施工企业资金管理研究
来源:用户上传
作者: 王莉
【摘要】当前，一个企业的生存与发展与企业经济效益有着直接的联系，而作为影响经济效益的重要因素之一的企业财务管理水平，则更是其中的重要环节。建筑施工企业不仅有利于拉动国内经济增长，同时也促进就业，但是随着建筑市场竞争越来愈激烈激烈，面临的资金紧张问题也日益突显，面对财务混乱，资金不足等等问题时，该如何应对，文章旨在分析当前面临这些困难时，提出如何解决这种困难，加强资金管理的方法研究。
【关键词】施工企业 财务管理 资金管理
近年来，随着经济不断发展，越来越多的施工企业如雨后春笋般出现在建筑市场上，但是庞杂的数量下，是良莠不齐的企业管理。施工企业因其工程项目多，摊子大，工程垫资和工程款拖欠额度随之增加、资金紧张的压力也就接踵而来，从而使企业逐步陷入资金紧张的困境，从而导致企业竞争力下降等局面。
一、现阶段施工企业资金管理存在的问题
1.资金分散，款项拖欠
施工企业为追求利益，不断增加各种工程项目，致使工程项目散乱不均, 财务网点分布广,资金使用和管理不规范、不合理等不良管理情况出现，使得资金很难有效的集中使用,造成了物不能尽其用，有些项目资金闲散，有些项目无钱投入。
另一方面，垫资在施工企业被视为一种普遍手段和方法，这已经成为签订工程承包合同和考查施工队伍实力的重要内容，但是一旦垫资就会造成工程款项拖欠等问题出现，使得本来就紧张的资金状况变得越发如履薄冰。除此之外，施工企业在投标过程中为显示实力，需要交纳一定的投标保证金，但却会出现投标保障金迟迟不能归还的现象，造成资金缺口。
2.内部资金管理不善, 增加财务风险的可能性
随着现代化管理方式的介入，为提高自身竞争力，许多施工企业制定了资金使用计划、各项费用的开支计划等等资金管理措施，但是方案与措施的制定大多是纸上谈兵，很多企业并不能做到按计划控制，严格执行资金管理各项要求，从而导致计划在实际操作中不能很好的实施。
其次，当前许多施工单位还停留在项目资金管理领导说了算得阶段，即项目经理说了算, 企业上下缺乏全体决策、审批上报和备案制度。另外施工企业的监督不到位, 这就造成不容易在事发之前发现存在的问题。财务人员大多处于从属的地位, 比如资金管理等重大事务常常只能按照领导的想法办事,造成了财务管理不从专业角度出发，而是一味听从领导的错误做法也正是由于这种内部管理不善，致使许多本来可以避免的资金问题没有及时发现，快速解决，一拖再拖导致问题扩大化，严重化，甚至影响了企业运作，造成财务危机。
二、施工企业资金管理内容
随着施工企业的迅速发展，跨区域经营的工程项目越来越多，这就出现如何对施工企业资金进行控制管理的问题。资金管理其实是通过对资金及其运用效果的管理和控制，达到实现财务控制，促进经济发展，提高经济效益的目的。企业可用的资金有限，要持续的生存、发展就需要从思想上提高认识，牢固树立资金的效益观念，即要为多出效益筹集好资金，又要使资金运用真正收到预期的效益。因此，我们必须加强资金管理，以追求资金的最大效益和最小风险。
三、施工企业资金管理措施与办法
1.强化资金管理计划, 科学核定资金占用量
首先，“需要与节约”兼顾这一基本观念应成为施工单位各项资金运作的基本原则, 力求做到计算方法科学先进高效,保证资金的合理占用量,资金管理的基本就是要做到这一点，才能有利于资金管理各项措施的顺利实施。为保证财务会计的稳健性, 编制资金管理计划一方面是解决这一问题比较合理的方法，另一方面也对整个资金运作有了规划性的指导。一个合理的资金计划，不但要以确保正常生产经营需要为前提, 尽量做到企业内部资金潜力被发觉发现得到发挥, 并同时需要强化应收账款和备用金等其他应收账款的管理与监控, 保证节约成本费用的支出, 通过资金收支的平衡、物资供需平衡的统一编制。
其次，在强化资金计划管理的同时, 还要经常检查资金管理计划执行实施的情况, 随之随地把握和分析资金流向动态, 调度资金做到合理科学，有依有据, 资金使用力求做到高效最优的水平。
2.强化资金预算管理，管好资金运作
