人寿保险公司内部控制中的问题与改进策略研究
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作者:任志伟
摘要：内部控制是企业经营管理中一项非常重要的内容，对于人寿保险公司而言，内部控制关系着企业本身以及担保人的利益，而针对内部控制中存在的问题，保险公司应该立足自身实际，采取切实可行的改进措施解决问题，提升内部控制的有效性。本文从人寿保险公司内部控制的基本内容着眼，就其内部控制中存在的问题和改进策略进行了研究。
关键词：人寿保险公司 内部控制 问题 改进策略
市场经济环境下，商业环境异常复杂，企业在经营管理过程中，会遇到各种各样的风险因素，而这些因素对于企业运营和声誉的影响不容忽视。内部控制是企业在经营过程中实现自我约束和自我调节的一种方式，也是企业提高自身市场竞争力，降低财务风险的一种有效手段，对于人寿保险公司而言，做好内部控制，能够实现资金的合理使用，确保各项业务的顺利实施。
一、人寿保险公司内部控制的基本内容
对于人寿保险公司而言，内部控制的基本内容体现在几个方面：一是控制环境，指开展内部控制所需的各种因素，如企业信息管理、规章制度、企业文化、服务构成甚至管理层对于内部控制的认识等，这些因素会对人寿保险公司内部控制实施的质量和效率产生直接影响;二是风险评价，人寿保险公司内部控制的主要目的之一就是风险防范，通过合理的风险评价，能够明确风险发生的可能性以及造成的损失，明确风险应对措施。从人寿保险公司的角度，组织运行、营销管理、资产控制等都是风险防控的重要环节，在实施内部控制的过程中，应该对风险因素进行分析和监控，构建起相应的风险应对机制，以实现对于风险的有效控制;三是信息沟通，内部控制应该能够覆盖企业经营管理的各个环节，这其中包括了管理人员对于内部控制的态度以及利益团体的态度和认知等，借助有效的内控信息，企业在经营管理过程中，能够得到各部门的配合与响应，而想要保证内部控制的效果，对财务风险进行客观公正的评价，则需要工作人员更好的了解相关信息;四是监督管控，对于人寿保险公司而言，在开展内部控制的过程中，应该做好必要的监督管控，运用正确的方式来对错误进行纠正，确保公司能够朝着正确的方向发展。内部控制的过程涉及了风险评价以及控制措施的执行，必须在一定的监控环境下运行，依照实际情况进行调整，提升内部控制的质量和效率[1]。
二、人寿保险公司内部控制存在的问题
（一）内控环境欠缺
人寿保险公司必须具备现代企业的基本条件，不过依然存在有企业所有权和经营权没有分离的情况，部分内部监管职位形同虚设，内部控制是否能够得到顺利实施，主要取决于企业管理层的态度，主观性强，即便股东参与其中，想要在短时间内转变管理层的习惯依然困难重重。同时，企业的开展内部控制的过程中，经常忽略员工培训，没有通过打造企业文化的方式来提升企业的凝聚力，而且在企业日常管理中，很多时候都是以制度约束为主，激励机制欠缺，无法激发员工的积极性，在缺乏有效内控环境的情况下，企业内部控制也就沦为了表面形式。
（二）组织结构偏差
当前，我国多数人寿保险公司采用的都是多级直线管理模式，虽然管理效率较高，但是缺乏对于下属机构的约束力，公司下设的部门片面强调主管的职权，忽视了分工的明确性与合理性，导致部门在内部控制方面缺乏感知力和反应力，也没有能够从实质层面，构建起完善的企业管理制度，對于风险的防范欠缺及时性和针对性，影响了内部控制的顺利实施。
（三）内控意识薄弱
良好的内控意识是确保人寿保险公司内部控制工作顺利实施的前提，当前，很多人寿保险公司在开展内部控制的过程中，虽然投入了足够的重视，但是缺乏对于内部控制目的、意义和作用的深入研究，内控意识相对薄弱，存在理解和认识方面的误区，例如，部分企业管理层将内部控制看作简单的工作监督，而很多员工则认为内部控制是领导对自身工作缺乏信任的一种表现，在这种情况下，从内心深处抵触内部控制，导致内部控制工作无法得到顺利执行。
（四）内部审计薄弱
