民营企业财务核心能力的内涵与发展路径
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今天，民营企业已经发展成为拉动中国经济增长的生力军，如何促进民营企业可持续发展也成为学术界多年来热议的重要课题。当前，许多民营企业缺乏财务核心能力，财务活动能力较弱，财务管理水平不高，财务表现能力不强。这些问题已经影响了民营企业的进一步发展。因此，必须认真研究民营企业财务核心能力，并积极探寻民营企业财务核心能力的发展路径。本文将就此展开讨论。
民营企业处于市场竞争之中，必须主动运用本企业的全部知识、经验、技能，发挥企业在生产、技术、管理、资金等各方面的能力，促进本企业的生存与发展。由此可知，企业能力是民营企业活动的基础，同时也表现于民营企业的日常经营管理活动之中。而财务核心能力，则属于民营企业最重要的核心能力之一。
一、民营企业财务核心能力
企业的核心能力，由企业的战略管理能力、人力资源能力、技术研发能力、生产制造能力、市场营销能力等诸多因子构成。在企业的核心能力中，企业财务核心能力居于极其重要的地位。
民营企业财务核心能力，可以被理解为：民营企业在财务活动中，科学、合理地配置财务资源，充分发挥财务资源的作用，积极规避各种财务风险，促进本企业长期可持续盈利，实现本企业资产长期可持续增值的能力。
二、剖析民营企业核心财务能力的内涵
民营企业的财务核心能力具有强大的内生性，很难被其他竞争对手所模仿；民营企业的财务核心能力又具有极高的价值性与延展性、稳定性，它可以长期稳定地发挥作用，提升企业的资金运营效率，增强企业的生命力。
因此，我们以为，民营企业核心财务能力内涵包括三个方面，财务管理活动能力、财务管理能力、财务表现能力。
财务活动能力，指的是民营企业在筹资、投资、资金运用、资金分配等方面的能力体现，其目的是促进企业的长期发展。
财务管理能力，指的是民营企业控制、协调财务管理的能力，财务管理能力在财务预测、财务决策、财务风险管理、财务控制、财务协调、财务组织等各个环节上体现出来，其目的是促进企业的可持续创新。
财务表现能力，指的是民营企业的盈利能力、营运能力、还债能力及成长潜力。财务表现能力以民营企业的利润率为中心，反映民营企业资金的增值水平，其目的是促进民营企业长期可持续盈利。
三、当前民营企业在核心财务能力上存在短板
民营企业是改革开放的产物，一九八五年，我国出现第一家民营企业。一九九二年后，民营企业进入快速发展的黄金时期（1992年～1998年，民营企业数量从14万家急速增长至120万家）。二〇一四年，国家提出要掀起“大众创业”的新高潮，民营企业获得进一步发展。截止二〇一八年，全国民营企业数量已超过三千万户（这一数字高居世界第一），创造了60%以上的GDP，解决了3.57亿人就业。但当前民营企业在核心财务能力上明显存在着短板。
（一）民营企业财务活动能力较弱，往往难以在短期内通过银行筹措到贷款，只好去借民间高利贷；在进行投资时，民营企业往往好大喜功，不顾实际，盲目投资，最后导致资金链断裂（宏泰、贵格、联盛等公司由于盲目投资先后倒闭）。
（二）民营企业财务管理水平不高。许多民营企业缺乏明确的财务管理意识，不知对本企业资金进行精细化管理。许多民营企业由老板凭个人主观意志随心所欲地实行粗放式财务管理，带有较大的不确定性。绝大多数民营企业从未进行过成本预测、风险控制。
（三）民营企业财务表现能力不强。民营企业的包袱小，负担少，紧跟市场需求进行生产经营，营利能力较强，利润率往往高于国有企业。但令人惋惜的是，民营企业普遍缺乏长期盈利能力。——据统计，60%的民营企业在5年内倒闭，85%的民营企业在10年消亡。
四、民营企业财务核心能力发展路径
（一）着力增强财务筹资能力
当前，国有商业银行仍然在向国有企业发放大量贷款，而且这种局面在相当长的时间内难以发生改变。因此，民营企业必须自己想办法，增强财务筹资能力。——民营企业应主动拓宽筹资渠道，通过网贷等各种方式为自己筹措急需的资金（在商业银行申请贷款，需要30～45天，在阿里巴巴上申请贷款，只需5分钟）。
（二）努力提高财务投资能力
民营企业必须主动约束自己的行为，必须认真分析企业内部环境与外部市场环境，认真研究国民经济转型对于企业发展的影响，认真评估外贸形势，仔细寻找新的经济增长点，不放过任何盈利空间，同时又要仔细识别投资风险，努力提高财务投资能力。——市场经济始终处于运动、变化、创造、淘汰之中，因此，在市场中不存在永远盈利、一本万利的投资项目（在当前产能过剩，各类产品供过于求的大背景下，这一特征更加明显）。而民营企业所必须做的是：不断搜集市场信息，紧随市场的变化，秉持自己的投资原则与理念进行投资。
（三）大力提升财务管理能力
市场经济始终存在着残酷的优胜劣汰，据统计，超过70%的第一代民营企业家已经没落（温州百万富婆破产后当保姆）。在市场经济时代，民营企业更不可能等、靠、要，而惟有大力提升自己的财务管理能力。民营企业主必须高度重视财务管理，运用先进的财务管理理论，对企业全部投资、融资、利润分配、现金运作实施全过程、全方位的财务管理。在条件允许的情况下，民营企业应当积极运用ERP系统实行财务管理。——EPR系统可以整合企业的全部财务资源、人力资源、物资资源，根据企业发展的战略目标统筹配置企业全部资源，根据企业的经营情况确定企业的生产目标（并灵活调整企业生产内容），根据企业的生产情况预测企业的原材料采购，同时，还可以实现精细化成本管理、现金管理、固定资产管理、预算管理。
目前，发达国家企业已普遍应用ERP系统，国内民营企业也应当跟上。
（四）全力优化财务表现能力
民营企业生存艰难，破产率高、平均寿命在2.5～3.5年之间；这些都是不争的客观事实。但民营企业不能畏惧这些困难，而必须认识到这是市场经济中的正常现象，必须知难而进，迎难而上。——要看到大名鼎鼎的微软每天离破产只有十八个月，要了解在纳斯达克上市的许多世界著名企业十多年来一直未曾实现盈利，还要学习日本松下公司成长壮大的成功经验（董事长松下幸之助厉行人性化管理，与全体员工风雨同舟），要认真研究“工匠精神”；——通过不断促进全体员工发展，同时在产品质量上精益求精，并厉行精细化成本管理，从而不断优化财务表现能力。
五、结语
增強民营企业核心财务能力，对于促进民营企业发展具有极其重要的意义。但增强民营企业核心财务能力的关键，还是要靠民营企业自身的实践。因此，我们必须高度关注民营企业，进一步认真研究这一问题。（作者单位：苏州工业职业技术学院经贸系）
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