加强企业资金管理的有效途径
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作者: 杜润丰
【摘要】在社会主义市场经济体制条件下，加强企业资金的管理越来越重要了。目前而言，在企业的资金管理中还存在很多问题，比如信息失真、监控不力、资金散乱等。加强企业资金的管理和控制，要从强化资金的集中管理、推进财务资金管理计算机网络技术和加强资金监督检查、做好财务分析等方面入手，管好用好资金，提高资金使用效益，提高资金管理安全，使企业财务管理更加科学高效。
【关键词】企业 资金管理 措施
资金管理是企业财务管理的核心和重点。随着社会主义市场经济体制的不断完善，如何加强企业资金管理，提高资金的使用效益是每个企业所面临的重要问题。企业要在市场经济中站稳脚跟，就必须抓住资金管理这个中心，采取科学合理的管理和控制措施，疏通资金流转的每一个环节，提高企业的经济效益。
一、现阶段企业资金管理中存在的主要问题
目前，我国企业在资金管理方面还存在着很多的问题，主要表现为信息来源方面的“假”，监督考核环节的“弱”，资金结算管理的“散”和管理效率的“低”等几个方面。
1. 信息不对称，很难为科学决策提供依据
现代企业管理最根本的是信息的管理，企业必须及时掌握真实准确的信息，才能合理地控制资金的流转。然而，目前我国很多企业的信息不透明、不对称，从而导致高层决策者很难及时获取准确的财务信息，搞不清楚企业资金的流转情况。更严重的是，企业各层面部门都在截留信息，甚至对上级提供虚假信息，造成会计核算不准确，报表不真实，从而使汇总起来的信息严重失真。信息的不准确将直接影响企业领导人的科学决策，阻碍企业的发展。
2. 资金散乱，使用率低下
企业资金的集中管理和内部资金分散的矛盾已成为目前企业财务资金管理中最突出的问题。主要表现为三个方面：一是子公司多头开户的现象非常普遍，导致资金管理严重失控；二是投资决策太过随意性，有些企业的领导对自己的能力过高估计，盲目投资，造成投资过程中失误多，企业损失惨重；三是资金的沉淀现象严重，库存占用的比例居高不下，而资金周转缓慢，使得企业的信用和盈利能力下降。
3. 监控不力，缺乏事前、事中的严格监督
目前我国部分企业管理中，重视经营轻视管理、重视花钱轻视算账、管理层对企业资金的运作环节监管不力的现象普遍存在。例如，母公司拨付给子公司的资金，子公司没有专款专用，擅自挪用、无计划使用的情况时有发生。虽然为了避免这些现象总公司制定了一些规范制度，但在子公司或由于授权不当、或审批不严、分工不明，使相关制度及程序执行不力，在资金使用问题上没有形成有效的约束管理机制，缺乏监督，最后常常都是子公司管理者一个人说了算。总公司不能及时掌握财务资金的流向，就谈不上控制了。
二、加强企业资金的管理和控制的具体措施
1. 企业要实施资金的集中管理避免财务风险
完善资金结算的核心制度，实现资金的集中管理，这样便可以更严格地控制多头开户以及资金账外循环等情况的发生，确保资金管理的统一集中。企业通过建立财务结算中心，实现企业内部资金的集中管理和有效监控，同时要加强资金流量的分析管理，严格控制现金流出，保证企业随时都有支付能力和偿债能力。另外要严把现金流量的出入关口，对经营活动、筹资活动和投资活动等各项业务而产生的现金流量进行严格管理，不仅如此，在全公司要推行全面预算管理，严格控制事前和事中的资金流动，保证资金的有序周转。还要致力于内部控制设计、执行的有效检查和监督，提高监督的有效性。
2.企业要推进财务资金管理计算机网络技术的应用
财务资金信息是企业各类经营业务信息的汇总点，也是支撑企业经营决策的基础。计算机网络技术和财务管理软件是企业实现资金集中管理和监督控制的有效手段。财务管理软件的推广使用，不单单是推广软件本身，更重要的是推广一种科学、先进的管理理念、管理方法和管理技术。所以企业要充分利用现代财务软件的管理功能，在运行好会计核算层的同时，通过网络技术逐步实现集团管理层、计划决策层、业务运作层、反应控制层、资源管理层的运作，实现资源共享，从预算管理到合同管理、质量管理、生产销售管理、库存管理、资金管理到数据分析、财务分析，使物流、资金流、信息流集成一体。
3. 企业要建立资金的监督检查控制制度
监督检查的内容主要包括资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批的行为；是否存在不相容职务混岗的现象；票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞；印章的管理是否符合企业的相关规定等等。对账目的检查要采取定期和不定期的核查，两者最好能够交叉进行，对检查中发现的薄弱环节，及时采取必要的措施加以修正和完善。
4. 企业要做好财务分析工作
财务分析是以会计核算和报表资料及其他相关资料为依据，对企业过去和现在经济活动状况进行分析与评价，帮助企业管理者对企业未来的状况及经营业绩进行最佳预测，其工作内容就包括对资金运作的分析。因此企业财务人员要重视财务分析，运用专门的方法，结合企业各方面实际情况，来分析评价经营活动，使经营信息得到有效及时反馈，为管理者正确预测企业未来的生产经营提供依据。
三、结语
随着经营业务的不断扩大和多样化，企业的资金管理也要随之进行改革，企业必须建立一套适应市场经济发展的资金管理方法和技术，优化资金结构，提高资金的使用效益，提高资金管理的科学性和高效性，使企业财务管理工作带动企业健康发展。
参考文献
[1]张丽艳.浅谈企业货币资金的内部控制[J].价值工程,2010(8)．
[2]罗雨国等.建立和完善内部控制的思考[J].会计研究,2010(5)．
[3]翟靖霖.对企业集团财务管理优化问题的探讨[J].技术与市场，2010．
作者简介：杜润丰（1968-），女，汉族，山西大同煤矿集团同生煤矿生产管理有限公司会计，研究方向：财务管理。
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