资金管理的基础是预算管理，通过编制现金预算和现金流转预算,使施工单位对预算期的各项现金流转情况有一个比较全面和详细地了解, 这样才更能合理安排和使用资金。建立和完善预算编制、审批、监督、考核的全面预算控制体系，不但能提高企业的资金使用效率，同时避免了资金风险的出现。施工企业在资金预算管理方面，应该做到与收支两条线管理相互连接,相互统一配合，现金流出要做到以成本费用控制为基本, 现金流入控制方面要以收工程款作为基础，严格执行收支两条线管理,如此一来 资金得到高度集中的管理, 就会形成资金的合力, 真正保证了施工生产等资金的合理需要。
3.突出重点，加强资金周转各环节的可控性。
第一，施工企业在资金使用方面,应该制定宏观政策、微观管理的具体步骤和方法, 明确各个岗位权限, 明确职位责任,使用原则规范化,实施过程控制化,从资金流动入手，对各个环节加以管理监控，做到资金流向合理化，资金运作健康化，资金使用透明化，全面保证资金使用的合法性和效益性。第二，是确保财务对各项资金流动管理的可调控性，及时发现解决问题，对潜在资金问题做到早发现早处理，对未发生资金状况做到监管全面到位，资产配置一旦达到优化, 各种资金的占用都会趋于合理方向, 这样不但能减少总量资金的占用率, 减轻资金缺乏的压力, 还能把资金的利用率提高,使资金成本降低。
4.减少工程垫资，降低拖欠风险
施工垫资必然会导致拖欠款恶性循环这一严重后果，为避免出现这种情况，施工企业对与新的工程项目，要做到不准垫资施工。对个别工程项目由于要维护企业信用的，并且建设单位明确要求需要工程垫资施工的情况，也要在原则上有具备担保资格的建设单位进行担保。在企业投标过程中向建设单位支付的投标保证金这一问题上，应该做到在招标文件规定的期限中，保证有专人负责款项的催收。而施工企业在中标之后，在向建设单位支付履约保证金时，应根据招标文件或施工合同规定，明确返还方式和时间，更要及时成立催收专项小组，进一步明确责任人和催收目的，保证款项可以按期及时收回。
5.强化资金的考核和监督管理
强化施工企业的资金监督管理应该根据企业所面临的实际情况，做到符合法律法规的各项要求，逐渐提高企业经营者和管理者的职业素质。首先，要为资金监督创造良好的环境，企业上下依法而行，有法必依，强化激励、明确职责和奖罚机制等管理措施，人人监督，人人自律。其次，做到资金公开化，透明化。在企业内部成立公开透明、高效科学的资金监督制度，如资金上交、资金使用、偿还内部贷款、工程款回收率、资金集中度等都要有具体的措施和要求, 并尽可能量化细化。使得企业领导、员工严守纪律，共同做好本企业的会计信息监督。也只有强化资金的考核和监督管理, 才能保证预算或计划真正落实, 取得预期的效益。第三，加强外部审计监督力度。从财政、审计、税务等各个方面不断加强对施工企业的严格监督管理，情况允许的条件下还应该派专业人员去抽查、核对施工企业的各项财务信息，同时还要逐步鼓励，培养经营者自身素质的提高。在施工企业内部逐渐建立社会诚信度高、业务水平高、执行能力强、并能够严格遵守职业道德的注册会计师队伍，这一系列的措施与办法，对于加强施工企业会计行为的监督，加强一线工程项目生产的财务信息的采集和传递方面都有着至关重要的作用，才能抓好外部审计监督力度，提高财务信息的可信度。
总之, 要适应现代化市场，施工企业必须要不断提升自己，从管理入手，加强内在核心竞争力。资金作为企业的血液，更是重中之重，在资金管理上建立一套行之有效的管理制度，提高施工企业变现能力, 不断提高自有资金拥有水平, 严格控制坏账烂帐。同时要强化对资金的控制和管理,使资金管理做到合法化有效化，为施工企业不断健康持续的发展，提有力的供资金支持和保证。
参考文献
[1]黄柳英.建筑企业资金管理存在问题及解决对策[J].财经界.2010
[2]张东华.强化建筑企业资金管理的措施[J].辽宁经济.2009
[3]柏笑波.浅论建筑施工企业资金管理[J].市场周刊.2008
作者简介：王莉（1969-），女，汉族，会计师，中煤矿山建设集团有限责任公司财务部副主任，研究方向：施工企业成本及资金管理。
转载注明来源:https://www.xzbu.com/3/view-726052.htm
