财务共享模式下施工企业资金管控问题探析

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　　摘 要 随着我国现代化建设的进程不断加快，各个施工企业的规模也随之扩大。这些施工企业集团分布比较广，在庞大的集团体系下，存在众多的下属分支机构，这就加大了集团企业对资金进行统一管控的难度。但是，财务共享模式的出现，为施工企业的资金管理带来了福音，推动着施工企业资金管理工作的革新。本文具体阐述财务共享模式服务对施工企业资金管理的重大意义，并充分结合当前构建财务共享服务中心的实践经验，对其中存在的问题进行详细的分析，从而提出相应的优化措施，以此来完善施工企业财务共享模式下的资金管理。
　　关键词 财务共享模式 施工企业 资金管控 问题 对策
　　一、财务共享模式的起源及其内涵
　　20世纪80年代，财务共享模式在西方国家逐渐兴起，经过不断的发展，现在已广泛应用于各个企业集团中。随着财务共享模式的不断完善，我国企业也开始逐渐重视财务共享服务的作用。同时，国家也出台了相应规范政策，要求我国企业构建财务共享服务中心，从而实现财务的转型，提升企业的经济效益。在国家的大力支持下，更多企业开始着手构建财务共享服务中心，确保企业的财务管理水平得到提升。
　　财务共享主要就是在信息技术的支持下，以企业的财务业务流程为基础，其目的就是对企业的组织结构进行优化、对业务流程进行规范，降低企业的运营成本;同时从市场角度出发，为企业的内外客户提供专业化的服务管理模式。财务共享服务中心就是企业结合先进的财务共享理念而设立的机构，将集团企业及各个分支企业的会计核算、税务处理和财务报表等工作进行归纳集中，实行规范化的管理，确保企业资源得到优化合理的配置，进一步解决集团企业财务方面的问题，从而提升企业的整体效率。
　　二、财务共享模式对施工企业资金管控的意义
　　（一）有利于对资金形成统一的集中管理
　　施工企业设立财务共享服务中心，可以通过先进的信息技术手段，对整个企业的资金管理流程进行梳理和规范，将各个分支单位的资金收付全部集中到财务共享服务平台，方便企业的统一管理。财务共享中心通过对企业银行账户的控制，牢牢掌握单位资金支出的审批权限，从而实现企业对下属单位资金的统一管理和筹划，提升了企业的资金管控水平，也提升了资金的使用效率。
　　（二）有利于對资金风险加以有效防范
　　施工企业财务共享中心的构建对资金风险能够起到以下几方面的作用。第一，企业总部掌握着资金的审批权，进一步保证企业资金的安全。第二，促使企业资金支付业务处理流程的标准化，经过层层审批和复核，保证了资金支付的安全合规性，避免违规舞弊现象的发生。第三，企业总部能够更加方便监控各个单位的资金状况，确保资金的正常运转，更加清楚地了解各个项目部的具体经营状况，从而预防相应风险问题的发生。
　　（三）有利于提升企业对资金的管理效率
　　施工企业的项目部的工作涉及面比较广，且业务量比较多。企业通过构建财务共享服务中心，能够将企业各个项目部的支付业务集中起来，进行系统化、标准化的处理，这样既减轻了项目部财务人员的工作量，也为企业节省了人力成本。同时，通过财务共享服务中心，相关项目部的财务人员将更多的注意力放在资金管理、税务筹划等财务管理工作中。财务共享中心能够有效衔接项目的成本管理、预算管理等，大大提升了企业的支付审批效率，进一步提高了企业的整体财务工作效率。
　　三、财务共享模式下施工企业资金管控存在的问题
　　（一）与资金管控相关的系统未实现有效融合
　　从当前施工企业的发展现状来看，财务共享中心系统只是和企业的资金管理系统进行有效的对接，而没有有效地衔接企业的成本管理系统、预算管理系统和税务稽核系统等。这对企业的资金支付审批工作造成了影响，不利于对企业的资金进行安全管理和保护。施工企业还需要对财务共享系统同其他系统之间的对接工作进行梳理，找出其中存在的问题，完善系统之间的衔接工作，从而为企业资金管理水平的提升打下坚实的基础。
　　（二）银企直联授权的成功率比较低
　　企业的付款指令都是通过财务共享系统中资金管理系统的银企直联功能来直接下达的，在银企直联授权成功率较低的情况下，其结果会导致部分银行账户不能通过银企直联来进行相关款项的支付。比如说，一个施工企业的开户行比较多，使得银行账户的总数也较多，但是其中还是有部分银行不能够实现银企直联支付。再加上部分账户因为企业要对其项目进行资金监管而存在一些不能办理银企直联支付的情况，并且多数施工企业的银行账户具有临时性，开户比较频繁，进一步降低了成功办理银企直联支付的百分率，从而为施工企业的资金支付带来一系列的问题。
