新形势下企业加强内部控制管理的路径探索

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　　摘要：加强完善企业的内部控制管理工作，可以有效地企业对于资金使用情况的了解和控制，有效地降低企业的经营成本，对于企业的经营发展有着重要的促进作用，所以本文就对新形势下企业加强内部控制管理的路径进行了以下的探索。
　　关键词：内部控制;作用;现状;路径
　　中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2019）013-0052-02
　　新形势下企业的风险防范意识不断地提高，从而有效地推动了企业内部控制管理工作的开展，但是由于各种因素的影响，目前许多企业的内部控制管理工作依然存在许多，要充分发挥内部控制管理工作的促进作用，企业就要解决内部控制管理工作中存在的问题。
　　一、企业内部控制的作用
　　内部控制管理是企业经营和管理的重要手段，加强内部控制管理，可以有效地对经营风险起到防范作用，能够对企业的日常经营活动起到监控作用，对企业实现全过程的监控，为此企业经营者应该重视内部控制管理工作的开展，加强对内部控制管理机制的完善，更好地促进企业的稳定可持续发展。此外，我国相关部门也出台了关于企业内部控制管理的相关规范和规定，要求企业必须要严格按照相关规范制度来开展工作，保证企业经营过程中的合法性，更好地保证企业资产的安全性，有效地保证企业财务信息的真实性，促进企业的长远稳定发展。企业在进行内部控制管理的时候，必须要加强和企业经营目标之间的结合，结合成本效益的原则来对企业经营中存在的风险进行有效的防范，实现对企业的全过程管理和监控，促进企业的稳定发展。在制定内部控制管理相关制度的时候，企业要加强对市场环境的调查，及时结合市场的变化而调整内部控制制度，更好地实现企业的内部控制管理目标。新形势下企业加强内部控制管理也是实现企业现代化管理的重要途径，企业在经营过程中不仅要完善内部控制管理机制，更是要完善各个部门的工作流程，提高企业整体的工作效率，提高企业的经营效益。
　　二、新形势下企业内部控制管理的现状
　　1.内部控制机构不够完善
　　虽然内部控制管理对于促进企业的发展有着重要的作用，但是新形势下企业内部控制管理依然存在许多问题，首先，企业的内部控制机制不够完善，一般情况下，大部分企业管理者会简单地认为内部控制管理只是对主管部门进行检查，所以企业会在各个部门中设置内部机构，但是这些内部控制管理机构常常是各个部门的下属部门，所以各个部门在开展内部控制管理的时候，常常只是考虑自身部门的需求，其他对企业需求的考虑，导致在开展实际的内部控制管理工作时，容易出现行政干预的情况，导致企业的内部控制管理和企业的管理目标相偏离，不能有效地提高企业的工作效率，不能充分发挥企业各个部门的业务作用，无法起到促进企业稳定发展的作用。
　　2.信息管理系统比较分散
　　要促进企业的稳定发展，加强完善信息系统十分重要，但是许多企业在完善信息系统的时候，常常由于缺乏统筹规划的情况，导致在实际的开发建设过程中，常常会出现实际和设计不对口的问题，导致数据在统计过程中出现误差。当前许多企业的内部控制信息管理系统资源都比较分散，从而容易形成信息孤岛，这样不利于企业各个部门实现资源的共享，不利于提高企业整体的工作效率。而且在进行信息统计的时候，许多企业常常会使用人工的形式进行核对，这样不仅加大了员工的工作量，也可以提高工作效率以及保证工作质量，很容易造成数据传输中出现错误以及延误的可能，从而增大了企业内部控制管理的风险。
　　3.风险评估能力不强
