夯实管理基础，创新财务理念
来源:用户上传
作者: 文 涛
日前，在刚刚结束的由中国总会计师杂志社主办的第三届中国企业经营与财务战略管理高层论坛上，北京六建集团公司副总会计师兼资金结算中心主任王勇由于出色的工作业绩和精湛的专业才能获得2006年度中国杰出CFO大奖。论坛期间，笔者有幸就财务管理理念、CFO角色定位、CFO如何融入国际化以及财务管理人员的责任感等问题在北京钓鱼台国宾馆采访了王勇。王勇结合自己在北京六建集团公司的工作情况和作为一名财务管理者的切身体会阐述了自己的观点。
管住企业生命线
王勇指出，如同人体离不开血液循环一样，一个企业的发展壮大也离不开资金的正常有序流动。王勇结合北京六建成立集团公司后的客观需要，大力倡导加强资金集中管理的理念，通过成立企业资金结算中心，建立了符合企业实际的资金管理制度和调控机制，深入贯彻落实了“财务管理以资金管理为中心”的经营指导方针，进行了一系列改革，取得了预期的效果。
一是资金集中管理，提高资金使用效率。资金结算中心对公司资金实行了集中管理之后，改变了资金分散不易调度、企业资源得不到充分使用的状况。企业的资产负债率平均保持在73％左右，几年来企业没有出现任何资金风险，确保了资金安全与增值，资金周转使用效率大幅提高。
二是拓宽资金来源渠道，确保生产经营需要。通过对北京六建内外部资源认真分析之后，公司认识到企业资金紧张的矛盾短期内难以得到解决。随着市场竞争的加剧和企业规模的迅速扩张，资金矛盾将更加突出。而资金是否有保证又是决定企业能否持续健康发展的关键环节，如果资金链的连续性得不到很好的保证，其他一切也就无从谈起。为此，北京六建在多个方面展开了卓有成效的工作。
首先，从外部入手，狠抓收入实现工作；其次，花大力气，组织专人，采取多种方式，加强了工程款的清欠工作，保证了外欠资金的及时回笼；第三，广泛与银行、非银行金融机构密切接触，及时足额取得了生产经营所必需的信贷资金，较好地保证了生产经营的需要；第四，通过对商业票据等延期付款方式的有效利用，延缓了资金流出企业的时间，有效地扩大了企业资金存量，降低了企业的资金成本；第五，利用与部分业主关系密切等有利条件，从业主方提前获得工程价款，预付款，在一定程度上减轻了公司的资金压力；第六，密切关注国家经济形势和金融政策的变化，适时调整企业融资策略。另外，还根据对资金形势的判断，结合企业的发展战略，对公司间接融资的债务结构进行了优化，使得债务结构更趋合理，偿债能力显著提高，财务风险进一步降低。
三是理顺内部体制，提高使用效率。今年年中，为了适应成立集团公司的需要，制订了《北京六建集团公司内部银行管理办法》，要求集团所属各单位及项目部实行集中收款，统一调配，有偿使用的原则，有效地降低了借款成本和财务风险，提高了集团公司整体融资能力。
公司成立资金结算中心后，推行了网上银行结算制度，使公司领导及时掌握集团公司资金总量和分布状况，为资金统筹安排提供了依据。同时，北京六建资金结算中心加强了对集团公司所属单位及项目部的资金监控，通过网上银行结算制度，及时掌握其资金存量，在保证正常生产的前提下，将资金归集到公司资金结算中心统筹使用，提高了资金使用效率。
王勇进一步指出，除了加强制度建设外，公司还加强了资金管理的体制建设，对集团内各资金主体的存量资金进行了整合，集中使用，统一调配，大大提高了资金的使用效率。
要给自己提要求
当笔者问到王勇如何看待自己的工作时，王勇指出，在新经济时代，CFO要善于实现自我。总会计师能否承担起时代所赋予的重任，将更多地取决于自身的行为。在计划经济长期主导下的中国企业要想形成总会计师能够发挥作用的微观环境，还需要总会计师自身把握机遇创造佳绩，寻找机遇展示才华，并创造机遇拓展业务。也就是说，只有实实在在地为企业干成几件事情，才能够逐步改善总会计师的工作环境。
