银行会计结算风险和预防探索
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摘 要 近年来，随着我国渐渐融入经济全球化的国际趋势，风险管理在整个银行的管理中愈发重要。古人说“人无远虑必有近忧”，作为国家经济命脉的银行业的风险管理就显得尤为重要。作为风险管理中起重要作用的会计结算风险，无论是对风险的预测管理还是对风险的预防都是银行最基础的工作。本文所论述的问题就是在分析银行会计结算的基础上，给出预防方案及防范对策。
关键词 银行会计结算 风险预测 风险预防
银行会计风险，主要指的是银行在收放款过程中出现的内部管理失衡、人员操作失误、会计信息失真等一系列可能出现的问题，所造成的经营方面的失误和经济方面的损失的可能性。[1]随着近几年市场经济的持续发展，银行内部关于金融方面的各类案件频发，若能提前预见风险的发生并及时抑制爆发，将会大大降低风险对银行的影响和其带来的损失。因此，有效地防治银行会计风险对我国经济发展至关重要。
一、产生会计结算风险的主要原因
银行的会计结算风险有很多种，产生这些风险的原因主要有以下三点：
第一，因内部管理模式失衡所造成的风险。任何管理模式都有可能产生风险，没有任何的管理模式可以做到十全十美，银行的内部管理模式也不例外。银行的内部管理风险主要有两部分的原因。一部分是由于银行内部的工作职能不仅仅体现在某一个方面，在细分各部分工作的过程中必然会降低会计结算的业务效果以及银行自身发展的有效性。其主要原因是由于近年来，银行的业务范围已经不仅仅是传统的存取业务，还在市场营销等各方面拓展出新型业务。这些业务与传统工作既有重合又有不同，因此造成了在细分工作的同时，也产生了职能过于分散难以监管的问题。[2]另一部分风险是由于会计工作人员的自身素质所导致的。随着时代越来越快发展，各种新兴技术也进入了各个领域，如果会计工作人员不能做到与时俱进，就不足以满足当代社会的需求，由此也会加速管理风险的滋生。
第二，由于管理人员操作不当所造成的风险。銀行内部的工作过程遵循“双线核算”原则，新员工在工作过程中很容易因义务不够娴熟而出现技术上的失误，从而导致风险的发生。另外，由于内部工作过程过于繁杂，也为从业人员提供了谋取私利的可能，因此可能会因为某些工作人员的非常规操作而造成风险。管理人员操作不当所造成的风险主要体现在主观操作和失误操作风险两种。
第三，由于第三方人员所造成的风险。银行的贷款业务常引发银行工作方面的风险，此类风险主要是由于借贷人的信用问题所带来，主要体现在借贷人恶意违约拒绝还贷等。
二、银行会计结算风险的预防措施
银行会计结算带来的风险，可以采取具有针对性的预防措施进行规避。
第一，加强从业人员的工作素质和工作作风建设。由于银行内部的工作职能过于分散而造成难以监管问题，银行内部的管理风险并不只是内部模式问题。从近年来发生的一些风险案例来分析，很多的风险问题都是从业人员不认真落实各项规章制度造成的。因此，加强从业人员的个人素质以及工作作风建设显得尤为重要。首先，要建立一套完整的内部监督体系，使同级同事在日常工作时互相监督、相互帮助、共同进步。其次，加强高层人员的作风建设，设立作风准则，各级领导以身作则，与从业员工共同进步。最后，积极建立培优培先项目，对工作作风良好、个人能力出色的员工进行定期培训，使他们在完成工作的同时也能加强自身建设，提升自身的业务技能，更好地为公司建设尽一份力。
第二，加强从业人员的风险预测分析认识。会计工作是银行工作的基础，因此对会计人员的需求也更高。然而，并不是每一位从业人员都能对风险管理有良好的认识，因此，加强从业人员对风险管理的认识也是规避风险的有效手段之一。专业人员分析出风险出现的原因，及时将其传递给员工，员工便会对风险管理有更为清晰的认识。只有各级人员都意识到风险防范问题的重要性，才能更好地对风险进行各方面的剖析，集思广益，达到预防风险的目的。
第三，建设完整且易执行的银行会计结算体系。由于核算程序缺少刚性约束，存在漏洞和较为薄弱的核算环节。因此，为避免“一手清”等隐患，应建立完整的会计体系。对于信息技术高速发展所带来的手机支付等支付方式，应设计并实现客户网上存取业务以及网上贷款、手机支付等项目的开发，使之成为一套完整的网上交易体系。与此同时，加强网络风险管理以及网络优化等问题。对于公司的从业人员，应设立一套完整的奖惩体系，比如全勤奖、年终奖或迟到罚款等措施，使会计人员严格遵守内部各项规章制度。同时，应及时发现各项规章制度中的漏洞，对已设立的制度体系进行及时的更新及补充。不仅如此，为规避公司内部人员为谋私利而带来风险，还要建立起完整的内部监督及外部评价体系;从业人员在外部监督下有更规范的操作，如此便能预防大部分会计结算所带来的风险。最后，建立完善的信用制度，对第三方人员进行约束，防止借贷人恶意违约拒绝还贷。
总之，面对经济发展可能对银行带来的风险，银行内部不仅要及时发现风险，而且要及时提出规避风险预防风险的措施;不仅要加强银行的内部建设，还要实行外部监督;不仅要与时俱进与时代共同发展，还要积极培养高素质高质量的工作人才。在完善各项规章制度的同时，也要加强从业人员的作风建设，树立良好的工作风气。
（作者单位为德州农村商业银行股份有限公司）
参考文献
[1] 林芝.银行会计结算风险及其防范研究[J].科技风，2017（25）：220.
[2] 杨薏靠.我国商业银行的会计风险控制研究[D].吉林财经大学，2017.
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