企业集团的营运资金管理改进研究

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　　摘要：经济新常态下，各企业集团在持续经营发展中的压力大为增加，不断提升自身的综合竞争力也变得十分重要。企业集团持续经营发展中，营运资金管理一直以来都是较为核心的管理活动，其更是财务管理体系中的重点管理内容。通过对部分企业集团营运资金管理状况进行分析可以发现，其营运资金管理活动开展中存在着一些较为明显的不足与问题。本文对企业集团营运资金管理中存在的不足进行逐一分析，并就其如何进行营运资金管理上的改进提出合理建议。
　　关键词：新常态;企业集团;营运资金
　　企业集团普遍规模较大，与之相对应的营运资金管理压力也相对较高，虽然企业集团大多在进行营运资金管理，但实际管理成效并不显著，一些明显的营运资金管理问题也正在制约着企业集团的财务管理水平提升，甚至是常态化的健康发展。新时期，营运资金管理对企业集团经营发展的重要性不言而喻，但很多企业集团在营运资金管理改进上较为茫然，探寻出企业集团更好进行营运资金管理的有效策略也十分必要。
　　一、企业集团营运资金管理概述
　　营运资金管理可以理解为对营运资金进行的管理，其一般包含现金管理、应收账款管理和存货管理等具体管理层面。本质上来看，企业集团营运资金管理同一般性企业的营运资金管理在管理性质、管理目标上并无差异。但企业集团大多规模较大、营运资金总量较高、业务类型较为广泛，这就使得企业集团营运资金管理需要处理的事务较为多样，且综合管理压力相对较大，如何更为有效地进行营运资金管理也是企业集团持续经营发展中需要认真思考的问题。
　　二、企业集团营运资金管理中存在的问题
　　（一）营运资金管理的规范性较低
　　很多企业集团在营运资金管理上的规范性明显不足，普遍缺乏相应营运资金管理制度对具体管理活动开展给予较好指导和规范。营运资金管理作为一种核心的财务管理活动，其在开展上的规范性不足很容易导致各种管理问题的产生，营运资金管理制度处于缺位或不完善的状态中时，营运资金管理活动开展上的偶发性特征也会十分明显。时而开展、时而忽略营运资金管理的管理状态不仅不利于营运资金管理水平提升，而且会使管理活动开展所需的资源处于闲置或浪费的状态之中，这也不利于良好的营运资金管理环境形成。
　　（二）营运资金管理方式方法单一
　　很多企业集团在营运资金管理上所选用的方式方法较为单一，营运资金管理方式方法选用会直接影响到营运资金管理状况，由于方式方法选用上带有了明显的单一性，营运资金管理自然也呈现出了一定的单一性特征。例如，在服饰企业集团内，其营运资金管理开展依然以人力资源进行的账目清查为主，这种策略下的营运资金管理往往是一种浅层次的管理，营运资金管理的综合效率相对较低，很难取得管理成效。更为严重的是，很多集团企业内营运资金管理主体受机械性的管理思维影响，其对单一的管理手段产生了明显的依赖性，营运资金管理水平自然无法得到较好提升。
　　（三）营运资金管理风险规避意识薄弱
　　营运资金管理本身是财务框架下的一种管理活动，理论上来看，营运资金管理活动开展中会带有一定的风险性，企业集团进行营运资金管理的目标之一也在于降低财务风险与经营风险。由于缺乏较高的风险规避意识，营运资金管理活动开展中不仅很难为企业集团风险防范能力提升作出贡献，不合理地进行营运资金管理甚至会客观上拉高企业集团财务及经营风险系数，长此以往发展下去，各类型的财务风险诱发因素会大为增加，营运资金管理活动在开展上的现实压力也会不断上升。
　　（四）营运资金管理缺乏评价与监督
　　企业集团在营运资金管理活动开展中大多会忽视相应评价与监督机制构建事宜，缺乏评价与监督机制束缚下，管理活动开展上的随意性便相对较强。企业集团本身营运资金管理所涉及的层面较多，任何一个管理环节出现差错或问题都有可能导致管理风险的产生。由于缺乏对应的评价与监督机制发挥出相关效用，企业集团很难在第一时间对营运资金管理状况有一个全面感知，营运资金管理方式方法选用与营运资金管理需求满足间的不对等便会加剧。而缺乏完备的监督时，营运资金管理中存在的一些问题很难被及时发现，相关问题长期积压与发酵也会对企业集团发展产生负面影响。
