浅析企业资金管理风险控制
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摘 要：在企业管理过程中，资金是企业发展的基础，企业对资金的管控应该贯穿整个生产经营。企业只有通过对资金进行有效管理，才可以确保企业更加顺利地开展市场竞争，扩大经营范围，进而保证企业可持续发展。目前，部分企业存在资金活动管控意识不足，财务管理制度不完善，资金配置结构不合理等问题，导致企业资金管理风险大幅度提升，严重阻碍企业发展。基于此，本文结合市场实际情况，就资金管理风险控制必要性进行分析，提出加强企业资金风险管理与控制的有效策略建议。
关键词：资金管理;风险控制;必要性
资金管理是企业形成核心竞争力的关键。当前市场经济竞争激烈，对于现代企业而言，加强资金管理风险控制，提高企业资金管理效率，是许多企业必须重视的问题。本文通过分析当前企业资金管理存在的问题，从完善财务管理制度、建立风险预警机制以及强化财务审计等方面提出加强资金内部控制的措施。
一、强化资金管理及控制的必要性
企业资金活动包括资金流入与流出企业，以及资金在企业内部流转的总称。资金活动是企业进行生产经营等一系列经济活动的基石，是企业健康有序发展的有力保障。资金管理是企业对资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等项工作的总称，资金管理应贯穿企业整个生产经营活动的始末。面对当前激烈的市场竞争压力，合理有效地开展资金管理及控制就变得至关重要。
第一，加强资金管理与控制，制定科学可行的投融资战略目标和规划，建立和完善资金管理制度，加强资金活动的集中归口管理，及时掌握企业资金的使用状况，确保资金管理的流动性。第二，加强资金管理与控制，明确筹资、投资、营运等各环节的管理职责权限和岗位分离要求，可以有效预防各种违纪行为的出现，降低资金挪用风险，防止舞弊现象发生。第三，加强资金管理与控制，定时或不定时检查和评价资金活动情况，合理配置资金结构，提升资金使用效益，确保资金安全高效运行。
二、企业资金管理的风险因素分析
1.企业管理理念守旧
随着市场经济不断深入，部分企业管理层缺乏全局观念，资金效益意识淡薄，认为对资金的管理只需要财务管理就行，缺乏对资金活动的合理调度，没有充分考虑企业总体收支现金流量情况。管理者对自身经营中现金的持有量、周转情况等没有一个清晰的了解与把控，在制定经营决策、企业战略将缺乏有效的资金管理参考依据，在进行各项投融资决策时将存在极大的盲目性。企业在资金预算编制和执行过程中，欠缺对资金效益的全面评估，缺乏统筹规划，影响企业的后续经营管理，甚至在资金使用上存在浪费的现象，出现资金流失或无效益风险。
2.资金配置结构不合理
目前，我国企业普遍存在资金结构配置不合理，特别是在企业投融资决策过程中，没有进行必要的调查、分析、论证，导致企业投融资决策不当，造成资金管理水平无法有效提升。企业在对资金进行分配过程中，并没有对企业的实际发展情况进行有效结合，这样就使得一部分项目的资金冗余，而另外一些项目的资金处于短缺状况。
在筹资活动中，企业管理层或财务人员对企业经营效益没有非常准确的评估，使得融资决策不当、融资成本变大，可能引发资本结构不合理或无效融资，导致企业筹资成本过高或债务危机。在投资活动中，企业管理层没有进行必要的调查分析，对存在的风险并没有进行精确评估，存在项目投资论证不充分，可能引发企业盲目扩张、丧失发展机遇或诱发企业投资失败。一旦企业没有根据实际情况盲目投资，投资所造成的风险也会随之增加，导致资金链断裂或资金使用效益低下。在营运活动中，企业管理者对企业各项业务活动的资金营运计划和实际营运情况没有清晰的了解与掌握，将导致企业资金配置不合理、营运不畅，最终造成企业陷入财务困境或资金冗余。
3.会计信息化审计体系不健全
随着我国科学技术水平不断提升，财务信息化手段也在不断进步，现代企业只有通过对现代的信息化技术进行应用从而更好地对企业进行管理，同时不断实施会计信息化审计，才能有效降低企业资金风险。会计信息化审计是利用计算机、网络和通讯等现代信息技术，对传统审计模式进行重构，并在重构的现代审计模式上，通过评价、控制会计信息化信息系统，深化开发和广泛利用审计对象，建立技术与审计高度融合的、开放的现代审计监督服务体系，并力求提高审计在优化资源配置中的有用性，促进经济发展和社会进步。
会计信息化审计与传统的会计审计存在一定的差异，对于会计信息化审计而言，其计算的数据变得更加准确，误差非常小，而现代企业会计信息化审计体系不健全的原因在于以下几个方面：一是规范会计信息化审计工作的财务法规与企业管理制度不够完善，对于系统操作层面缺乏有效指导，增加会计审计的风险，导致财务信息系统规划不合理，无法实施有效的在线稽核与审计，引发企业资金管理效率低下，不利于信息化会计审计工作的发展。二是由于财务软件通用性较差，在制定审计计划、执行审计程序、分析审计结果等方面存在系统差异，可能造成信息系统重复建设、财务数据系统传输偏差或财务信息泄漏等问题，无法发挥财务数据整理、分析及管控作用。三是在信息化条件下，审计人员除了需要凭借自己的经验、专业知识，结合运用各种传统审核检查方法以外，最重要的是要借助计算机辅助技术来达到审计目的。这就要求审计人员要掌握现代信息处理的方法和技能，对会计信息化系統和审计软件有一定的了解，而且还要对可能发生的舞弊情况有全面的认识和掌握。目前企业审计人员距离上述要求还存在一定差距，存在对信息化管理操作不规范或者现代化技能掌握不细致，致使资金管理的问题层出不穷。
