浅析税收筹划在现代企业财务管理中起到的作用

来源:用户上传      作者:

　　摘要：现代企业中，税收筹划已经成为了企业更好开展财务管理的一种优化策略，借助税收筹划来进行合理的避税与减税已逐渐成为企业的一种有效财务管理手段，不难看出，税收筹划在现代企业财务管理体系中占据着及其重要的地位，且能够对企业的商业经济活动和生产活动产生很大的影响。本文就现阶段税收筹划在企业财务管理体系中的作用做出论述，并在此基础上就企业如何合理的开展税收筹划给出几点优化措施。
　　关键词：税收筹划;现代财务管理;企业
　　一、前言
　　结合当前很多的企业实际情况来看，很多企业在开展税收筹划的过程中，并未取得很好的应用效果。税收筹划对于企业的积极影响也没有得到很好的体现。部分企业在开展税收筹划的工作当中还存在认识方面的误区，在实际的工作当中也普遍出现了这样或那样的问题，对税收筹划职能的充分发挥造成了一定的负面影响，鉴于此，重点探究正确、合理、科学的税收筹划对于企业财务管理的积极影响在当下看来具备了很强的现实意义。
　　二、企业税收筹划在现代财务管理中的运行现状及问题
　　（一）税收筹划表现的较为片面
　　虽然很多企业都在积极开展税收筹划工作，但是很少有企业能够深刻的对税收筹划工程产生一个全面的认识，对于税收筹划工作的错误认识或认知较为片面也成了企业开展税收筹划工作中的一大障碍。现阶段很多企业仅仅在生产及经营板块当中开展了税收筹划工作，但是却忽略了税收筹划在企业的其他财务板块方面的作用，例如，在投资、融资、利润分配方面相关的税收筹划工程开展的效果就比较不理想，这也导致了税收筹划工作在开展上的积极作用也产生了一定的片面性，税收筹划工作的开展对于企业财务管理和利益增长方面得职能也没有具体体现出来。
　　（二）缺乏专业性的税收筹划人才
　　很多中小型企业虽然当前正在尝试着开展税收筹划工作，但是由于缺乏这方面的专业性人才，所以开展的效果并不太理想，这也是大多数企业税收筹划工作当中普遍存在的一个弊端。税收筹划与企业开展的财务管理工作不同，税收筹划工作的专业性和系统性都比较强，在这些因素的影响下，企业税收筹划的复杂性大大增加。很多企业由于专业的税收筹划人才短缺，导致由财务系统内的员工身兼数职，既负责财务管理也负责税收筹划。正是因为这种情况的产生，才导致很多企业即使是开展了税收筹划工作往往也无法取得很好的运行状况，导致在开展过程中出现了很多无法解决的问题，税收筹划工作在企业财务管理方面的作用也没有充分显露出来。
　　（三）税收筹划风险指数较大
　　合理的税收筹划对于企业产生的积极影响不容小觑，特别是在节约赋税成本方面，但是现阶段企业所进行的税收筹划相关工作可能会成为偷税漏税等非法行为，这也是税收筹划工作的一个重要特点。这对于企业来说，开展税收筹划工作无疑给自身增加了很多的风险性，但是很多企业在开展这方面的筹划工作时往往忽略了这一点，并未对相关风险的防范以及规避做出有效关注。基于企业节税目标开展的筹划工作很大程度上会增加企业的税收筹划风险，在企业并未重视到税收筹划的风险性时，税收筹划在企业财务管理中起到的作用，对企业本身来说无疑是一种潜在的威胁。
　　（四）税收筹划目标模糊
　　税收筹划目标模糊也是当前很多企业开展税收筹划工作当中的一大疏忽点，由于税收筹划目标的模糊，企业在开展税收筹划工作时就会无法有效提升税收筹划的效能。虽然很多企业将节税作为相关工作开展的具体标准，但是企业对于如何高效进行节税方面表现的却较为不理想，更加没有结合企业本身特性来开展税收筹划工作。税收筹划目标的模糊，会导致企业财务人员在开展税收筹划工作时将其与其他的财务工作混淆起来，长此以往更加剧了节税效能低下这一问题，一些新的问题也会逐渐在此过程暴露出来。
　　三、税收筹划工作在企业财务管理中的改进措施
　　（一）深化对税收筹划工作的理解
