房地产企业内部控制存在的问题及研究对策

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　　摘要：在过去的10多年里，我国的房地产行业取得了前所未有的发展，住房建设量以及存量不断攀升，可以说房地产已经是我国经济的一个支柱性的产业。目前随着市场需求的下降、居民回归理性以及国家对于房地产行业的严格控制，房地产行业进入了平稳发展阶段，但是我国的城镇化还要很长一段时间，行业的未来还是光明的。现阶段房地产企业必须适应市场变化，以前的单一发展模式是行不通的，做好企业的内部控制是保证其继续发展的一个重要措施。文章首先分析了房地产企业的内控现状，并指出了当前房地产企业内控存在的问题，并有针对性的给出了一些建议，希望能给房地产企业带来帮助。
　　关键词：房地产;内部控制;问题与对策
　　一、房地产企业内部控制概念及现状
　　（一）内部控制的概念
　　我们常说的内部控制，指的是企业从自身经营发展考虑，为了降低资金的使用风险，提高企业会计报表信息的准确性，加强企业内的制度规定的实施力度，保证自身的日常运营是高效、健康、节约的，企业为了做好这些工作而采取的各种手段。房地产行业在国内已经发展了很长一段时间，国内出现了一大批大型的房企，在这种情况下原先的管理模式是存在很多风险的，房地产企业做好这个工作是很关键的，对自身日常运行有着显著影响。房地产在国内是关乎国民生活的关键性行业，既受国家政策管控，又受到市场变化影响。这既降低了房地产行业的泡沫又给房地产行业造成了一定的挑战。房地产企业在制定企业章程及制度时，应专门对内部控制制度进行研究，从领导到员工，提高企业的管理和生产水平，在企业内部营造全员参与内部控制的氛围，使得企业的运作规范标准，进而增强自身的风险防控水平和行业优势。
　　（二）内部控制的现状
　　首先，内部控制制度是企业的管理体系中关键的一环，在开展工作的时候，经过内部控制和管理，强化了内部各部门间的联系，能够很好地提高员工的工作水平。然而，从当前情况来看，有不少房地产企业没有意识到内部控制的作用，虽然制定了一系列的章程制度和岗位责任等等，但是并没有内部控制制度。而且，不少企业内部控制制度没有全面地实施，很多只是表面形式，执行不到位。其次，一些房地产企业没有建立起专门的风险评估小组，无法了解企业存在的风险，这就使得风险无法被识别出来，阻碍了企业的发展。
　　二、房地产企业内部控制不足之处
　　（一）企业缺乏风险管理意识
　　风险管理是企业管理体系中比较关键的一个组成，做好风险管控，能够帮助房地产企业及早感知可能存在哪些风险，未雨绸缪，进行风险消除，进而帮助自身稳定的发展。但是，通过分析当前房地产行业的内部控制可知，不少企业的风险防控意识还比较淡薄。不少房地产企业在进行企业管理时，并没有设立专业的企业风险防控部门，也没有专业的企业风险相关岗位，那么对企业的风险就不能很好地预知，并且企业也没有专门研究风险，即使出现明显的风险也难以及时作出针对性的应对措施，一旦出现真正的风险，企业难免捉襟见肘，对企业形成制约，使其蒙受损失。
　　（二）房地产企业内控制度不完善
　　经过分析很大一部分房地产企业的内部控制制度可以发现，它们或多或少都有着一些缺陷，制度还不完善。同时，房地产企业内部控制的流程、措施等很多地方都需要优化调整。一个优秀的企业内部控制制度能够为企业的日常运营带来很大的帮助，如果制度不完善，本身就是一种企业风险。例如针对合同管理的制度不完善，就会导致合同混乱、丢失、遗漏等等，不仅造成了合同管理上的不便，而且如果出现问题，会造成企业的资金损失，甚至对企业的发展产生或大或小的危害。所以，房地产企业必须完善相关制度，确保更加安全、高效的发展。
　　（三）内部控制制度缺乏执行力