4.缺乏有效的资金管理风险预警机制
资金管理风险预警机制，是企业资金管理体系中的一个重要环节，是对资金营运的监督和评价。现阶段，有些企业缺少专业的内部监管机制，在资金的内部控制方面尚未实现统一的管理和控制，资金管理工作缺少有效的约束力，甚至存在私自设置账目避免对资金活动进行监控，增加资金管理风险，进而给项目的开展和运作带来严重影响。有些企业对资金管理的过程控制不够，对资金的管理仅是应用于编制预算计划、设置成本目标、实现全年利润等比较关键的几个环节，没有对整个资金管理活动的全过程控制，致使资金在实际使用的过程中出现的问题难以及时制止。有些企业对资金管理缺乏有效的风险预警机制和内部监管机制，对资金实际使用方向、应收账款周转速度等方面没有进行有效控制，缺乏事中控制以及相应的关键点控制，造成资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。 三、加强企业资金风险管理与控制的有效策略建议
1.树立科学管理理念
对于企业而言，实现自身资本保值增值是企业经营管理的重中之重，强化企业资金风险管控是实现资本保值增值的基础。企业管理者、经营者和决策者必须树立科学正确的风险管理观念，明确企业各层级机构设置、职责权限、议事规则和工作程序，避免决策不当、职责不清，确保资金管理决策、执行和监督相互分离、相互协调、相互制衡。企业风险管理强调的是风险组合观，目的是从容应对企业所面临的所有风险，通过实施全面管理，帮助企业顺利实现发展目标。企业管理者不仅需要了解个别风险、固有风险，还需要将企业所面临的所有风险和企业战略、项目运营综合考虑，不断提升识别潜在事件、准确评估以及应对风险的能力，降低资金管理风险带来的成本和损失。
2.规范资金配置结构
企业应当科学确定投融资战略目标和规划，建立和完善资金授权、批准、审验等相关管理制度，采取合法有效的措施，加强资金活动的集中归口管理，明确筹资、投资、营运等各环节的职责权限和岗位分离要求。针对企业筹资活动，企业应组织专家对筹资方案进行科学论证，对融资成本和潜在风险进行充分研究分析，重点关注筹资用途的可行性和相应的偿债能力，严格按照职责权限履行相应审批程序，严格按照规定权限和程序筹集资金，严格按照规定用途使用资金，加强债务偿还和股利支付环节的管理。针对企业投资活动，企业应当根据投资目标和规划，合理安排资金投放结构;科学确定投资项目，突出企业主营业务，谨慎从事股票投资或衍生金融产品等高风险投资;认真编制投资方案，明确投资规模、方式、资金来源等内容，按规定权限和程序进行审批;在投资履行过程中，应当对投资项目进行跟踪管理，发现异常及时报告并妥善处理，加强投资收回和处置环节的控制。针对企业资金营运环节，企业应当加强过程管理和会计系统控制，统筹协调内部各机构在生产经营过程中的资金需求，按照预算管理要求组织协调资金调度，实现资金的合理占用和营运良性循环，全面提升资金营运效率。
3.完善会计信息化审计原则
随着会计信息化审计变得越来越普及，在进行会计信息化审计过程中存在的一些风险也越来越引起人们的重视。为了规范会计信息化审计业务，保证审计质量，企业需要不断完善会计信息化审计原则和工作流程，构建完善的审计信息化规范体系，实现应收账款、预付账款等往来资金的在线监控。配套信息化软件强化网络安全管理措施，防范来自网络的攻击和非法侵入，建立系统数据定期备份制度，确保财务信息的保密性、准确性和完整性。加强企业财务人员和审计人员职业道德修养、专业胜任能力、廉洁从业意识的再提升，切实加强员工培训和继续教育，实现员工素质与会计信息化审计体系相适应，保证会计信息化审计工作可以顺利进行。
4.建立有效的资金风险预警机制
建立有效的资金风险预警机制，就是对企业投融资情况、资金使用效率和资金链管理情况进行全面分析，监控资金结构的合理性、分配的科学性、使用的有效性。通过设定资金监管指标体系，按照“科学性与操作性、全面性与简明性、通用性与专用性、定性与定量”相结合的要求搭建风险预警数据库，分析整理资金流转数据，特别是对历史高发资金管理漏洞和企业突发资金风险进行数据复查与评价，为具体风险的有效分析和措施研究提供科学参考依据，改善资金风险控制措施，切实避免相关风险的发生。
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作者简介：李晓婷（1985.01- ），女，汉族，河北张家口人，中級经济师，硕士研究生，研究方向：经济管理
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