资金管理的新举措
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作者: 黄延
[摘要]资金是企业发展的经济命脉，随着市场经济的不断发展和信息技术的不断提高，传统的资金管理办法已不能有效的满足企业信息化、规模化发展的需要，因此必须创新资金管理方法。资金管理的新举措包括：充分发挥网络作用，利用各种资金管理软件系统；实行资金集中预算，健全资金的预算管理体系；加强资金使用过程中的人为监督。
[关键词]资金管理 资金管理软件 预算管理 监督
资金是企业运营必不可少的组成部分，也是最有活力的部分，在很大程度上直接关系着企业的生存与发展，因此企业必须加强资金管理，提高资金使用效率，随着市场的不断变化，不断创新资金管理措施。
一 传统的资金管理方法的不足
资金是企业发展的命脉，资金管理是指通过对资金及其运用效果的管理和控制，达到实现财务控制，提高企业经济效益的目的，因此，资金管理涉及企业的方方面面，是企业财务管理的核心。
随着市场经济改革的不断深入，企业发展面临的外部环境发生了很大的变化，不少企业依然采取传统的资金管理方法，不能有效的为企业发展提供后盾，尤其是在信息化水平不断提高的情况下，传统的资金管理方法严重影响了企业的发展，主要表现在：
第一，传统的资金管理方法不能满足企业信息化发展的需要。在信息经济时代，各企业之间的竞争越来越激烈，是否能够快速的获取信息成为企业竞争的关键因素，因此信息成为企业发展的生命线，这就要求企业必须重视运用信息化的方法来改善企业的经营管理尤其是资金管理。
同时，在信息技术的支撑下，目前企业的多数经济往来包括贸易协商、合同签订、资金支付等都是通过互联网来完成，经济往来充满了实时化、远程化，而传统的资金管理方法缺乏网络办公、电子货币等支付手段，使得资金的周转周期较长，信息反馈之后，工作效率较低。
第二，传统的资金管理方法尤其不能满足企业规模化发展的需要。随着企业发展的规模的不断扩大，企业的分支机构增多，传统的资金管理方法采用分散的资金管理模式，各个分支机构独立做账，集中记账、汇总周期较长，从而容易造成对分支机构的监管滞后，不能有效的掌握分支机构的资金状况。各个分支机构对资金流动的影响没有形成相互关联的完整信息，难于有效监督，增加企业运营风险。
同时，企业的规模化发展增加了企业的资金投入的多元化、专业化，因此企业的内部管理对于资金管理的要求越来越高，资金管理必须形成统一的、集中的管理模式。
第三，传统的资金管理方法不能为企业的战略性决策提供依据。传统的资金管理办法一般是对企业的经营结果进行静态反应，不能用于对企业价值链的动态评价，因此不利于企业的可持续发展。同时，传统的资金管理办法对于企业资产属性、资产计量、负债属性、或有负债等因素的分析较少，不能有效地提供管理者决策所需要的信息。
二 资金管理举措的新举措
在市场经济条件下，企业发展是自主经营、自负盈亏，因此企业可以利用的资金是有限的，企业想要获得持续的发展就必须提高资金使用效益和变现能力，加快资金周转速度。企业资金管理新举措的实施必须立足企业自身的实际情况，尤其是企业的财务管理，资金管理利用历史和现实财务数据的优势，根据企业战略发展的需要和战略规划，运用各种信息化的手段，将企业的资金规模、使用趋势、资金结构进行科学的分析，从而为企业的发展提供有力的资金后盾。
(一)充分发挥网络的作用，利用各种资金管理软件系统
信息时代的影响下，信息的内容增加、更新、扩散速度加快，都时刻影响着企业生产经营的方方面面，因此资金管理的目标必须注重企业的预期增长收益和未来增加值。在互联网环境下，资金管理的方法开始由传统的局部、分散管理向集中式管理转变，对企业的资金状况甚至财务状况进行实时监控，统一进行资金配置。
计算机网络技术和统一的财务管理软件如ERP系统是企业财务管理的新型模式，也是企业实行资金管理的新举措。目前中石化、中石油、中国联通等大型国有企业都已经实施了ERP的财务管理系统，在资金管理上取得了良好的效果。ERP系统的资金管理模块是一个数据接收系统，将资金管理分为三个层次：现金管理、金融交易管理和市场风险管理。其中，现金管理通过和银行数据的交换，对于企业的资金动向、在途资金以及流动资金预测进行动态监测，直接执行资金集中管理和监督功能。金融交易管理则是利用现金管理的监测结构在金融市场上进行长期或者短期的投资或者融资，并且监督与各个合作伙伴包括金融机构、客户、供应商之间的交易过程、资金往来情况，利用交易数据实时更新现金管理数据、财务数据及流动性预测。市场风险管理是利用金融交易管理中的监测结构获取企业的投融资状态，实时分析金融市场的形势，协助企业评估市场风险，从而有效降低企业的投资风险。ERP系统能够有效提升企业资金管理效率，充分分析财务和其他业务数据，使资金管理贯穿企业业务流程的各个环节，并且对企业的各个业务流程进行有效监督。