　　在国内不少房地产企业的内部控制制度可以说是名存实亡，根本不能发挥其助力监管作用，严重降低了企业的管理水平和经营效益。不少房地产企业的控制制度的效力不足，在企业内收效甚微，加上外部恶劣的竞争环境。当前不少房地产企业的监督审计都是在企业内部进行的，而且一些企业的监督审计工作是由财务部门来完成的，财务部既负责监管又负责对监管进行审计，这就明显出现独立性不足的问题。而且，在内部审计的内容上，不少企业都只是审计会计信息，然而在内部检查、对内部控制制度进行分析总结以及相关负责人的工作效率等方面，审计力度严重不足。
　　三、做好房地产企业内部控制的举措
　　（一）企业领导应对内部控制充分了解
　　企业要想做好内部控制就需要所有员工的共同努力，仅仅靠一个财务部门是不可能完成的。要是企业的领导对此认识不足，不够重视，那么制度就不能在这个企业内部真正实行开来。房地产企业的高级管理者必须开放思想、加强认识、对内部控制有了清晰，方能制定出符合企业实情的制度，并采取相应手段来保证内部控制制度的落实和有效。
　　（二）优化调整房地产企业的管理体系
　　企业的内部管理体系的优劣能影响内部控制制度的实施效果，当前房地产企业的股权通常集中在少部分高级领导人员手中，有必要对这部分人的权利和义务进行监管，只有通过企业上下的一致努力，才能做好企业的内部管理。推行奖惩分明、职责明确、办事透明、科学管理的企业制度，在企业内形成高效管理的局面，能够极大地提高企业的竞争力和抗风险能力。
　　（三）规范内部审计，做好会计核算
　　内部审计和会计核算作为企业内部控制的一部分，它对企业的作用是不言而喻的。它们能够使内部控制更加完善可靠，对内部控制还有自我监管的作用，促进了企业内部控制的实施，保证工作真正开展起来。因此，房地产企业一定要使会计核算全面而细致，保证会计核算信息的全面性和独立性。比如通过培训来增强会计核算人员对工作的理解和认识，并且对会计核算中的每个工作流程进行全方位的监管，对会计核算实行不定期的检查，考察相关人员的履职情况，保证会计核算的有效性。另外，房地产企业在进行内部审计时，必须制定规范标准的内部审计制度，真正的体现出内部审计的优势，以确保内部审计的公平公正为前提，做好内部审计人才的培养，提高队伍的专业技术水平。通过内部审计和会计核算的协同作用，就一定能做好房地产企业的内部控制工作。
　　（四）确保信息交流顺畅
　　信息交流顺畅是企业能够稳定运行的一大前提，也是企业做好管理工作的前提之一。所以说，房地产企业有必要在内部组建一个沟通交流的平台或媒介。在企业内部没有了信息交流的阻碍，才能实現信息的共享。比如房地产企业的各个部门都在同一个信息平台进行信息的统计上报，各部门都能看到相互的统计信息，既方便了信息的整体统计，又能做到信息共享，促进工作效率的提高。比如，企业的会计核算部门可以直接下载销售部门的相关数据而不需要专门去联系销售部门，这提高了效率。并且，也要加强信息的整理、归纳和分享管理，不能将所有信息一并公开给所有部门，信息的共享并不是没有要求的，确保信息的合理共享。
　　（五）完善企业内部监督制度
　　企业的内部控制管理是一个整体性的工作，它需要企业从上到下各个阶层的共同努力，为了保证企业内部控制的高效执行，必须要做好内部监督工作。一是企业必须优化完善自身的内部监督制度，并保证制度能够落实下去。二是要加强企业的内部审计力度，它是内部控制体系里很重要的一部分，内部审计需要按计划对内部控制制度作出合理的评估和相应的监管，发挥出自身监管的作用。三是同时抓好外部监管和约束，发挥其对企业的作用，企业的监事会必须使用好自己的权利，认真履行职责。四是企业的会计师要对内部控制制度进行审核，确保内部控制制度的制定合理和实施可行。
　　四、结束语
　　房地产企业内部控制并不是轻而易举的，它是一个比较复杂的工作，它需要所有人员的共同努力，它需要所有人员提高思想觉悟。本文提到了目前房地产企业存在的不足并给出了一些建议，企业必须做好这些工作，才能完善企业的内部控制，为企业发展保驾护航。
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