　　当前许多企业的风险评估能力也不够强，企业的风险评估能力之所以不强，主要的原因有三个。第一，企业的经营者缺乏风险意识，在經营过程中，将企业的发展中心放在业务的发展上，缺乏对风险防范工作的重视。第二，企业的风险评估方法也比较落后，许多企业都缺乏对风险评估内容进行完善，缺乏对评估内容的深入了解，导致所做出的风险评估内容缺乏全面性以及科学性。第三，虽然企业有设置相应的风险评估部门，并且配置有相关的工作人员，但是在实际的风险评估工作当中，工作人员缺乏对专业知识的提升，过分依赖以往的工作经验，导致风险评估效果和实际相差甚大。
　　三、新形势下企业加强内部控制管理的路径
　　1.完善内部控制管理环境
　　新形势来下要加强企业内部控制管理，促进企业发展，首先就要加强对内部控制管理环境的完善，按照相关法律法规，企业要设置相应的机构以及权限，严格按照法律规定要完善工作程序以及工作制度，有效地提高内部控制管理机制。第一，企业要完善对内部资产管理以及其他业务的流程，结合企业的发展实际情况，结合相关的规章制度，不断地完善企业的工作制度，比如合同管理制度、档案管理制度等等，此外，企业还应当定期按照相关文件要求规定开展内部控制测试工作，及时发现内部控制管理中存在的问题，及时调整制度，解决问题。第二，企业在完善和修订规章制度的时候，要结合内部控制管理制度的特点，以内部控制中心，开展多个部门共同参与的制度编制工作，有效地保证制度的全面性和合理性。第三，企业要结合实际经营情况，加强对人才资源需求计划的制定，加强对人才资源的引进，保证企业人才的素质情况，从而更好地保证企业工作质量和工作效率。在进行人才引进和招聘的时候，必须要坚持公开公正的原则，更好地保证引进人才的素质水平。
　　2.加强对风险管理机制的优化
　　针对于企业风险评估能力不足的问题，企业可以通过加强对风险管理机制的优化来解决，从而有效地提高内部控制管理的工作质量，加强对企业风险的防范和控制。第一，企业要结合业务流程，从多个层面上来对企业风险进行综合的分析，并且制定相应的风险防范制度，比如在经营层面上，企业要加强对成本的控制，在资产安全层面上，企业要做好相关的内部备份工作，保证库存管理的合法性以及安全性。此外，企业还要加强对关键控制环境风险的认识和确定，一般情况下，企业要做好采购、库存等多个环节的风险控制，比如在采购过程等中，主要的风险是采购不合理，所以企业必须要做好采购计划的审批工作。在进行库存管理的时候，必须要做好盘点工作，完善盘点流程，有效地控制好盘点工作质量。
　　3.加强完善内部控制机制
　　企业要充分发挥内部控制管理的作用，加强完善内部控制机制也十分重要，在完善内部控制机制的时候，企业要结合当前企业行业的特点，借助内部控制来提高企业的经营管理效率，比如完善业务的运行标准、细化业务的运作过程等等。比如，企业在实际运营过程中，要完善采购定价机制，保证采购的合理性，在和供应商签订合同的时候，企业还要做好合同的动态管理，及时掌握好合同方的变化情况，比如合同负责人情况、合同执行情况以及合同的履行情况等等，从而有效地减小合同履行风险，保证企业的正常生产和经营。
　　4.提高企业管理工作人员的能力
　　工作人员工作能力的发挥对于一项工作的质量提高是发挥着重要的作用，因此，构建企业内部控制管理体系需要采取的第四个措施就是提高企业管理工作人员的能力，在充分发挥工作人员能力的基础上有效构建管理体系。针对工作人员方面采取的措施，主要表现在以下几个方面：第一是在对外的人才招聘环节之中，企业通过聘用制度从社会和高校选拔优秀的高素质人才，争取从源头为企业内部控制管理工作奠定人员基础;第二是在对内的人员管理环节之中，企业应该加强对相关人员的培训，通过培训这一形式的开展，不仅要加强工作人员的业务能力，而且也要提升员工的职业素质，促使现有的工作人员更加满足内部控制管理工作的要求，并且能够为内部控制管理体系的建立而提供有力建议。
　　总的来说，内部控制管理是企业经营管理必不可少的环节，能够有效地降低企业的生产经营成本，促进企业的稳定发展，所以企业应当结合内部控制管理工作的现状，加强对内部控制管理工作的完善。
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