使其做到准确分类、提足拨备、做实利润,杜绝在拨备提取、呆账核销过程中的利润操纵行为;要建立呆账核销责任追究情况的专项报告与专项检查制度。
(五)完善相关配套政策,支持农信社通过核销呆账提高资产质量。目前农信社的不良贷款明显高于国有商业银行,导致其在短期内难以消化呆账,其内部核销呆账的条件严于其他银行,在取证方面放宽条件的优惠政策对其没能发挥应有的促进作用。应有更实际的利益予以激励,如对核销的呆账允许作为账面利润的调增项,在分配股金红利时予以考虑;要适当扩大核销呆账优惠政策的贷款发放时间范围。
(作者单位:贵州省天柱县信用联社)
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