　　三、企业集团营运资金管理的改进策略
　　（一）构建完备的营运资金管理制度
　　企业集团想要改进营运资金管理就需要给予营运资金管理以更多的关注，并营造出一个良好的营运资金管理环境。在营运资金管理能力提升上，进行相应制度的构建与完善需要成为前置性工作。例如，某大型机械制造集团内，其将营运资金管理的内容、权责关系、基本原则等进行了制度层面的细化，并围绕着企业战略目标的达成确立了营运资金管理的大方向与基本目标，依托制度的指导和规范来提升营运资金管理的规范化程度，营运资金管理制度也较好指导了对应管理活动的开展。
　　（二）多元化营运资金管理方式方法
　　营运资金管理方式方法的选用同管理进程及管理成效取得间具有直接关联，企业集团改进营运资金管理自然要从方式方法选用端进行调整。某投资集团在营运资金管理事务处理上进行了信息化管理平台的建设，财务管理学信息中心也是实际意义上的营运资金管理指令发出主体，信息技术和手段在其营运资金管理中不仅扮演着重要角色，也发挥出了很大的管理效用;在流动资产的资产清查上，可以考虑对全面核算这种方式方法进行运用，采取定期与不定期相结合的方式进行流动资产和流动负债管理能够大为提升营运资金管理整体上的有效性。各类型企业集团可以对此类做法进行有效借鉴，通过营运资金管理手段的多元，特别是信息化管理程度的提升，企业集团在营运资金管理上可以有更大的改进空间。
　　（三）风控视角下进行营运资金管理
　　企业集团在营运资金管理中不仅要关注营运资金流动性的保障，更加要关注营运资金管理中相关风险的防范与应对，在风控视角下进行营运资金管理也是改进企业集团营运资金管理的必要途径。具体来说，营运资金管理主体需要定期对营运资金管理状况进行审视，发现营运资金管理中存在的风险因素并对相关风险因素的风险诱发性大小等进行分析。例如，定期地对流动负债规模进行分析，并对流动负债变动状况记录在案，对流动负债总量的不合理变动进行风险分析，并比对自身的实际偿债能力，明确出营运资金管理上的实际风险系数，并适时地进行营运资金的风险管理与应对。
　　（四）構建营运资金管理评价与监督机制
　　企业集团需要结合营运资金管理状况进行对应评价与监督机制的构建，并将其作为营运资金管理的支撑与保障性机制。企业集团核心管理层内相关人员与财务管理部门领导需要组成专门的营运资金管理评价与监督小组，在细化了评价与监督标准后，对营运资金管理主体的工作开展状况、营运资金管理实际进程等进行评价与监督，并形成具体的评价与监督报告。对于评价与监督报告中反映出来的营运资金管理不足与问题，相关主体要进行及时解决，各种营运资金管理问题解决的过程实际上也是企业集团营运资金管理能力提升的过程。
　　四、结语
　　企业集团需要在更为全面的认识营运资金管理并给予营运资金管理足够重视的基础上，确保各项营运资金管理活动的正常开展。营运资金管理同一般形式的财务管理活动开展间存在较大不同，企业集团营运资金管理也带有一定的特殊性与复杂性，且同一个企业在不同经营发展时段内，营运资金管理的状况、需求等也会出现明显不同，由于这些因素共同影响与作用，企业集团需要运用动态地眼光进行营运资金管理审视，并将营运资金管理上的调整、优化与改进作为常态化工作坚持下去。
　　参考文献：
　　[1]邱海燕.企业集团的营运资金管理改进探究[J].环渤海经济瞭望，2018 （5）：76-77.
　　[2]赖莹莹.企业集团营运资金管理现状与优化对策[J].现代经济信息，2016 （22）：57-57.
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