减税降费新政对小微企业的影响
来源:用户上传
作者:
摘要：在社会主义新时代中，小微企业的发展关系着地方经济的快速发展，对于我国这样一个人口及新增劳动力庞大的国家而言，作为“蓄水池”和“就业明星”的小微企业将在国家经济的发展中发挥着持续的作用，但是从当前我国小微企业发展的基本情况来看，其资金短缺、贷款难、产品销售难、税负重是摆在眼前的主要困境。为此，国务院减税降费新政开始逐渐实施起来，本文将在对减税降费新政的充分理解之下提出促进小微企业在减税降费新政下得到快速发展的基本措施，希望能够促进我国的小微企业在减税降费新政的作用下实现又好又快发展。
关键词：减税降费新政;小微企业;影响
小微企业是我国企业中的主力军，在缓解就业压力，活跃市场经济以及推动经济发展中发挥着重要的作用。小微企业普遍承担着较高的税负，发展中面临着较为严峻的资金压力。税收优惠政策是国家相关部门经常应用它来履行一定政府职能的工具，减税降费政策的出台对小微企业的发展有着重要的意义。
一、减税降费新政的内涵
自2018年以来，实施更大规模减税降费政策是党中央、国务院作出的重大决策，主要包括以下几个方面：第一，对增值税小规模纳税人的起征点提高到月销售额10万元，月销售额不到10万元的，免交纳增值税。第二，对小型微利企业的认定标准放宽让更多的企业被认定为小型微利企业。加大企业所得税税率优惠的力度，极大地降低了企业的实际税负，即应纳税所得额在100万元以内的，所得税实际税负为5%;应纳税所得额超过100万元小于300万元之间的，所得税实际税负是10%。第三，对小微企业交纳的部分地方税种，实行减半征收，比如印花税、资源税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加等税种允许各地按程序减半征收。第四，扩展初创科技型企業优惠政策适用范围和扩大初创科技型企业的范围或者标准。第五，个人所得税增加六项专项附加扣除。第六，调低企业上缴社保费率。
二、减税降费新政对小微企业发展的影响
据统计，此次新政的覆盖范围极为广泛，单从企业所得税减税优惠而言，就囊括了近1800万小微企业，占全国纳税企业总数的95%以上，极大地降低了企业的税负。其中，民营企业是受惠主体，98%以上的受惠企业均为民营企业，小微企业每年可以减负2000亿元左右。根据国家税务总局发布的数据显示，今年第一季度，受普惠性政策影响，小微企业整体减税576亿元，其中因提高增值税小规模纳税人起征点而减税的累积149亿元，因放宽小型微利企业标准和加大企业所得税优惠力度而减税的累积287亿元，因地方“六税两费”减征政策而减税的累积140亿元。
由此可见，减税降费新政取得了非常明显的效果。通过分析，影响主要体现在以下几个方面：
其一，让小微企业有了更多的利润空间。众所周知，受国际经济环境的影响，我国经济发展中的下行压力增加，小微企业的发展面临着重重困境，资金短缺、竞争力缺乏等一直以来困扰着大批小微企业，尤其是税负过重成为了许多小微企业在发展中的硬伤。因此，2018年以来，国家调整了税费政策，将普惠性减税与结构性减税并举，让今年近两万亿元的减税降费清单得以落实，这就在很大程度上真正减轻了企业实际负担，让企业在发展过程中有了更多的盈利空间，同时其资金问题也得到了较好的解决。
其二，让小微企业的创新能力得到了增强。对于小微企业来说，在发展的过程中进行技术的创新和产业的革命是其获得发展的关键因素，而要解决这些问题的关键在于小微企业需要获得足够的资金。随着减税降费政策红利的不断兑现，小微企业的市场活力以及经营能力等得到有效释放，从而起到减轻企业税负、扩大消费内需的双重激励作用。因此，减税降费让小微企业的资金能够进一步得到有效的合理配置，使其更加有效地运用到企业的创新和产业优化升级之中，因此，能够在很大程度上促进小微企业的创新能力得到增强。
其三，促使了小微企业积极为社会的发展做出应有的贡献。从国家经济发展的现状来看，我国的小微企业是缓解国家就业的百宝箱，从中国人社部的统计显示，大约65%的劳动力在小微企业中实现了就业。因此，从这一角度来看，国家实施减税降费新政能够让小微企业的负担降低，这就促使其在扩展企业实力，促进企业发展的过程中有了更多动力，也就能够在招揽人才的时候少了相应的顾虑。受此影响，我国的就业形式会发生显著的改善，中小企业在吸纳就业人口中的中坚作用将得到更好的发挥，是我国稳定就业，提高民生水平的重大利好。减税降费新政除了能够发挥小微企业在扩大就业中的关键性作用以外，对我国创业活动的开展也有着很大的帮助。以创业推动就业是当前的重要趋势，减税降费为大量有志于创业的青年人提供了绝佳的外部条件，也为小微企业数量的增加奠定了基础，这也能间接促使小微企业积极为社会的发展做出相应的贡献。
其四，减税降费让小微企业减轻了负担，使其发展壮大意愿增强。降低社会保险费率作为今年减税降费的重要举措，从今年5月1日各地顺利实施以来，让企业省了钱，减了负，全年有望为企业减负3000多亿元。社保费降率政策是国家为激发市场活力，提高企业竞争力的重要政策，为传统制造业企业的发展提供了新的动力，并且，从全国范围来看，社保费率差异缩小，这也为公平的市场环境的形成与发展提供了有利的条件。
