浅谈基于ERP的财务决策与支持系统的构建

来源:用户上传      作者: 张庆泉 秦同美

　　摘要：本文从实际出发，首先对当前财务应用软件所存在的主要问题进行了深入的探讨，而后从ERP（Event-related Potentials）这一角度入手，着重对ERP下财务决策与支持系统的构建进行了深入的探讨，对其系统框架、流程以及具体功用进行了重点研究与阐述，以期可供其借鉴或参考。
　　关键词：财务应用软件 ERP 决策与支持系统
　　
　　一、当前财务应用软件所存在的主要问题
　　首先，当前国内所使用的财务软件普遍存在通用性较差的问题，客户在购买财务软件后必须再进行单独的开发，这一方面会增加客户的成本费用，另一方面也使软件本身的兼容性受到影响，从而增加了系统自身的风险。另外，某些系统本身也存在一定的冲突，许多数据模块彼此间不能共享；例如，某些财务软件的各核算子系统被无形的分隔，在这些子系统之间缺乏必要的数据传输，从而导致客户的会计数据整体集中度不够，缺乏一致性和统一性。
　　其次，对财务软件功能的深度挖掘不够。事实上，财务软件一般都具有两种功能，一种是对会计工作进行辅助核算和处理的功能，另一种则是对财务数据进行实时分析的功能，但就目前而言，大部分客户都对第一种功能进行了充分的应用，但普遍对后一种功能却应用不足。从理论上讲，同时具备这两种功能的财务软件也被称为ERP软件，因为其不但具有一般替代手工记账的功能，还具有辅助管理和辅助决策的功能；而客户只有在采用了ERP系统软件之后，才会形成真正的会计信息系统，从而使自身管理水平得到实质性的提升。
　　二、基于ERP的财务决策与支持系统构建
　　（一）系统的基本框架与流程
　　目前，基于ERP的财务决策与支持系统的主要框架包括财务分析、财务预测、财务决策与财务控制四个模块，这四个模块分别担当不同的功效，以满足决策层的不同信息需求。而依据系统的总体作业流程，其调用的数据模块与程序也各有不同，其中数据模块存储了从服务器的综合数据库中得到的有关辅助决策的各类数据，以及按照决策模型或决策者的需要对ERP财务子系统中的数据进行筛选析取后的数据，例如采购、生产、销售、库存数据等等。
　　执行模块作为该ERP系统的核心组成部分，其主要存储了决策中常用的各种模型，例如在筹资决策中使用的资金成本算法模型、筹资最佳规模模型、资金需要量预测模型、财务风险测量模型等，在投资决策中使用的投资回收期模型、净现值模型、内含报酬率模型、投资敏感性分析模型、投资风险分析模型等。另外，程序模块和规则模块也是该系统的重要组成部分，前者存储了大量统计学方法和数据挖掘算法，例如各种类型的回归方法、神经网络算法以及其他数据挖掘方法等等，后者则存储了大量与会计核算相关的规则与定义。
　　基于ERP的财务决策与支持系统在运行过程中，首先会根据用户的需要，从ERP系统的数据模块抽取用于分析的数据，并对抽取数据进行简单分类、筛选与汇总，从而将不需要的数据予以删除，也即数据的再组织。与此同时，系统还需将缺少的数据予以再调用，已完成数据的“净化”。然后，系统再从用户对于分析、预测、判断、控制等不同角度入手，从执行模块中选取适当的数学模型或财务模型，对数据库中提供的与该方案相关的数据信息进行处理，并从中选取最佳方案，从而完成为财务决策者或其他利益相关者的信息支持。
　　（二）系统的主要功能与作用
　　1、财务分析
　　从理论上说，财务分析主要包括偿债能力分析、营运能力分析、获利能力分析、发展能力分析等等。在ERP系统中，用户可直接通过该系统抽取净利润、利润总额、营业利润、成本费用总额、经营现金净流量等数据，通过相关模型计算得出销售利润率、成本费用利润率、总资产报酬率、净资产收益率等指标，并利用程序模块所提供的各种分析方法，如多元回归方法、非线性回归方法、神经网络方法、支持向量机（SVM）方法等，实施深度财务分析。
　　2、财务预测
　　作为决策层实施决策的基础，财务预测可实现对财务分析所得各类数据的归纳总结，并以此为准制定下一步的指导方略。一般来说，财务预测根据其实施对象的不同，可分为收入预测、投资预测、筹资预测、成本预测以及利润分配预测等。通过ERP系统，可将分析所得的各类数据如投资金额、市场利率、市场状况、政策利好等，通过执行模块的各种模型，计算得出预期利润率、风险系数等指标，并利用相关的财务预测方法进行是否投资的预测。
　　3、财务决策
　　作为ERP系统的核心模块，财务决策即根据财务预测所提供的信息，确定决策的备选方案，并对各种备选方案进行分析、评价、比对，以最终选定其最佳方案。例如，ERP系统可通过对各种贴现现金流量指标（净现值、内部报酬率、现值指数等）和非贴现现金流量指标（投资回收期、平均投资报酬率等）的分析，考虑企业的资金量、投资开发时机、特定项目投资回收期的限定以及由于投资时间较长而带来的投资风险性等限制条件，从而协助决策者对各投资方案的优劣进行综合比较和分析，并最终确定最具合理性的投资方案。
　　4、财务控制
　　在ERP财务决策与支持系统中，财务计划与控制也是重要的一个环节，其中财务计划是经营计划的主要组成部分，其是以价值形式反映企业生产经营活动及其成果的计划，并通过计划保证财务目标的实现。一般来说，财务计划主要包括资金来源计划、营业收入计划、产品成本计划以及期间费用计划等等。而财务控制则是指根据财务计划对实际发生的财务活动所进行的协调与控制，其包括现金流量预算控制、风险指标控制、收入利润指标控制等。
　　参考文献：
　　[1]郭秀萍.浅议企业会计电算化的现状及改进.[J].中国商界（下半月）.2009（09）
　　[2]张睿,吴洪波.基于ERP的财务决策支持系统的构架探析.[J].科技与管理.2009（01）
　　[3]刘红如.谈财务软件本身存在的问题及对策.[J].企业家天地.2010（01）
　　[4]武翊. ERP中财务管理系统方案的研究实现.[M].北京邮电大学.2007年

转载注明来源:https://www.xzbu.com/3/view-1361367.htm