另外，CFO应该打破传统的财务算账死角，使财务保持“向前看”，而不是“向后看”，同时要谋求长期财务安排的稳定性，而不是简单短期利润的获得。在长期成本管理和资本充分运作决策方面，CFO应协助CEO成为主要领导力量，CFO还应该是管理专家，能够在不同层面上实现价值创造，应当以战略眼光，为企业发展提供既定的标准和行动准则。王勇讲，财会人员既是企业的“总管”，又是战略管理者，要成为既懂财务管理又懂生产经营的全才，就必须达到“跳出企业看企业，跳出财务管财务”的境界。
王勇谈了他对财务管理的认识：一是企业管理的核心是财务管理，二是企业拥有两种资源，人和财产，三是用价值来反映财务资源。财务优化对于企业至关重要，财务风险是企业致命的风险。他指出，要处理好三个关系：一是服务与监管的关系，既要当好参谋，又要坚持原则；二是处理好既得利益与长远利益的关系，既要维护企业利益，又要兼顾企业的长远发展；三是处理好内部和外部的关系。既要内部协调统一，又要与外部实现共赢。
王勇告诉笔者他的一条感言是“跳出企业看企业，跳出财务管财务”。站在理性的角度上就是要紧紧围绕集团的发展战略和每个时期的任务，履行职责与义务，做好财务战略发展规划，整合财务资源，促进和增强集团的核心竞争力，实现可持续发展，实现财务的良性循环。
融入国际化
王勇表示，对于国际化挑战，总的来讲就是要突破自身。人最大的障碍是自身，而不是环境，只有突破自身，才能适者生存。最难的恐怕就是从信息和知识角度进行突破。新经济时代给财务管理工作所带来的变化，这些变化主要体现在四个方面：一是财务管理环境发生了变化，二是财务管理的职能发生了变化，三是财务管理的目标向多元化演变，四是财务管理的手段也发生了变化。
针对以上变化，在新经济时代，企业财务管理的目标已经由传统的财务收益最大化演变为公司整体价值的最大化。因此，战略决策、风险管理和运营效率的提高已经成为财务管理的核心目标。在新经济时代，知识资本、各种金融工具的应用已经使财务管理工作不仅仅满足于财务收益的最大化，而是在注重可持续发展和核心竞争力保持的条件下，取得运营效率、战略决策和风险控制的目标平衡。我们每天都在现场操作，拿出一定时间进行充电，就会有新的提升。干中学，学中干，如果各种必要知识都掌握了，就是比较称职的CFO，通过努力之后就会达到预期管理效果。
当笔者谈到国际化中CEO和CFO的配合问题时，王勇认为，CEO和CFO之间的不同，是一个分工的不同，不能简单地划分为谁是老大还是谁是老二。因为他们二者的共同目标是要运作好一个企业，或者一个经济实体。这个实体是老大，实体要不存在，CFO和CEO都无从谈起。但具体分工各有所侧重，国际上认为CFO很重要，最关键的是企业的运作必须体现企业的目标，获得实在的效益。CFO对资金运作起关键作用，通过控制住风险，企业才能持续发展，企业价值的体现对CFO是最重要的，CEO则需从更宏观或者更高的角度把握这个企业。
做一个有责任感的财务管理人员
作为副总会计师，王勇对北京六建有着深厚的感情。他常讲，几十年来自己的每一步成长，都离不开北京六建的培养，自己时刻要本着对企业高度负责的精神，对自己要严格要求，深感责任重大。自己始终要坚持执行党的路线，方针、政策，坚持原则，敬业奉献，依法理财，锐意创新。以“企业管理以财务管理为中心”的经营思想为指导，利用扎实的专业知识和丰富的实践经验，以强烈的事业心和责任感，大力推进公司的财务管理制度化、规范化工作，对企业整体管理水平的提高起到了有力的推动作用。
随着公司的发展和市场形势的变化，对财务工作提出了更高的要求。王勇为更好地履行好自己的职责，在繁忙的工作之余，他总是在不断加强学习，汲取新知识，充实新思想，掌握新动态，适应新形势，以不断提高自身素质和管理企业财务工作的本领。
采访结束时，王勇告诉笔者，当前，中国已经进入了一个充满挑战和竞争同时又饱含机遇和激情的新经济时代，总会计师作为国企核心管理层领导之一，时代赋予了光荣而艰巨的任务。作为总会计师要有时代感，要能与时俱进；要有责任感，顾全大局，始终把责任感放在首位，只有正确把握时代发展的要求，锤炼敬业意志，注重一专多能，不断探索创新，才能完成时代赋予总会计师光荣而艰巨的使命，才能使总会计师实现自身人生价值和企业价值最大化。
转载注明来源:https://www.xzbu.com/3/view-1445264.htm