(二)实行资金集中管理，健全资金的预算管理体系
资金的集中管理目标是要实现资金的均衡、统一流动，实行资金集中管理的基本原则是：
(1)资金集中管理目标应该支持企业战略目标的实现；
(2)资金管理的内容需要与资金控制的需求相匹配；
(3)资金集中管理要与企业自身资源条件相适应，因此资金集中管理必须实现资金流入、流出的总控制，故预算管理是资金集中管理的重要部分。
预算不是简单的收支计划或财务数字金额方面的反映，它是一种资源分配，对计划投资的内容、数量和时间进行详细说明。因此资金预算管理主要包括由资金预算编制、预算调整及执行跟踪管理、监督考核等三部分组成，资金预算是完善资金使用管理的控制机制，预算制度是否完备直接关系着企业的生产经营活动是否能够有序进行。通过资金预算的编制，使企业员工明确经营目标。因此企业必须建立全面预算管理机制。
传统的预算编制方式通常包括采用手工、电子表格软件以及专门的财务软件编制，在一定程度上影响了预算的编制内容，而ERP系统作为财务管理的平台，为资金管理的预算奠定了良好的基础。因此在编制资金预算时要做到ERP系统与预算的全面结合。
资金的预算编制一般以年度为基础进行编制，做到量入为出。企业编制预算，一般是遵守“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，企业管理层首先根据企业发展战略和对于经济形势的初步预测，提出下一年度的资金预算目标，下达至各部门。各部门按照领导层下达的资金预算目标，结合部门特点以及预测的执行条件，提出详细的本部门资金预算方案上报企业财务管理部门。企业财务管理部门对各部门上报的财务预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。经过反复的修正、讨论、调整后，编制出企业正式的资金预算方案
预算一旦确定，即成为企业内部组织生产经营的法定依据，严格考核，不得随意更改。当然在执行过程中，当企业的外部环
境发生重大变化时，必须要对预算进行一定的调整，但是必须严格确定企业各级领导或各部门的预算调整权限，企业中的每个经营层次都只能在自己权限内调整预算，对于超出权限的调整一定要依照规定的程序向上一级领导或者部门申请，经审批后才能予以调整。
在ERP系统下，财务人员能够动态地、及时地收集资金信息，通过将获取实时动态的实际数据与预算管理的数据进行比较分析，可以有效的实现预算控制的事前、事中控制，改变以往的事后控制。在ERP信息系统环境下实施资金预算管理，能不得够实现预算信息及时传递，从而对预算进行即时监控，达到资金预算管理的目的。
(三)除了信息化系统的监督外，对于资金使用过程需要进行人为监督
为了提高资金的使用效率，财务部门必须对各部门的财务工作进行考核监督。企业资金监督的重点是资金预算的执行情况、投资项目的完成情况，预算监督能够为预算的编制提供信息依据，确定预算的合理性和合法性。投资项目监督则可以考察项目决策的经济性。所以企业通过监督资金的流动情况能够及时而有效地监督和控制企业的经营活动。
企业资金的监督分为内部监督和外部监督两种，内部监督主要是由内部机构或人员对本企业的资金管理活动及其经济效益进行监督，检查其真实性、正确性、合法性、和有效性。同时，资金管理的监督机制应该是全程的，包括事前、事中、事后，并对监督结果及时分析。当然资金内部监督的提前是提高企业财务人员的综合素质，包括职业道德素养和财务专业素养，使资金监督能够真正落到实处。资金外部监督主要是指由企业外部相关机构和人员对企业的财务收支、资金使用情况进行监督，包括：由主管部门或者财政、财务、审计等部门对企业的财务活动包括资金状况进行的监督；或者是由有关社会服务组织，常见的如会计师事务所按照国家会计规定对企业的资金活动所进行的监督。其目的在于监督检查企业资金活动的合法性、合理性和有效性。
企业的资金管理是一项综合性较强的工作，它以市场为导向，以提高资金效益为核心，通过利用良好的投资环境，使资金的功能在生产经营中得到充分发挥，增强企业竞争能力。因此，对于企业来说，强化资金管理的过程，也是加强企业财务管理的过程。企业领导和员工都必须树立财务管理以资金管理为核心的管理理念，各部门相互配合，才能使资金发挥最大作用，提高企业竞争力。
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