　　（三）不同业态资金核算流程整合较困难
　　一般情况下，施工企业的组织机构比较复杂，营业范围涉及多方面的不同业务，而各个业务形态在会计核算的过程中又存在一定的差异，财务共享中心在统一整合各个业务形态时，有一定的难度。因此，目前多数施工企业都只是将建筑这一板块纳入财务共享中心进行会计核算，其他板块暂时还没法实现财务共享服务，这在一定程度上影响了企业对资金的统一管理。
　　（四）财务共享模式亟待优化与完善
　　施工企业构建财务共享服务中心的前提条件是充分运用先进的信息化处理技术。当前，施工企业的财务共享服务中心建立时间不长，还没有发挥出信息化技术的优势，财务共享服务中心的发展和运行还急需去完善，还没有形成标准的、程序化的、高效的企业资金管理制度。施工企业还需要加大对信息技术的投入力度，不断优化和完善财务共享服务平台，确保企业数据信息的真实和有效，为企业的决策提供可靠的数据参考，进一步提升企业的资金管理效率和水平。
　　四、财务共享模式下施工企业资金管控的优化策略
　　（一）明确并优化各岗位的资金管控职责
　　第一，明确施工企业财务部的具体职责。其主要工作就是统一制定企业的整体资金管理制度，并负责企业整体资金的规划、集中和预算等工作。第二，明确财务共享中心的职责，主要就是负责制定企业的资金支付审核标准和复核指导。第三，子企业的财务部职责，认真贯彻并执行企业的资金管理政策，并监督下属项目部的资金运行工作。第四，相关项目的财务部主要就是具体执行企业资金的预算编制、资金筹划等工作。 　　（二）对工程项目资金支付的审批权限进行集中管理
　　施工企业建立财务共享服务中心后，进一步确保企业资金的安全，有助于企业做好企业资金管理的内控工作，统一企业所有项目资金的支付工作，纳入财务共享中心进行统一监控。具体措施如下：第一，设置专门的资金管理單位，主要负责项目部日常资金支出的审批工作。第二，禁止项目部单独经办网上资金审批工作，必须将项目部的网上资金审批权上交给上级财务部门。第三，各个项目部在银行开户时，一定要办理付款密码服务，并将密码服务器提交给上级财务部门，在业务经办时必须由上级财务部门提供密码后才可经办。第四，企业的财务共享中心应该统一收纳项目部的网上资金交易审批权和各个密码服务器。
　　（三）对资金支付业务流程加以规范
　　施工企业需要规范资金支付的业务流程，才能保证企业资金的安全，实现企业资金支付和会计核算的闭环管理。其具体流程应如下：第一，由项目业务人员进行申请，并填好相应的表单，上传相关资料影像。第二，项目部的负责人进行审核，确保相关业务的资料是否符合企业的资金管理制度。第三，项目部的会计审核，同样是对相关业务的资料和影像进行审查，看是否符合企业的相关规定。第四，项目经理进行审批。第五，由财务共享服务中心进行初审和复核。财务共享中心对业务资料和影像进行初审，并对生产会计凭证和最终的资金额度进行复核。第六，项目会计发送资金支付指令，由企业的资金结算组进行最终的审核。
　　（四）实现资金管理系统和财务共享系统的高效融合
　　施工企业为了完善财务共享系统和资金管理系统的对接工作，其具体过程如下：第一，在资金管理系统的各个核算单位设置机构号码，并在财务共享系统中编制与之一一对应的编码，进而有效地连接两个系统。第二，在设置好机构号码后，在对应号码下登记相应的银行账户信息，并授予银企直联支付权限，实现统一的查询和支付功能。第三，充分运用先进的信息化技术连接两个系统，确保能够自动完成相应的资金支付工作。
　　五、结语
　　财务共享模式是企业发展的必经历程。施工企业加强财务共享服务中心的建设，有利于施工企业实现统一的规范化资金管理，能够最大限度地提升企业资金的使用效率，增加企业的经济收益，进而提升企业的经济价值。
　　（作者单位为中铁十八局集团有限公司）
　　参考文献
　　[1] 李欣然，曹卫.集团企业财务共享模式下资金管理研究[J].技术与市场，2019，26（08）：181-182+184.
　　[2] 芦晶.财务共享服务下新型财务管理模式思考[J].现代经济信息，2019（11）：305.
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