　　现在企业在开展税收筹划工作时相关工作人员需要加深对于税收筹划的理解，特别是针对那些经营规模较小的中小型企业来说，其自身缺少税收筹划工作方面的经验，只有不断加深对其的理解程度才能从源头上提升税收筹划的工作效果。具体主要是相关工作人员需要仔细研读税收方面的法律法规，在此基础上对于税收筹划的工作进展做一个具体的工作规划和工作制度。另一方面，企业还需要不断加深税收筹划在企业各个方面的应用，将投资、融资和利益分配等纳入到税收筹划工作进程当中去。只有不断的加深对于税收筹划的理解程度，提高税收筹划的应用广度，拓宽税收筹划的影响度，税收筹划对于企业的积极影响力才能在此过程中被不断的凸显和强化。
　　（二）加强专业税收筹划人才的培养
　　因为税收筹划相比于企业其他工作来说，还是有着较强的系统性与专业性的，因此不能将其当成一般的财务管理工作来看待，企业更好的开展税收筹划工作必须要建立更加专业的税收筹划人才队伍。鉴于此，企业需要培养或者引进这方面的高素质专业性人才，在财务部门内部设置一个专业的税收筹划单位来负责税收筹划工作的运行。建立在专业团队基础上的企业税收筹划工作，可以使得企业税收筹划工作的质量和效率得到很大的提高，一些新型、科学更为有效的税收筹划方式也能被快速的运用到工作当中去。
　　（三）重视税收筹划风险的规避
　　税收筹划风险一旦成为实际，就会对企业的外部形象和内部常规运行造成极大的冲击，造成很大的损失，因此企业从现阶段开始就需要注重对于税收筹划风险的规避工作。规范化、标准化的税收工作模式能够将税收籌划的风险尽可能的压缩在企业的可承受范围之内。具体来说，企业在开展税收筹划工作时，企业要求这方面的员工加强对于税收法律法规的学习，特别是对税法可能出现的各种改变和波动来说，更需要及时的掌握，并严格按照相关税法规定来开展工作，制定严格的工作规章制度。另一方面，财务部门还需要定期对自身进行内部审查，通过对税收筹划工作进程中的全方位、全过程审视来搜索可能出现的潜在风险。
　　（四）明确税收筹划的对象
　　企业经营的规模大小与生产产品的不同决定了企业不同的特性，税收筹划工作虽然是企业税收工作的延伸，但其与企业生产经营活动是息息相关的，因此这也就要求企业在开展税收筹划工作时要充分的结合企业的经营特性来开展，明确税收筹划的主体。确定基本的税收筹划目标来为筹划工作的开展提供一个系统的指导。另一方面，通过明确不同的税收主体，可以更好的促进税收筹划工作的进行，企业通过对税收筹划目标的达成状况的确定，也能不断的发现工作中存在的疏忽点和弊端，进而为企业税收筹划工作的调整提供系统的参照。更为重要的是，在税收筹划对象明确的状态下开展的相关工作，会使得企业的税收筹划工作日益成熟，使其不断的趋于成熟，为企业积累这方面的工作经验，进而将税收筹划工作的积极方面体现出来。
　　四、结语
　　税收筹划工作本身是一项专业性与敏感性并存的工作，企业虽然是将创造最大利益作为经营目标的机构，但是在开展税收筹划工作时，不能一味的追逐财务筹划在节税方面的作用，还应当展开更为全面的思考。只有税收筹划工作在相关法律界定的框架内去实行，才能真正意义上实现税收筹划工作对其企业的积极影响。
　　参考文献：
　　[1]李蕙.企业财务管理中的税收筹划应用问题研究[J].财会研究，2015 （03）： 47-51.
　　[2]黄董良.企业税收筹划的目标定位与风险问题探讨[J].税务研究，2014 （03）： 66-68.
　　[3]曹茹玥，王杏芬.上市公司运用税收筹划进行操控盈余的行为对审计质量的影响[J].中国注册会计师，2016 （02）： 43-50.
　　[4]马哲君，石雨鑫.企业税收筹划面临的风险与防范对策[J].现代商业，2016 （06）： 138-139.
转载注明来源:https://www.xzbu.com/3/view-15000781.htm