综上所述，对于我国的小微企业来说，减税降费新政促进了小微企业实现又好又快发展，既能够为小微企业提供最为直接的经济支持，让小微企业能够在市场经济中轻装上阵，在发展的过程中帮助企业节省经营成本。也能够让小微企业将发展的重心放在研发与科技创新之中，为企业的进一步发展和产业结构的升级做好准备。还能够让小微企业为社会提供更多的工作岗位，为国家和社会的稳定做出应有的贡献。
三、促进小微企业在减税降费新政下得到快速发展的措施
通过实践证明，减税降费新政的落实在小微企业的发展中起到了举足轻重的作用，那么，在当今社会，应该采取哪些措施来促进小微企业在减税降费新政下得到快速发展呢？本文从小微企业发展的实际情况提出了以下几个方面的措施： （一）提高思想认识，积极主动作为
在国家经济供给侧结构调整的当下，通过减税降费来减轻小微企业的负担，促使企业积极进行科技创新，实现企业的稳步增长等均有着积极的作用。为此，党中央、国务院实施了一系列力度大、内容实、范围广的减税降费政策，这就有利于小微企业在发展的过程中实施更好、更有效的战略规划。尽管从整体情况来看，这些利好政策均取得了积极的效果，但是我们也必须充分认识到当前经济下行压力较大，尤其是在多元化经济体制的作用下，实体经济的发展受到了较为严重的冲击，因此其发展的困难也较多，那么对于国家在进一步扩大减税降费的措施中也必定会面临着执行阻碍的问题，针对这种情况，各级税务机关要将思想和行动均统一到党中央国务院的部署上，积极落实减税降费措施，进一步增强贯彻减税降费措施的责任感和主动性，以确保减税降费的措施能够得到有效落实，让小微企业在发展的过程中能够充分享受到减税降费的实际作用。
（二）强化宣传辅导，有效引导预期
从小微企业发展的基本现状来看，多数小微企业在发展的过程中缺乏财税专业人才，这就导致小微企业在缴纳税费时常常没有专业的人士进行指导，或者许多缴纳行为不符合财税政策的基本要求，出现一些违规、甚至违法的行为。为此，各级税务机关要围绕减税降费的政策来进行宣传辅导，让小微企業在发展的过程中能够充分感受到党和国家的真切关怀，也能够从中对减税降费的政策有充分的了解，从而在实施税费政策时能够取得有效的发展。具体从以下几个方面入手：其一，要通过创新的方式来进行宣传。例如，应该借助“互联网+”大环境，通过税务机关的网站、建立微信群、QQ群、微博、移动客户端、12366纳税服务热线、印发宣传资料等来进行减税降费政策的宣传，让减税降费的政策能够在当前的市场经济中实现百分百的覆盖，让更多的小微企业能够在第一时间之内对国家的减税降费内涵和本质有更为全面的了解。其二，税务部门应该成立宣传部门，制定固定宣传月，召集本地的小微企业参加关于减税降费的活动，让小微企业的负责人或者财务人员对减税降费的新政有更为全面的了解，为其响应和实施国家的减税降费新政打下坚实的基础。与此同时，税务部门也可以通过“政策宣讲送上门，纳税服务零距离”等活动，对小微企业进行上门对点辅导、精准滴灌，确保纳税人、缴费人能够在明确的政策中更为清楚地明白自己应该享受的优惠政策和实施的义务等。税务部门还可以协同人社、财政、医保等部门持续加强政策宣传解读辅导工作，为小微企业提供多样化便利缴费渠道和纳税服务。
（三）优化服务管理，增进办税效率
作为人民的服务机关之一，税务机关在积极落实减税降费新政时应该优化服务管理，增进办税的效率。首先，各级税务机关应该精简办税流程，尽快地对税收优惠备案进行明确，加快税务证明事项的清理、积极推进税收资料清单管理。与此同时，各级税务机关还应该对管理服务进行创新，充分发挥互联网平台的作用，大力推进人工智能办公，确保纳税人和缴费人能够在减税降费的政策中获得良好的亲身体验。尤其是在办税服务大厅中应该全面落实首问责任、限时办结、预约办税、移动办税、延时服务、导税服务等，让小微企业的纳税人和缴费人的问题能够得到及时的解决，提高小微企业在市场经济中的竞争力。
四、结语
综上所述，小微企业的发展事关国家经济整体实力的提升，事关我国社会的和谐稳定发展，减税降费新政的出台有利于小微企业的利润空间获得提升、有利于小微企业的有限资源得到有效的配置、有利于小微企业的产业结构得到升级、有利于小微企业的科学技术得到进一步的创新。因此，要让减税降费新政在小微企业的发展中得到有效落实，就需要国家和各级财税部门充分发挥其积极作用，在提高企业主体意识的同时，对减税降费新政的主要内涵进行宣传、对自身服务的水平进行提高，这样才能够让减税降费新政在小微企业的发展中起到实质性的作用。
参考文献：
[1]张敬伟.中小微企业迫切需要雨露滋润[N].中国交通报，2019-03-22 （003）.
[2]周贝贝.减税降费助力小微企业获“红利”[J].新产经，2019 （03）：74-75.
[3]再出一批小微企业普惠性减税措施[J].绿色包装，2019 （02）：11-12.
[4]王红茹.2019年，减税力度有多大？[J].中国经济周刊，2019 （02）：63-65.
[5]皮海洲.需要“降准”，更需要“减税降费”[J].金融博览（财富），2018 （10）：94.
转载注明来源:https://www.xzbu.com/3/view-15045761.htm