对于人寿保险公司而言，内部审计是内部控制和企业整体治理的一个关键环节，也是风险控制和内部监督强化的重要途径，而虽然大部分人寿保险公司和下属分支机构都建立起了相应的稽查部门，但是因为传统观念认识和人事制度等因素的影响，内部审计的作用并没有能够切实发挥出来，也就无法发现和防范一些重点风险，很容易对人寿保险公司的全面管理造成影响[2]。
三、人寿保险公司内部控制改进策略
（一）优化内控环境
一是应该对内控主体进行明确，为内部控制的顺利实施提供良好保证，借助清晰的内控目标明确企业发展方向，为企业的稳定健康发展奠定良好基础;二是应该做好内控制度的设计和执行。人寿保险公司应该组织专业的内控队伍，从自身的业务流程出发，制定切实可行的内部控制制度，就不同岗位的权利和义务进行合理分配，避免出现遗漏。同时，应该保证内部控制制度的有效执行，将其作用最大限度的发挥出来;三是应该树立整体内控意识，提升全体员工的内控意识。人寿保险公司的企业文化较为复杂，要求企业员工必须能够理解相应的内控目标，对各个环节的管理模式进行明确，在自身工作中严格执行内控制度，做好必要的监督管控，通过内控宣传和内部培训，确保员工能够了解内部控制的基本流程，对其进行有效的贯彻执行。
（二）健全组织结构
对于人寿保险公司而言，不同机构有着不同职能，相关岗位和部门之间可以实现相互监督和约束，通过构建扁平化组织架构的方式，减少信息反馈步骤，缩短管理环节，实现部门之间的沟通协调，提升对于风险的防范和应对能力。保险公司在对法人治理结构进行设置的过程中，可以采用分权制衡机制，由股东会对监事会和董事会成员进行任免，董事会进行业务管理，对股东会负责。在企业中，管理层、董事会、监事会等需要建立起相互牵制的机制，保证公司利益的同时，确保其经营目标的顺利实现。 （三）强化内控意识
一是应该强化员工对于内部控制流程的认识，在企业内部开展相关培训工作，对内部控制的流程以及关键控制点进行明确，依照相关规定来保证内部控制制度的顺利实施。日常工作中也应该重视业务培训，提升员工工作能力，将其职业素养和专业胜任能力与升职考试挂钩;二是应该借助企业文化，提升员工的责任意识。人寿保险公司应该从管理层考试，逐步强化职业到的观念和企业责任感的培养，在企业内部形成良好的环境氛围，构建起独特的企业文化，激发员工对于企业的认同感和归属感。必须明确，员工的专业素质和道德修养是内部控制制度得以顺利实施的前提，内部控制制度的执行者不仅包括了企业管理层，更包括了基层员工，人寿保险公司可以通过定期培训的方式，将企业文化贯彻到经营管理的每一个环节，确保所有员工都能够深入了解企业文化，融入企业氛围，将自身的作用在企业内部控制运作中发挥出来。
（四）做好内部审计
一方面，应该构建起具备独立性和权威性内审监督机制，保证内部审计机构的独立性，将不同部门和机构的内部审计工作全部交由审计委员会负责，就公司各个岗位、职能部门以及内审机构的职责进行强化，明确企业不同部门不同岗位在内控制度制定和实施过程中的责任和义务;另一方面，应该借助先进的信息技术，做好审计动态分析，运用人寿保险公司现有的信息技术平台，做好审计流程的梳理工作，依照能夠承担的风险水平，制定出切实可行的指标体系，设置好预警指标、实施指标以及考核指标，借助先进的分析系统和有效手段，确保审计工作的顺利实施[3]。
四、结语
总而言之，对于人寿保险公司而言，内部控制的内容包括了控制环境、风险评估、信息沟通和监督活动等，而受各种因素的影响，人寿保险公司在开展内部控制的过程中，依然存在很多缺陷和问题，需要采取切实有效的措施和方法，对其进行改进优化，提升内部控制的有效性，为企业的长远稳定发展提供可靠支撑。
参考文献：
[1]张静静.财产保险公司内部控制建设强化对策分析[J].纳税，2019，13（12）：82+85.
[2]齐琳.人寿保险公司加强管理会计研究[J].现代经济信息，2019，（06）：235.
[3]李纪翔.保险公司内部控制建设存在问题及改进[J].现代企业，2018，（11）：17-18.
（作者单位：福佳商业管理有限公司）
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