浅谈电子银行承兑汇票的风险及应对措施

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　　摘要：随着电子银行承兑汇票越来越广泛的应用于企业结算，票据风险防范也逐步成为票据应用中需要关注的重点，本文就电子银行承兑汇票收取及应用存在的风险点、应对措施展开粗浅探讨，以供参考。
　　关键词：电子银行票据;风险;应对措施
　　中图分类号：F830 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2019）018-0348-01
　　應用电子银行承兑汇票结算，有银行做为付款保证，可以有效利用商业信用，达到支付款项及融资的双重目的，且流转交易方便、快捷，正在被越来越多的企业广泛应用于企业结算中。
　　一、应用电子银行承兑汇票的必要性
　　1.能够克服纸质银行承兑汇票的不足
　　纸质银行承兑汇票具有携带不方便、保管成本高、背书要求严格、流转交易不便等缺陷，在付款的过程中银行承兑汇票被冒领的风险也较大。此外，纸质银行承兑汇票还存在克隆、变造、伪造等风险，给收取银行承兑汇票的企业带来很大的资金风险及损失隐患。
　　2.使用更加方便快捷
　　电子银行承兑汇票实现了出票、流转、兑付等票据业务过程的完全电子化，可以有效规避纸质票据操作风险大、易被克隆、假票风险，且实时到账。另外，电子商业汇票最长付款期限为一年，比纸质汇票的最长期限6个月多了一倍，电子票据最大金额为10亿元，而纸质票据一般大额金额是1000万元。正因为电子银行承兑汇票有这些纸质银行承兑汇票无法比拟的优点，推广及应用电子银行承兑汇票成为必然。
　　二、应用电子银行承兑汇票的风险
　　1.兑付风险
　　电子银行承兑汇票分为两种，一种是由银行开立保证承兑的银行承兑汇票（银行保证付款），另一种是财务公司/开立的保证承兑的银行承兑汇票（财务公司保证付款），这两种银行承兑汇票都可能存在到期无法兑付的风险。
　　一是个别地方银行对出票企业审查不严，未留置足够抵押物，而在票据承兑到期时如果出票人不能按时将钱款汇入银行账户，那么银行就要进行一定的垫付，这就是银行在这个过程中承担了一定的风险。
　　二是个别集团公司财务公司发起的银行承兑汇票无法保证到期兑付风险。财务公司是经银监会批准的、由大型企业集团投资成立的，为本集团提供金融服务的非银行金融机构。在票据承兑到期日前受集团公司内部资金运作限制，有可能会出现无法到期承兑的风险。如近期“宝塔石化集团财务公司”开具的银行承兑汇票无法到期兑现的案例，也给大家给予了一定的警示。
　　2.舞弊风险
　　企业接收人员对电子银行承兑汇票风险意识不强，在具体接收、背书中未严格执行内控制度，导致电子银行承兑汇票背书给其他单位，存在舞弊风险。
　　由于电子银行承兑汇票在我国尚属于初步推广阶段，个别企业对电子银行承兑汇票的接受度不够，对电子银行承兑汇票风险防控缺乏应有的认识，难免在接收、背书过程中存在疏漏，不能严格按内控流程办事，给有心人造成可乘之机，存在风险隐患。
　　3.信用风险
　　个别企业为了达到融资目的，恶意捏造交易，先由A企业申请出票给B企业，B企业直接背书到A企业，或经过数手流转后再回头背书后A企业，以达到骗取银行信用的目的。这种回头背书票据在实际操作中存在一定的风险，主要体现的追索权的行使上。回头背书后，前手在行使追索权时会受到限制，因为回头内的背书人，都不再算是回头人的前手了，只有在第一次背书以前的人才算是回头人的前手。
　　三、应对电子银行承兑汇票风险的措施
　　1.建立健全完善的管理机制
　　目前电子银行承兑汇票尚属于一个逐步推广的阶段，银行、持票人、出票人都缺乏必要的风险防范意识，电子银行、监管机构职责也未完全清晰划分，缺少有利的监控，不能对实际操作的人做到有效的监督。因为无法有效监控，所以当这三方有任意一方出现违规操作的时候，电子银行无法及时制止。待问题发生后，电子银行无法跟踪查询，也不能做出相应的惩罚，因此导致整个电子银行承兑汇票业务尚存在一定风险点。因此，建立完善的电子银行承兑汇票的监管机制，是重中之重。一是修改完善《票据法》，对相应的风控点予以明确，并对违规行为予以惩戒。二是建立票据出票后包括票据出票人信用评定、兑付情况、票据号，留转情况等所有信息的共享服务平台，方便共同使用人查询。
　　2.银行应加强授信额度管控
　　银行应对承兑申请人的保证金做好审查，并对出票人的一切往来资金严格的监测。防止非法资金作为保证金的情况发生;防止贷款或贴现资金回流滚动开票。只有这样才能为授信工作把控风险，保证金必须存入专门账户，坚决不可挪用和随意支取，以减少到期承兑风险。
　　3.企业内部加强员工培训，提高风险防控意识。
　　银行承兑汇票中存在的一部分风险也是由于具体工作人员知识匮乏引发的，因缺乏对电子银行承兑汇票的风险认识，在具体接收、背书环节缺乏按制度流程办事的严谨性，导致重要审核环节缺失，未发现风险点，接收了一些信用风险较高的银行承兑汇票，给企业带来不必要的法律风险及损失。为此，必须加强员工培训，定期培训电子银行承兑汇票相关的业务知识。
　　4.企业内部加强岗位轮换、内部牵制制度，减少舞弊风险。
　　企业内部应建立健全电子银行承兑汇票操作的各项流程，从收取、背书转让、到期兑付等都要及时准确地做好电子台账，同时对客户做好票据到期日提醒，电子票据各种状态的标志登记等工作。日常工作中，应由两人以上操作签收、背书、形成内部牵制制度，并按期盘点，将电子票据视同现金进行保管。
　　5.完善相关法律法规和社会信用体系
　　首先，推动《票据法》的修订，实现《票据法》的与时俱进，避免因其滞后而导致银行在开展银行承兑汇票业务中缺乏参考依据。可通过票据市场准入及退出机制的建立，银行承兑汇票业务流程的细化等方式实现相关法律法规的完善。其次，通过建立社会征信系统的方式，实现企业信用状况的有效记录、分析与评估，从而为银行及相关方判断企业信用水平提供可靠依据，以降低银行承兑汇票业务风险。我国目前尚未构建全国统一的企业信用数据库和完善的信用管理制度，因此在借鉴发达国家的企业信用评级体系构建经验过程中缺乏必要的基础和前提条件。基于此，相关管理部门应该基于实际的金融环境，完善商业信用，根据中小企业的实际情况和要求构建完善的信用评级体系，可以根据企业的实际经营活动表现进行黑白名单管理。
　　四、结语
　　电子银行承兑汇票做为企业结算手段，需要得到大家共同的关注与应用，才能有序发展。
　　作者简介：冯梅霞（1975），女，汉族，甘肃临洮人，学历：本科，职称：会计师。
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